2025年注冊稅務師稅法二重點難點與案例分析解析專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料全部用于生產(chǎn)應稅貨物，當月銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元。該企業(yè)1月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.2.4B.3.6C.4.2D.5.43.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)將設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，當月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元。該企業(yè)1月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5.5B.6.5C.7.5D.8.54.根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售農(nóng)產(chǎn)品5.某企業(yè)為消費稅納稅人，2019年1月銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)1月份應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5B.10C.15D.206.某企業(yè)為消費稅納稅人，2019年1月銷售白酒一批，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)1月份應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.20B.30C.40D.507.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.資產(chǎn)收益8.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)1月份應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.5B.10C.15D.209.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年1月轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)1月份應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.30C.40D.5010.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.資產(chǎn)收益4.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得5.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品6.下列各項中，屬于消費稅免稅項目的是（）。A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品7.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.資產(chǎn)收益C.政府補助D.國債利息收入8.下列各項中，屬于個人所得稅免稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得9.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅人D.增值稅出口人10.下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的有（）。A.消費稅納稅人B.消費稅代收代繳義務人C.消費稅代扣代繳義務人D.消費稅免稅人三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）2.消費稅實行從價定率征收，按照銷售額的一定比例征收。（）3.企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或者分季預繳、年終匯算清繳的征收方式。（）4.個人所得稅實行按月或者按年計算、按月或者按年預繳、年終匯算清繳的征收方式。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受勞務后，向銷售方索取的發(fā)票。（）6.消費稅納稅人在銷售應稅消費品時，應當向購買方收取消費稅。（）7.企業(yè)所得稅納稅人在取得所得后，應當向稅務機關申報所得額，并依法繳納企業(yè)所得稅。（）8.個人所得稅納稅人在取得所得后，應當向稅務機關申報所得額，并依法繳納個人所得稅。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等行為，應當依法繳納增值稅。（）10.消費稅納稅人銷售應稅消費品，應當依法繳納消費稅。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，進項稅額為50萬元。該企業(yè)1月份應繳納的增值稅稅額為多少？2.某企業(yè)為消費稅納稅人，2019年1月銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬元，消費稅稅率為56%，消費稅稅基為每標準箱150元。該企業(yè)1月份應繳納的消費稅稅額為多少？3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年1月實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中營業(yè)外支出包括捐贈50萬元、罰款10萬元。該企業(yè)1月份應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元；（3）購進設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。要求：計算該企業(yè)1月份應繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為消費稅納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬元；（2）銷售白酒一批，取得不含稅銷售額200萬元；（3）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元。要求：計算該企業(yè)1月份應繳納的消費稅稅額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，進項稅額為100萬元。該企業(yè)1月份應繳納的增值稅稅額為多少？請結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進行分析。2.某企業(yè)為消費稅納稅人，2019年1月銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬元，消費稅稅率為56%，消費稅稅基為每標準箱150元。該企業(yè)1月份應繳納的消費稅稅額為多少？請結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進行分析。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=120×17%-17=3.6（萬元）。3.A解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100×17%-8.5=2.4（萬元）。4.D解析：根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅征稅范圍包括銷售卷煙、白酒、化妝品等。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于消費稅征稅范圍。5.A解析：應繳納的消費稅稅額=銷售額×稅率=100×56%=5（萬元）。6.A解析：應繳納的消費稅稅額=銷售額×稅率=200×56%=20（萬元）。7.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、資產(chǎn)收益等。資產(chǎn)收益不屬于企業(yè)所得稅應稅收入。8.B解析：應繳納的企業(yè)所得稅稅額=（銷售額×稅率-進項稅額）×25%=（120×17%-17）×25%=10（萬元）。9.A解析：應繳納的企業(yè)所得稅稅額=（銷售額×稅率-進項稅額）×25%=（200×17%-34）×25%=20（萬元）。10.C解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅應稅所得。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.ABC解析：消費稅征稅范圍包括銷售卷煙、白酒、化妝品等。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、資產(chǎn)收益等。4.ABCD解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。5.ABCD解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品等。6.ABCD解析：消費稅免稅項目包括銷售卷煙、白酒、化妝品、銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品等。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益、政府補助、國債利息收入等。8.ABCD解析：個人所得稅免稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。9.ABCD解析：增值稅納稅義務人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅免稅人、增值稅出口人。10.ABCD解析：消費稅納稅義務人包括消費稅納稅人、消費稅代收代繳義務人、消費稅代扣代繳義務人、消費稅免稅人。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。2.×解析：消費稅實行從價定率征收，按照銷售額的一定比例征收。3.√解析：企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或者分季預繳、年終匯算清繳的征收方式。4.√解析：個人所得稅實行按月或者按年計算、按月或者按年預繳、年終匯算清繳的征收方式。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受勞務后，向銷售方索取的發(fā)票。6.√解析：消費稅納稅人在銷售應稅消費品時，應當向購買方收取消費稅。7.√解析：企業(yè)所得稅納稅人在取得所得后，應當向稅務機關申報所得額，并依法繳納企業(yè)所得稅。8.√解析：個人所得稅納稅人在取得所得后，應當向稅務機關申報所得額，并依法繳納個人所得稅。9.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)