2025年稅務(wù)師執(zhí)業(yè)考試題及答案一、案例分析題

1.某公司為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，研發(fā)費(fèi)用120萬元。根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策，該公司可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

（1）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（3）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

（4）出口退稅

答案：（1）（2）（4）

2.某個(gè)人投資者從其持股的上市公司取得分紅，應(yīng)繳納的個(gè)稅稅率為多少？

（1）20%

（2）25%

（3）30%

（4）35%

答案：（3）

3.某公司2024年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司的應(yīng)納稅額為多少？

（1）125萬元

（2）1250萬元

（3）12500萬元

（4）125000萬元

答案：（3）

4.某企業(yè)購買一臺設(shè)備，設(shè)備價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)第一年應(yīng)計(jì)提的折舊為多少？

（1）20萬元

（2）30萬元

（3）40萬元

（4）50萬元

答案：（1）

5.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)的營業(yè)利潤為多少？

（1）150萬元

（2）200萬元

（3）250萬元

（4）300萬元

答案：（2）

6.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用150萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)的利潤總額為多少？

（1）150萬元

（2）200萬元

（3）250萬元

（4）300萬元

答案：（2）

7.某公司2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率為25%。該公司的凈利潤為多少？

（1）150萬元

（2）200萬元

（3）250萬元

（4）300萬元

答案：（2）

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

（1）銷售貨物

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)

（3）提供交通運(yùn)輸服務(wù)

（4）提供現(xiàn)代服務(wù)

答案：（1）（2）（3）（4）

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

（1）銷售貨物收入

（2）提供勞務(wù)收入

（3）投資收益

（4）營業(yè)外收入

答案：（1）（2）（3）（4）

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

（1）工資、薪金支出

（2）職工福利費(fèi)支出

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

（4）廣告費(fèi)支出

答案：（1）（2）（3）（4）

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

（1）出口貨物

（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)

（3）提供現(xiàn)代服務(wù)

（4）提供生活服務(wù)

答案：（1）

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

（1）國債利息收入

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

（3）符合條件的非營利組織的收入

（4）符合條件的政府補(bǔ)助

答案：（1）（2）（3）（4）

三、判斷題

1.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織。

答案：正確

2.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他取得收入的組織。

答案：正確

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

答案：正確

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

答案：正確

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的稅前收入減去稅前扣除項(xiàng)目的余額。

答案：正確

四、計(jì)算題

1.某公司2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2024年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和凈利潤。

答案：

應(yīng)納稅所得額=1000-800-100-50-30+20-10=190萬元

應(yīng)納稅額=190×25%=47.5萬元

凈利潤=190-47.5=142.5萬元

2.某企業(yè)購買一臺設(shè)備，設(shè)備價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。計(jì)算該企業(yè)第一年、第二年、第三年、第四年和第五年應(yīng)計(jì)提的折舊。

答案：

第一年折舊=100/5=20萬元

第二年折舊=100/5=20萬元

第三年折舊=100/5=20萬元

第四年折舊=100/5=20萬元

第五年折舊=100/5=20萬元

3.某個(gè)人投資者從其持股的上市公司取得分紅，分紅金額為10萬元。根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策，計(jì)算該個(gè)人投資者應(yīng)繳納的個(gè)稅。

答案：

個(gè)稅=10×30%-2000=1000元

4.某公司2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2024年的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

答案：

營業(yè)利潤=1000-800-100-50-30=120萬元

利潤總額=120+20-10=130萬元

凈利潤=130×25%=32.5萬元

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

1.答案：（1）（2）（4）

解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施，出口退稅是針對出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

2.答案：（3）

解析：個(gè)人從上市公司取得分紅，根據(jù)個(gè)人所得稅法，適用30%的稅率。

3.答案：（3）

解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額為500萬元，稅率為25%。

4.答案：（1）

解析：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額相同，第一年折舊額=設(shè)備價(jià)值/預(yù)計(jì)使用年限=100萬元/5年=20萬元。

5.答案：（2）

解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-800-100-50-30=200萬元。

6.答案：（2）

解析：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=200+20-10=210萬元。

7.答案：（2）

解析：凈利潤=利潤總額×(1-所得稅稅率)=210×(1-25%)=157.5萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.答案：（1）（2）（3）（4）

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)。

2.答案：（1）（2）（3）（4）

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、投資收益和營業(yè)外收入。

3.答案：（1）（2）（3）（4）

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出。

4.答案：（1）

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物，其他服務(wù)如交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)均需繳納增值稅。

5.答案：（1）（2）（3）（4）

解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

三、判斷題

1.答案：正確

解析：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.答案：正確

解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他取得收入的組織，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3.答案：正確

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，企業(yè)按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.答案：正確

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和會計(jì)核算制度不同而有所區(qū)別。

5.答案：正確

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的稅前收入減去稅前扣除項(xiàng)目的余額，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。

四、計(jì)算題

1.答案：

應(yīng)納稅所得額=1000-800-100-50-30+20-10=190萬元

應(yīng)納稅額=190×25%=47.5萬元

凈利潤=190-47.5=142.5萬元

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率得到應(yīng)納稅額，最后從應(yīng)納稅所得額中減去應(yīng)納稅額得到凈利潤。

2.答案：

第一年折舊=100/5=20萬元

第二年折舊=100/5=20萬元

第三年折舊=100/5=20萬元

第四年折舊=100/5=20萬元

第五年折舊=100/5=20萬元

解析：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額相同，根據(jù)公式計(jì)算每年折舊額。

3.答案：

個(gè)稅=10×3