高級(jí)審計(jì)師考試查詢工具與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

C.審計(jì)師在評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的核心是確定審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，以確保其充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜性

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、違規(guī)行為和舞弊

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)，無(wú)論其性質(zhì)如何

5.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的獲取

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)?shù)玫娇蛻舻耐?/p>

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)的獲取和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向客戶和其他相關(guān)方披露

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展

B.審計(jì)師應(yīng)參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，提高自己的專業(yè)能力

C.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，拓展人脈資源

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注政策法規(guī)變化，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)

9.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備多元化的專業(yè)背景

B.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)明確分工，提高工作效率

C.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)溝通，確保信息共享

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)注重團(tuán)隊(duì)合作，形成合力

10.下列關(guān)于審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)制定應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略

C.審計(jì)師應(yīng)實(shí)施有效的審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。（錯(cuò)誤）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試來(lái)評(píng)估。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（正確）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源，來(lái)源越可靠，證據(jù)就越可靠。（正確）

6.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴審計(jì)證據(jù)，不考慮客戶的意見(jiàn)。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是審計(jì)成本。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)異常情況保持警覺(jué)。（正確）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作底稿歸檔保存。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識(shí)來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，審計(jì)師在未來(lái)的工作中將面臨哪些挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.避免參與決策過(guò)程

C.保持客觀性

D.接受客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率

C.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是證據(jù)可靠性的考慮因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持誠(chéng)實(shí)

D.接受所有審計(jì)業(yè)務(wù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是團(tuán)隊(duì)協(xié)作的要求？

A.明確分工

B.保持溝通

C.個(gè)人利益優(yōu)先

D.共同承擔(dān)責(zé)任

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略？

A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.制定應(yīng)對(duì)措施

C.獲取更多的審計(jì)證據(jù)

D.忽略某些風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)發(fā)展的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.獲取相關(guān)資格證書(shū)

C.拒絕接受新的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.積極參與行業(yè)交流

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)信息技術(shù)挑戰(zhàn)的措施？

A.提高信息技術(shù)技能

B.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

C.依賴傳統(tǒng)的審計(jì)方法

D.關(guān)注新興的審計(jì)技術(shù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都需要考慮內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的核心是確定審計(jì)意見(jiàn)。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，審計(jì)師需要對(duì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估以確保其充分性和適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制是組織實(shí)施的一系列政策和程序，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，其有效性受組織規(guī)模和復(fù)雜性影響，目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、違規(guī)行為和舞弊。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，保守客戶的商業(yè)秘密，接受客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)，但需考慮業(yè)務(wù)性質(zhì)和獨(dú)立性。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序，應(yīng)考慮審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的獲取，并需得到客戶的同意。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)的獲取和審計(jì)結(jié)論，程序設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)清晰表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，向客戶和其他相關(guān)方披露。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，關(guān)注政策法規(guī)變化，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備多元化的專業(yè)背景，明確分工，加強(qiáng)溝通，注重團(tuán)隊(duì)合作，形成合力。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施有效的審計(jì)程序，保持獨(dú)立性和客觀性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的目的是為了表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，而不是確認(rèn)合規(guī)性。

3.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制制度來(lái)評(píng)估。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于其來(lái)源和性質(zhì)。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，確實(shí)僅依賴審計(jì)證據(jù)。

7.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，仍需遵守相關(guān)法律法規(guī)。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，確實(shí)需要將審計(jì)工作底稿歸檔保存。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：避免與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持中立、不參與決策過(guò)程、保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性等。

2.答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、確保資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)等。這些目標(biāo)對(duì)審計(jì)工作的影響在于：審計(jì)師可以依賴內(nèi)部控制來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，減少審計(jì)程序。

3.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素包括：行業(yè)特點(diǎn)、客戶行業(yè)地位、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、管理層誠(chéng)信度、審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)等。

4.答案：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任、審計(jì)報(bào)告日期等。

四、論述題答案