財(cái)務(wù)部PAGE1投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（全資子公司、控股公司與參股公司）目錄第一章總則…………………………1第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和目標(biāo)…………………1第三章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與人員管理……………2第四章財(cái)務(wù)核算規(guī)定…………5第五章資金管理…………5第六章籌資管理……………………6第七章投資管理……………………6第八章對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理………………7第九章資產(chǎn)管理……………………7第十章成本費(fèi)用管理………………8第十一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理……………9第十二章價(jià)格管理………………10第十三章信息管理………………10第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理…………………10第十五章重大事項(xiàng)報(bào)告制度…………………10第十六章財(cái)務(wù)報(bào)告與利潤(rùn)分配管理…………11第十七章財(cái)務(wù)制度與政策……………………12第十八章檢查與監(jiān)督……………14第十九章罰則……………………14第二十章附則……………………14財(cái)務(wù)部

第一章總則第一條為加強(qiáng)XX投資集團(tuán)公司（以下稱“公司”）對(duì)其投資的全資子公司、控股子公司、參股公司的投后管理工作，規(guī)范外派財(cái)務(wù)人員工作，提高公司財(cái)務(wù)管理整體水平，保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)健發(fā)展，降低本公司投資風(fēng)險(xiǎn)。第二條本制度所稱外派財(cái)務(wù)是指派駐由公司投資的全資子公司、控股子公司、參股公司所有外派的財(cái)務(wù)人員，以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。第三條規(guī)范外派財(cái)務(wù)人員工作，保證外派財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮其橋梁紐帶作用，使外派財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)工作有章可循，更好的服務(wù)于駐在企業(yè)，順利完成公司賦予外派人員的職責(zé)和任務(wù)。第四條根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運(yùn)營(yíng)為核心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī)范公司與各下屬子公司和參股公司的財(cái)務(wù)管理的秩序，特制定本制度。第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)與目標(biāo)第五條投后的財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)：1、通過(guò)對(duì)公司各成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，實(shí)現(xiàn)公司整體存量資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效營(yíng)運(yùn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2、籌資管理的目標(biāo)：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下，不斷降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、投資管理的目標(biāo)：認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，力求提高投資報(bào)酬、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。4、營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)：合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。5、利潤(rùn)管理的目標(biāo)：采取各種措施，努力提高利潤(rùn)水平，合理分配企業(yè)利潤(rùn)。第六條財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)是以資產(chǎn)為紐帶。由于公司（出資者）與全資、控股、參股公司（經(jīng)營(yíng)者）之間是委托受托責(zé)任的關(guān)系，因此其財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)分為二個(gè)層次：1、出資者的財(cái)務(wù)管理；2、經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理。第七條公司的財(cái)務(wù)管理是建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)行為約束的監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二十七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二十八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并能結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行運(yùn)用。第二十九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第三十條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第三十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第三十三條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。第四節(jié)財(cái)務(wù)工作交接第三十四條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第三十五條移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說(shuō)明而造成手續(xù)不清、賬務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第三十六條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三十七條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。2、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。第三十八條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。第三十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第四十條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。第四十一條移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財(cái)務(wù)檔案保管人存一份。第四十二條財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第四十三條單位撤銷時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。第四章財(cái)務(wù)核算工作規(guī)定第四十四條按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目及編碼，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。子公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及編碼，原則上應(yīng)與公司一致。第五章資金管理第四十五條公司內(nèi)部資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資，集資，融資和內(nèi)部自有資金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn)資金由各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。第四十六條公司推行資金使用計(jì)劃管理，子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，全資子公司的現(xiàn)金收支計(jì)劃每月25目報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；控股子公司的資金收支計(jì)劃每月25目報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門平衡，經(jīng)控股子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十七條重大資金支出項(xiàng)目必須履行審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部定期對(duì)各子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制，資金計(jì)劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查。第四十八條根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，公司下達(dá)各子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過(guò)公司審批后方可執(zhí)行。第四十九條子公司在履行審批手續(xù)后，可通過(guò)資金有償使用的方式向公司申請(qǐng)借款，原則上不允許子公司之間存在非經(jīng)營(yíng)性資金的往來(lái)，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報(bào)、審批程序向外單位提供借款或者對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)（詳見第八章對(duì)外借款擔(dān)保行為管理）。第五十條子公司向銀行或者其他單位融資經(jīng)所在公司的《公司章程》規(guī)定的法定程序?qū)徟?，?bào)公司財(cái)務(wù)部審批，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財(cái)務(wù)人員給予配合。第六章籌資管理第五十一條子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。第五十二條公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等）上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。第七章投資管理第五十三條公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由公司投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)公司投資部審核，公司董事會(huì)審批。第五十四條派駐財(cái)務(wù)人員，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。第五十五條子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。第五十六條子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察并提交項(xiàng)目建議書，進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯康闹饕獌?nèi)容有：1、投資項(xiàng)目的基本情況；2、投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)規(guī)劃；3、投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃；4、投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；5、投資項(xiàng)目的勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)等。第五十七條可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照評(píng)估的程序和方法對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)并出具可行性研究報(bào)告，按照項(xiàng)目投資的決策權(quán)限，報(bào)請(qǐng)子公司經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行投資決策。第五十八條子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過(guò)后，方可組織實(shí)施。第五十九條子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時(shí)，必須按審批立項(xiàng)通過(guò)的可行性研究報(bào)告的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬工作。第六十條子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會(huì)或股東會(huì)做出書面報(bào)告。第八章對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理第六十一條公司對(duì)外擔(dān)保、借款、抵押等行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)方可執(zhí)行。第六十二條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。第六十三條總公司財(cái)務(wù)、融資部門建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第九章資產(chǎn)管理第六十四條子公司要結(jié)合本企業(yè)具體情況，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證資產(chǎn)的完整與安全，保證公司資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對(duì)子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防公司資產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。第六十五條公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的貝體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入賬內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。第六十六條公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。第六十七條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)按管理規(guī)定自行購(gòu)買。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。第六十八條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)公司備案。經(jīng)公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第六十九條子公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。第七十條子公司各種往來(lái)賬款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督。1、各被投公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)公司審核批準(zhǔn)。2、企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第十章成本費(fèi)用管理第七十一條子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。1、公司應(yīng)正確劃分期間費(fèi)用與成本的界限，分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。成本和費(fèi)用率的高低，反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。2、正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當(dāng)期以及以后多個(gè)期間的收益相關(guān)的支出；收益性支出指僅與當(dāng)期收益相關(guān)的支出。3、必須嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大費(fèi)用開支范圍和提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意攤提、虛列成本。第七十二條子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。第七十三條子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。第七十四條子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如．差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。第十一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七十五條公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)組織公司全面預(yù)算管理的職責(zé)，子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的要求，于每年年底前完成下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算編制，提交公司財(cái)務(wù)部審核和匯總。第七十六條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求：1、子公司預(yù)算內(nèi)容：子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、支出預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。2、子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求：（1）各子公司在每年11月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案；（2）公司在每年12月20目前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；（3）各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于12月31冂前上報(bào)總公司。3、子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求：（1）各子公司在預(yù)算月份前一月25日前，向公司財(cái)務(wù)部編報(bào)月份預(yù)算草案（2）公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月30日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月31日下達(dá)。第七十七條子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解并監(jiān)控日常執(zhí)行差異，每季度向公司財(cái)務(wù)部提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報(bào)告，集中分析論證預(yù)算差異。第七十八條子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴(yán)格的流程辦理，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須擬定預(yù)算調(diào)整報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算的執(zhí)行情況，超預(yù)算的事項(xiàng)、效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負(fù)責(zé)人簽署意見后，在季末15個(gè)工作日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理審批，未經(jīng)公司審批的預(yù)算調(diào)整不予承認(rèn)，責(zé)任由子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。第七十九條子公司預(yù)算是子公司經(jīng)營(yíng)管理層績(jī)效考核的主要項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)是否達(dá)成與評(píng)價(jià)管理層工作業(yè)績(jī)、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接掛鉤。第十二章價(jià)格管理第八十條公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價(jià)格一律是商品關(guān)系，都要通過(guò)銷售結(jié)算。各子公司對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬定權(quán)，公司對(duì)子公司所擬定的價(jià)格具有審定，協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。第十三章信息管理第八十一條子公司或者參股公司應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，推進(jìn)企業(yè)信息資源的共享體系，施行財(cái)務(wù)ERP操作，做到財(cái)務(wù)信息嚴(yán)謹(jǐn)、及時(shí)、準(zhǔn)確、統(tǒng)一。第八十二條子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護(hù)，并嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的有關(guān)信息管理的制度或規(guī)定，建立健全自身的信息管理檔案。第八十三條子公司的財(cái)務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批，不得單獨(dú)對(duì)外傳遞、報(bào)送或披露；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表定期收集、匯總、分析，并及時(shí)提供公司管理層，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理第八十四條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照子公司管理授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行，未有授權(quán)的提交公司審批。第十五章重大事項(xiàng)報(bào)告制度第八十五條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等），報(bào)公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。第八十六條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告公司，經(jīng)公司審批后方可執(zhí)行。第八十七條參股公司重大事項(xiàng)1、需要由參股公司股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)表決的所有事項(xiàng)；2、參股公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、重要管理制度發(fā)生重大調(diào)整，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等重要人員發(fā)生變化；3、參股公司的產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求出現(xiàn)大幅下滑或者其種類、結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整；4、參股公司出現(xiàn)投后經(jīng)營(yíng)虧損累計(jì)超過(guò)公司投資額的20％以上的，或累計(jì)虧損額達(dá)到500萬(wàn)以上；5、參股公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)重大問(wèn)題、資不抵債，或者不能及時(shí)歸還銀行或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)借款；6、參股公司簽訂了重大合同（借貸、委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃等），對(duì)參股公司的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響；7、參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向、方式發(fā)生變化；發(fā)生重大的投資行為或者購(gòu)置金額較大的長(zhǎng)期資產(chǎn)行為；8、參股企業(yè)及其下屬子公司合并、分立、破產(chǎn)、解散、被收購(gòu)和兼并；9、參股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大的變化，新頒布的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對(duì)投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有顯著影響；10、參股企業(yè)進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)；11、參股公司被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或可能面臨行政處罰；12、參股公司出現(xiàn)其他影響公司利益的行為。第十六章財(cái)務(wù)報(bào)告與利潤(rùn)分配管理第八十八條公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案，參股公司的利潤(rùn)分配方案由股東會(huì)審定。第八十九條財(cái)務(wù)報(bào)告按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：1、財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。2、子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；（2）利潤(rùn)表和利潤(rùn)分表（年、月）；（3）現(xiàn)金流量表（年度）；（4）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表（年、月）（5）產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費(fèi)用表（年、月）（6）期間費(fèi)用表及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表（年、月）（7）主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年、月）（8）企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表（年、月）（9）貸款償還情況表（年、月）3、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了15日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后25日上報(bào)。4、子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后25日內(nèi)上報(bào)。5、參股公司派駐財(cái)務(wù)人員的，作為公司財(cái)務(wù)部對(duì)接人員，沒(méi)有派駐財(cái)務(wù)人員的，派駐董事、監(jiān)事或者聯(lián)絡(luò)人為公司財(cái)務(wù)部對(duì)接人員。財(cái)務(wù)匯報(bào)基本以上述為主，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在次月25號(hào)之前收集完畢，年度報(bào)告應(yīng)在年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)收集完畢，年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)收集完畢。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到參股公司年度審計(jì)報(bào)告（以紙質(zhì)版加蓋公章方式），及其他相關(guān)報(bào)告（以電子版方式）及時(shí)編寫分析、評(píng)估報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。至少一次到參股公司實(shí)地調(diào)研，如有特殊要求，可對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對(duì)參股公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成相應(yīng)的書面報(bào)告。第十七章財(cái)務(wù)制度與政策第九十條為在公司內(nèi)部形成財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)分明，激勵(lì)和約束相結(jié)合的管理機(jī)制，要求各子公司參照公司財(cái)務(wù)管理制度，制定符合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門和分級(jí)管理部門的職責(zé)權(quán)限；（2）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作；（3）資金（現(xiàn)金）管理制度；（4）資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用管理制度；（5）會(huì)計(jì)核算成本管理制度；（6）會(huì)計(jì)電算化建設(shè)；（7）稽核管理制度。2、每一項(xiàng)管理制度必須落實(shí)到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應(yīng)該是互相牽制的。3、全資子公司的財(cái)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。4、控股子公司須以公司財(cái)務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東意見、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度沖突或矛盾，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)所在子公司董事會(huì)、公司財(cái)務(wù)部、公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。5、參股公司原則上根據(jù)自身的《公司章程》、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模式自行制定本公司財(cái)務(wù)管理制度，傳送公司財(cái)務(wù)部備案即可。第九十一條為規(guī)范公司各子公司的會(huì)計(jì)操作行為，便于同類產(chǎn)品成本的對(duì)比，對(duì)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一處理方法：1、折舊提?。翰捎梅诸愓叟f、平均年限法提取。2、大修理費(fèi)用：按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。3、工資及工資性費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。（1）凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資計(jì)入基本生產(chǎn)。（2）凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資計(jì)入制造費(fèi)用。（3）凡是生產(chǎn)分廠（直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員）發(fā)生的各項(xiàng)工資附加性支出