高級審計師的技術(shù)應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中需要遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.貪污腐敗

2.下列哪項不屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制失效

B.關(guān)聯(lián)交易

C.關(guān)鍵人員變動

D.自然災(zāi)害

3.在審計過程中，下列哪項不是審計師需要獲取的審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的個人意見

D.會計政策

4.下列哪項不屬于審計師在編制審計報告時需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師的責(zé)任

C.審計師的意見

D.審計范圍

5.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關(guān)注的問題？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計程序的設(shè)計和實施

C.審計師的經(jīng)驗和技能

D.審計費(fèi)用的預(yù)算

6.下列哪項不屬于審計師在審計過程中需要遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

7.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的公司治理結(jié)構(gòu)？

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.管理層

D.股東大會

8.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.招投標(biāo)制度

B.財務(wù)審批制度

C.會計制度

D.稅務(wù)制度

9.下列哪項不屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？

A.市場風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

10.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的企業(yè)財務(wù)狀況？

A.盈利能力

B.償債能力

C.運(yùn)營能力

D.研發(fā)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審計。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)的重大問題可以直接向公眾披露。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計方法。（）

6.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

9.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以出具保留意見的審計報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不負(fù)責(zé)判斷其合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估客戶的內(nèi)部控制有效性。

2.說明審計師在審計過程中如何處理與管理層存在分歧的情況。

3.簡要介紹審計師在審計過程中如何運(yùn)用分析程序來識別和評估風(fēng)險。

4.解釋審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在信息技術(shù)日益發(fā)展的背景下，審計師如何應(yīng)對數(shù)字化審計帶來的挑戰(zhàn)，并闡述其對審計實踐的影響。

2.討論審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系，以及如何在保持獨(dú)立性的同時提供有價值的咨詢服務(wù)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的是：

A.僅對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對客戶的經(jīng)營管理負(fù)責(zé)

C.對客戶的合規(guī)性負(fù)責(zé)

D.對財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性負(fù)責(zé)

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是其工作目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

C.驗證內(nèi)部控制的有效性

D.識別和評估重大錯報風(fēng)險

3.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計費(fèi)用

D.審計發(fā)現(xiàn)的問題

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計師應(yīng)接受客戶的任何禮品

D.審計師應(yīng)保持客觀性

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的一種？

A.會計憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的個人筆記

D.外部專家的報告

6.下列關(guān)于審計師工作方法的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)完全依賴分析程序進(jìn)行審計

B.審計師應(yīng)僅關(guān)注財務(wù)報表的表面問題

C.審計師應(yīng)結(jié)合使用分析程序和詳細(xì)審計程序

D.審計師應(yīng)避免對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是風(fēng)險評估的一部分？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.實施控制

D.監(jiān)控風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計師報告的描述，正確的是：

A.審計師報告應(yīng)僅包含審計發(fā)現(xiàn)

B.審計師報告應(yīng)包含審計師的責(zé)任和意見

C.審計師報告應(yīng)僅包含審計師的個人觀點(diǎn)

D.審計師報告應(yīng)僅包含客戶的財務(wù)狀況

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師與客戶溝通的必要環(huán)節(jié)？

A.了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.評估客戶的風(fēng)險

C.確定審計程序

D.簽訂審計合同

10.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計師無需參加任何繼續(xù)教育

B.審計師應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)

C.審計師可以依賴工作經(jīng)驗而不更新知識

D.審計師應(yīng)僅關(guān)注審計領(lǐng)域的發(fā)展

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持獨(dú)立性、客觀性、保守秘密，不涉及貪污腐敗。

2.D

解析思路：審計師關(guān)注的風(fēng)險因素包括內(nèi)部控制失效、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)鍵人員變動，自然災(zāi)害屬于不可控的外部因素。

3.C

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的依據(jù)，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件和審計師的個人意見，不包括審計師的個人意見。

4.D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計師的責(zé)任和審計范圍，不包括審計師的意見。

5.D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計程序的設(shè)計和實施、審計師的經(jīng)驗和技能，但不涉及審計費(fèi)用的預(yù)算。

6.D

解析思路：審計師需要遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》等，不包括《中華人民共和國證券法》。

7.D

解析思路：公司治理結(jié)構(gòu)包括董事會、監(jiān)事會和股東大會，管理層屬于執(zhí)行層。

8.D

解析思路：審計師需要關(guān)注的內(nèi)部控制包括招投標(biāo)制度、財務(wù)審批制度和會計制度，但不涉及稅務(wù)制度。

9.D

解析思路：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，法律風(fēng)險屬于外部風(fēng)險。

10.D

解析思路：審計師需要關(guān)注的企業(yè)財務(wù)狀況包括盈利能力、償債能力和運(yùn)營能力，研發(fā)能力屬于企業(yè)核心競爭力的一部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

3.√

解析思路：審計師對財務(wù)報表進(jìn)行全面的審計是審計的基本要求。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)首先向客戶報告，不得直接向公眾披露。

5.×

解析思路：審計師應(yīng)結(jié)合使用分析程序和詳細(xì)審計程序，而不是僅依賴其中一種。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度，以評估其有效性。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，以識別和評估重大錯報風(fēng)險。

8.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)向客戶報告，但不應(yīng)立即向公眾披露。

9.√

解析思路：審計師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，可以出具保留意見的審計報告。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，但不負(fù)責(zé)判斷客戶的合規(guī)性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師評估內(nèi)部控制有效性通常包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、測試內(nèi)部控制設(shè)計有效性、執(zhí)行內(nèi)部控制運(yùn)行有效性測試等步驟。

2.解析思路：審計師在處理與管理層分歧時，應(yīng)保持客觀和中立，通過充分溝通和討論尋求共識，必要時可尋求第三方意見。

3.解析思路：審計師運(yùn)用分析程序識別和評估風(fēng)險，包括比較歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)、趨勢分析、異常值分析等，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點(diǎn)。

4.解析思路：審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需通過實施必要的審計程序、獲取不同來源的審計證據(jù)、評估證據(jù)的可靠性等手段。

四、論