2025年稅務(wù)師稅法二在線測試及答案解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種價外稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）4.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）6.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）8.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）10.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進(jìn)小汽車一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，但銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C正確。2.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此選項(xiàng)C正確。3.B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，因此選項(xiàng)B錯誤。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為，而普通發(fā)票是指除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票，因此選項(xiàng)A正確。5.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，如果采用預(yù)收款方式，則為收到預(yù)收款的當(dāng)天，因此選項(xiàng)D正確。6.C解析：同第1題解析，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C正確。7.C解析：同第2題解析，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此選項(xiàng)C正確。8.B解析：同第3題解析，增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，因此選項(xiàng)B錯誤。9.A解析：同第4題解析，增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，因此選項(xiàng)A正確。10.D解析：同第5題解析，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，因此選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。2.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此選項(xiàng)ABCD均正確。3.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，因此選項(xiàng)ABCD均正確。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，因此選項(xiàng)ABCD均正確。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，因此選項(xiàng)ABCD均正確。6.ABCD解析：同第1題解析，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。7.ABCD解析：同第2題解析，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此選項(xiàng)ABCD均正確。8.ABCD解析：同第3題解析，增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，因此選項(xiàng)ABCD均正確。9.ABCD解析：同第4題解析，增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，因此選項(xiàng)ABCD均正確。10.ABCD解析：同第5題解析，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，因此選項(xiàng)ABCD均正確。三、判斷題1.錯解析：增值稅是一種價內(nèi)稅，即增值稅稅款包含在銷售價格中。2.錯解析：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為，而普通發(fā)票是指除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票。3.錯解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，如果采用預(yù)收款方式，則為收到預(yù)收款的當(dāng)天。4.對解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即可以從銷項(xiàng)稅額中扣除購進(jìn)貨物、接受服務(wù)所支付的增值稅。5.錯解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.錯解析：同第2題解析，增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為，而普通發(fā)票是指除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票。7.錯解析：同第3題解析，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，如果采用預(yù)收款方式，則為收到預(yù)收款的當(dāng)天。8.對解析：同第4題解析，增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即可以從銷項(xiàng)稅額中扣除購進(jìn)貨物、接受服務(wù)所支付的增值稅。9.錯解析：同第5題解析，增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。10.錯解析：同第6題解析，增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為，而普通發(fā)票是指除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=100萬元×13%-10萬元-18萬元應(yīng)納增值稅額=13萬元-10萬元-18萬元應(yīng)納增值稅額=-15萬元2.解析：應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率應(yīng)納增值稅額=50萬元÷（1+3%）×3%應(yīng)納增值稅額=50萬元÷1.03×0.03應(yīng)納增值稅額≈1.49萬元3.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=200萬元×13%-30萬元-20萬元應(yīng)納增值稅額=26萬元-30萬元-20萬元應(yīng)納增值稅額=-24萬元五、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為。其主要作用有：（1）明確增值稅的征收范圍和稅率；（2）規(guī)范納稅人之間的購銷行為；（3）簡化納稅申報手續(xù)；（4）提高稅收征管效率。2.解析：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）納稅人身份不同：一般納稅人具有獨(dú)立核算能力，小規(guī)模納稅人則不具備；（2）稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率；（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能；（4）申報納稅期限不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。3.解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的具體時間。根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如下：（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供加工、修