高級(jí)審計(jì)師考試趕考前的準(zhǔn)備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則

C.保密準(zhǔn)則

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.內(nèi)部控制的合理性

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過對(duì)被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

B.通過對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

C.通過對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了解

D.通過對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性作出判斷

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性作出判斷

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.信息系統(tǒng)審計(jì)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.保持審計(jì)師的客觀性

B.保持審計(jì)師的公正性

C.保持審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.保持審計(jì)師的職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性的意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)質(zhì)量的合規(guī)性

B.審計(jì)質(zhì)量的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)質(zhì)量的及時(shí)性

D.審計(jì)質(zhì)量的完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，主要是為了評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合規(guī)性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何選擇合適的審計(jì)程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.利益沖突

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率

C.提高員工士氣

D.遵守法律法規(guī)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.發(fā)表無(wú)法表示意見

D.提出審計(jì)調(diào)整建議

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保審計(jì)意見的獨(dú)立性

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性，這些是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的基本準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和職業(yè)道德，這些準(zhǔn)則確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)行為。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)注的是內(nèi)部控制的有效性、健全性、合理性和合規(guī)性，這些方面共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師通過分析歷史數(shù)據(jù)、測(cè)試內(nèi)部控制、了解業(yè)務(wù)流程和審查財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并對(duì)真實(shí)性和公允性作出判斷。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)范圍可以包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)等多個(gè)方面。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師通過保持客觀性、公正性、職業(yè)判斷和職業(yè)道德來(lái)確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見、內(nèi)部控制意見、財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程的意見和合規(guī)性意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注審計(jì)質(zhì)量，包括合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性等方面。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受任何利益沖突的影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是為了評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制能夠有效預(yù)防或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性，即所有相關(guān)交易和事項(xiàng)都已得到適當(dāng)?shù)挠涗浐团丁?/p>

5.√

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，以便采取必要的糾正措施。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建