重要審計(jì)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法？（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)的收集

3.以下哪些情況表明可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易頻繁且未披露

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制失效

D.高管異常離職

4.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

5.下列哪些屬于審計(jì)過(guò)程中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.事實(shí)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

7.以下哪些屬于審計(jì)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程度

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

8.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.實(shí)質(zhì)性程序的充分性

B.實(shí)質(zhì)性程序的適當(dāng)性

C.實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果

D.實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行時(shí)間

9.以下哪些屬于審計(jì)過(guò)程中的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性？（）

A.通過(guò)觀察和詢問(wèn)

B.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.通過(guò)分析內(nèi)部控制的效果

D.通過(guò)與其他審計(jì)程序相結(jié)合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

2.審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，可以僅通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)立即實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用抽樣方法對(duì)所有交易進(jìn)行測(cè)試。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員可以減少對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的依賴。（）

6.如果被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將舞弊風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的主要關(guān)注點(diǎn)。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)和范圍進(jìn)行核對(duì)，以確保審計(jì)程序的有效性。（）

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

9.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制的有效性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述內(nèi)部控制五要素在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

4.分析審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見的合理性。

2.分析審計(jì)人員在面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些策略和方法來(lái)有效地進(jìn)行舞弊審計(jì)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是（）。

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.可靠性

C.完整性

D.及時(shí)性

4.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法最常用于測(cè)試交易？（）

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.獲取外部證據(jù)

5.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.保障資產(chǎn)安全

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.私密性

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是與管理層溝通的目的是？（）

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.獲取審計(jì)證據(jù)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的一種類型？（）

A.變量抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)抽樣

10.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？（）

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集都是風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。

3.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易頻繁且未披露、關(guān)鍵內(nèi)部控制失效、高管異常離職都是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象。

4.ABCD

解析思路：業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性都是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的方面。

5.ABCD

解析思路：事實(shí)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)都是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的類型。

6.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)人員的專業(yè)能力、審計(jì)證據(jù)的可靠性都是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。

7.ABCD

解析思路：識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程度、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施都是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序的充分性、適當(dāng)性、結(jié)果、執(zhí)行時(shí)間都是審計(jì)人員執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)關(guān)注的方面。

9.ABCD

解析思路：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通都是內(nèi)部控制五要素。

10.ABCD

解析思路：通過(guò)觀察和詢問(wèn)、通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、通過(guò)分析內(nèi)部控制的效果、通過(guò)與其他審計(jì)程序相結(jié)合都是判斷內(nèi)部控制有效性的方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的確實(shí)是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.×

解析思路：僅通過(guò)詢問(wèn)管理層不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，還需要其他審計(jì)程序。

3.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，然后決定是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

4.×

解析思路：抽樣方法不適用于所有交易，審計(jì)人員應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)臏y(cè)試方法。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制有效性高時(shí)，可以減少對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的依賴，因?yàn)閮?nèi)部控制可以降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的重要關(guān)注點(diǎn)，因?yàn)槲璞卓赡軐?dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。

7.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)和范圍核對(duì)，以確保審計(jì)程序的有效性。

8.×

解析思路：并非所有重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇。

9.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而不是成本效益原則。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制，以確保其有效性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域、識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重大程度等。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素在審計(jì)過(guò)程中的作用包括