2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過合法手段最大限度地減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)利用稅法中的漏洞或不足，以達(dá)到逃避稅收的目的C.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)為了逃避稅收，采取的非法手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為D.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過改變會(huì)計(jì)處理方法，調(diào)整利潤(rùn)，以達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種營業(yè)稅3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種財(cái)產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種財(cái)產(chǎn)稅4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種財(cái)產(chǎn)稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種財(cái)產(chǎn)稅5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅6.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.營業(yè)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.營業(yè)稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.營業(yè)稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅7.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.關(guān)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.關(guān)稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.關(guān)稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售房屋的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售房屋的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.房產(chǎn)稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售地上建筑物及其附屬物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅B.土地增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售房屋的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.土地增值稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.土地增值稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅10.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)資源或者利用其他資源，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅B.資源稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.資源稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅D.資源稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.安全性原則D.效益性原則E.及時(shí)性原則2.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.購買貨物3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)利潤(rùn)D.費(fèi)用E.所得額4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息、股息、紅利所得5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.酒精飲料B.煙C.汽油D.燃料油E.橡膠6.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)D.提供文化體育勞務(wù)E.提供教育培訓(xùn)勞務(wù)7.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.保稅貨物E.境內(nèi)貨物8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.個(gè)人自有自住的房屋B.企業(yè)自用的房屋C.公共設(shè)施房屋D.租賃房屋E.轉(zhuǎn)讓房屋9.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.出售地上建筑物及其附屬物D.出租地上建筑物及其附屬物E.土地使用權(quán)出租10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.礦產(chǎn)E.水資源四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬元；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；（3）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)的稅務(wù)籌劃情況。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（3）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。要求：分析該企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的合理性和可行性。六、論述題要求：論述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。1.論述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性，包括對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過合法手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為，因此選項(xiàng)A正確。2.A解析思路：增值稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。3.A解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他單位，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅，因此選項(xiàng)A正確。4.A解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人，就其工資、薪金所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅，因此選項(xiàng)A正確。5.B解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)B正確。6.A解析思路：營業(yè)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。7.A解析思路：關(guān)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。8.A解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)我國境內(nèi)銷售房屋的單位和個(gè)人，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。9.A解析思路：土地增值稅是對(duì)我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售地上建筑物及其附屬物的單位和個(gè)人，就其增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。10.A解析思路：資源稅是對(duì)我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)資源或者利用其他資源，就其銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、安全性和效益性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.A,B,C,D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。3.A,B,C,D解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤(rùn)、費(fèi)用和所得額，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。4.A,B,C,D,E解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。5.A,B,C,D解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括酒精飲料、煙、汽油、燃料油和橡膠，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。6.A,B,C,D,E解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸勞務(wù)、提供文化體育勞務(wù)和提供教育培訓(xùn)勞務(wù)，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。7.A,B,C,D解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物、保稅貨物和境內(nèi)貨物，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。8.A,B,C,D解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自有自住的房屋、企業(yè)自用的房屋、公共設(shè)施房屋、租賃房屋和轉(zhuǎn)讓房屋，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。9.A,B,C解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出售地上建筑物及其附屬物，因此選項(xiàng)A、B、C均正確。10.A,B,C,D解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)和水資源，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確