高級(jí)審計(jì)師備考的知識(shí)整合戰(zhàn)略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書的報(bào)考條件？

A.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)相關(guān)專業(yè)高級(jí)職稱

C.具有5年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有本科及以上學(xué)歷

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制無法有效降低的

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的類型和來源

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求審計(jì)師具有足夠的職業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序旨在測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表編制提出改進(jìn)意見

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行管理和控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和審計(jì)程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的始終

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和指導(dǎo)原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)，具體準(zhǔn)則適用于特定類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師的專業(yè)水平

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立和保密

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)發(fā)展和個(gè)人發(fā)展

B.專業(yè)發(fā)展包括提高專業(yè)知識(shí)和技能，獲得相關(guān)資格證書

C.個(gè)人發(fā)展包括提升綜合素質(zhì)，拓展人際關(guān)系

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)行業(yè)變化

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件、審計(jì)數(shù)據(jù)管理和審計(jì)信息安全

C.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)信息化建設(shè)有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書是進(jìn)入審計(jì)行業(yè)的必要條件。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除，只要審計(jì)師執(zhí)行了足夠的審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作的完成日期。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的更新和完善是由審計(jì)師個(gè)人發(fā)起的。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)信息化建設(shè)可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)。

4.闡述審計(jì)信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的積極影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求及其對(duì)審計(jì)行業(yè)未來的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.客觀

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.外部專家意見

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)分析

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)師工作過程的描述

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人責(zé)任，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和獨(dú)立性

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)師的工作過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和指導(dǎo)原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師的專業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展僅限于專業(yè)領(lǐng)域

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)發(fā)展和個(gè)人發(fā)展

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)行業(yè)變化

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展僅限于審計(jì)行業(yè)內(nèi)部

7.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法

B.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息化建設(shè)不需要考慮審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)信息化建設(shè)僅適用于大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所

8.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師自身舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要同時(shí)考慮的

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的詳細(xì)描述

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的詳細(xì)解釋

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書的報(bào)考條件通常包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格、相關(guān)專業(yè)高級(jí)職稱、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和本科及以上學(xué)歷。

2.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求，充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平，適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的類型和來源。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和作用。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，其中審計(jì)意見是最重要的部分，應(yīng)明確說明審計(jì)結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行管理和控制，包括專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和審計(jì)程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和指導(dǎo)原則，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立和保密。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)發(fā)展和個(gè)人發(fā)展，需要不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)行業(yè)變化。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書是進(jìn)入高級(jí)審計(jì)領(lǐng)域的資格之一，但并非進(jìn)入審計(jì)行業(yè)的必要條件。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法完全消除，審計(jì)師只能通過執(zhí)行足夠的審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其類型和來源，而非數(shù)量。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作的完成日期。

6.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任，涉及審計(jì)師個(gè)人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的更新和完善是由審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

10.×

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)不能完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法，兩者可以相互補(bǔ)充。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響在于，如果證據(jù)不充分或不適當(dāng)時(shí)，審計(jì)師可能無法得出合理的審計(jì)意見。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)包括控制環(huán)境不佳、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位等，應(yīng)對(duì)策略包括評(píng)估控制的有效性、調(diào)整審計(jì)程序等。

4.解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求包括熟悉信息技術(shù)、能夠有效利用