財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.提高員工工作效率

D.監(jiān)督外部審計(jì)工作

2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向哪個(gè)部門報(bào)告？

A.財(cái)務(wù)部門

B.高級管理層

C.審計(jì)委員會

D.董事會

3.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.確保合規(guī)性

D.以上都是

4.內(nèi)部審計(jì)師的主要職責(zé)不包括：

A.評估內(nèi)部控制

B.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.提供咨詢服務(wù)

D.制定公司戰(zhàn)略

5.內(nèi)部審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

答案：ABCDE

6.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.競爭性

答案：E

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采用的方法不包括：

A.調(diào)查法

B.監(jiān)測法

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

E.問卷調(diào)查

答案：B

8.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.以上都是

答案：E

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.引言

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

答案：ABCDE

10.內(nèi)部審計(jì)師在提交審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)關(guān)注以下哪項(xiàng)工作？

A.審計(jì)報(bào)告的審批

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理

C.審計(jì)結(jié)果的反饋

D.審計(jì)報(bào)告的歸檔

E.以上都是

答案：E

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括：

A.評估內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.提供咨詢服務(wù)

D.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)

E.確保合規(guī)性

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客戶至上

3.內(nèi)部審計(jì)師在評估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的類型包括：

A.年度審計(jì)報(bào)告

B.現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告

C.管理層報(bào)告

D.指令性報(bào)告

E.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

5.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采用的審計(jì)程序有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)調(diào)查

6.內(nèi)部審計(jì)師在評估信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)

B.系統(tǒng)實(shí)施

C.系統(tǒng)維護(hù)

D.系統(tǒng)安全

E.系統(tǒng)性能

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些合規(guī)領(lǐng)域？

A.稅法合規(guī)

B.勞動法合規(guī)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)

D.環(huán)境保護(hù)合規(guī)

E.證券法合規(guī)

8.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行運(yùn)營審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些運(yùn)營效率問題？

A.流程優(yōu)化

B.成本控制

C.資源配置

D.生產(chǎn)效率

E.員工培訓(xùn)

9.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)？

A.營業(yè)收入

B.凈利潤

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.流動比率

E.存貨周轉(zhuǎn)率

10.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.與管理層溝通

B.提出改進(jìn)建議

C.跟蹤問題解決

D.報(bào)告審計(jì)結(jié)果

E.評估內(nèi)部控制改進(jìn)效果

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門可以獨(dú)立于其他部門，直接向董事會報(bào)告。（正確）

2.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保所有員工都遵守公司政策。（錯(cuò)誤）

3.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部利益的影響。（正確）

4.內(nèi)部審計(jì)師的主要職責(zé)是進(jìn)行合規(guī)性檢查。（錯(cuò)誤）

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)只向高級管理層提供，無需向董事會報(bào)告。（錯(cuò)誤）

6.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受外部審計(jì)師的指導(dǎo)。（錯(cuò)誤）

7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制進(jìn)行評估和改進(jìn)。（正確）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)直接向員工提出整改建議。（錯(cuò)誤）

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，但不包括改進(jìn)建議。（錯(cuò)誤）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（錯(cuò)誤）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些方面？

4.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用是什么？

5.如何評估內(nèi)部審計(jì)工作的有效性？

6.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B解析：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評估內(nèi)部控制的有效性。

2.C解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，以確保獨(dú)立性。

3.D解析：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，確保合規(guī)性。

4.D解析：內(nèi)部審計(jì)師的主要職責(zé)不包括制定公司戰(zhàn)略，這是管理層的職責(zé)。

5.E解析：內(nèi)部審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

6.E解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性和客戶至上。

7.B解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采用的方法包括調(diào)查法、審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)分析和審計(jì)調(diào)查。

8.E解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.E解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括引言、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

10.E解析：內(nèi)部審計(jì)師在提交審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)關(guān)注審計(jì)報(bào)告的審批、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理、審計(jì)結(jié)果的反饋、審計(jì)報(bào)告的歸檔和評估內(nèi)部控制改進(jìn)效果。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括評估內(nèi)部控制、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、提供咨詢服務(wù)、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)以及確保合規(guī)性。

2.A,B,C,D解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和客戶至上。

3.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在評估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

4.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的類型包括年度審計(jì)報(bào)告、現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告、管理層報(bào)告、指令性報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

5.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采用的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)分析和審計(jì)調(diào)查。

6.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在評估信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施、系統(tǒng)維護(hù)、系統(tǒng)安全和系統(tǒng)性能。

7.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注稅法合規(guī)、勞動法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)、環(huán)境保護(hù)合規(guī)和證券法合規(guī)。

8.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行運(yùn)營審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注流程優(yōu)化、成本控制、資源配置、生產(chǎn)效率和員工培訓(xùn)。

9.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注營業(yè)收入、凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和存貨周轉(zhuǎn)率。

10.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)與管理層溝通、提出改進(jìn)建議、跟蹤問題解決、報(bào)告審計(jì)結(jié)果和評估內(nèi)部控制改進(jìn)效果。

三、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門可以獨(dú)立于其他部門，直接向董事會報(bào)告，以確保獨(dú)立性。

2.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制的有效性，而不僅僅是遵守公司政策。

3.正確解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部利益的影響，以保持獨(dú)立性和客觀性。

4.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)師的主要職責(zé)是評估內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是進(jìn)行合規(guī)性檢查。

5.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)向高級管理層和董事會報(bào)告，以確保透明度和問責(zé)制。

6.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)接受外部審計(jì)師的指導(dǎo)，以保持獨(dú)立性。

7.正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制進(jìn)行評估和改進(jìn)，以確保其有效性。

8.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)與管理層溝通并提出整改建議。

9.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，并包括改進(jìn)建議。

10.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，以確保其專業(yè)性和可信度。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別在于獨(dú)立性、報(bào)告對象、審計(jì)目的和審計(jì)范圍。內(nèi)部審計(jì)通常由公司內(nèi)部人員執(zhí)行，向管理層報(bào)告，旨在評估和改進(jìn)內(nèi)部控制；而外部審計(jì)由獨(dú)立第三方執(zhí)行，向股東和公眾報(bào)告，旨在對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

2.解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過保持客觀性、避免利益沖突、接受專業(yè)培訓(xùn)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度和遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則來保持獨(dú)立性和客觀性。

3.解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括引言、審計(jì)目標(biāo)、