新近審計(jì)案例回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？

A.缺乏明確的職責(zé)分工

B.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

C.沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門

D.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

2.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的深度和廣度成正比

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以來自外部或內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

4.以下關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以隨意調(diào)整，不影響審計(jì)結(jié)果

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告可以不對外公開

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試是為了評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測試包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測試的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)

D.內(nèi)部控制測試的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.以下關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

8.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布

D.審計(jì)準(zhǔn)則對所有審計(jì)人員具有強(qiáng)制力

9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見意味著審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大疑慮。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序，只要最終得出的審計(jì)意見是正確的即可。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即更正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不需要了解其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過程中的作用。

3.簡要說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.描述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)應(yīng)采取的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系，以維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和客戶信任。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職業(yè)道德要求？

A.誠實(shí)公正

B.獨(dú)立客觀

C.保守秘密

D.追求利潤

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.效率原則

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)工作最為重要？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)證據(jù)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.權(quán)限與責(zé)任

D.管理層誠信

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)當(dāng)包含？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)分析

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成利益沖突？

A.接受被審計(jì)單位的禮品

B.參與被審計(jì)單位的決策

C.保持審計(jì)獨(dú)立性

D.與被審計(jì)單位保持良好關(guān)系

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.提供審計(jì)證據(jù)

C.評估內(nèi)部控制

D.提出改進(jìn)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.獨(dú)立性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.技術(shù)準(zhǔn)則

D.管理準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AC

解析思路：選項(xiàng)B和D是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具備的要素，而選項(xiàng)A和C則是內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。

2.BC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，可以來自外部或內(nèi)部，包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，由審計(jì)人員簽字蓋章。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制測試是為了評估內(nèi)部控制的有效性，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，其結(jié)果可以作為審計(jì)證據(jù)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，可以提高審計(jì)效率，適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員職業(yè)行為的規(guī)范，包括職業(yè)道德準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布，對所有審計(jì)人員具有強(qiáng)制力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程，目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師必須遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的合法性和有效性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基本要求，有助于確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，不接受被審計(jì)單位的禮品，以避免利益沖突。

4.正確

解析思路：保留意見表明審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大疑慮，但不足以發(fā)表否定意見。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告并采取相應(yīng)措施，以保障審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即更正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，以評估其持續(xù)有效性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境，以便進(jìn)行有效的審計(jì)工作。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以及相關(guān)控制活動(dòng)的有效性。

2.解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)通過從總體中選取樣本進(jìn)行測試，以推斷總體特征，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。

3.解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則包括客觀性、公正性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

4.解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，評