行政事業(yè)單位報賬流程規(guī)范匯報人：文小庫2025-05-02CATALOGUE目錄01費用申報準備02票據(jù)審核標準03分級審批流程04財務(wù)處理環(huán)節(jié)05風(fēng)險防控措施06后續(xù)管理要求01費用申報準備原始憑證分類收集原始憑證分類收集發(fā)票類憑證自制原始憑證財政性憑證其他憑證包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、專用發(fā)票等，需確保票面信息完整、真實、準確。如預(yù)算撥款憑證、上級單位補助憑證等，需明確資金來源和用途。如工資單、獎金單、差旅費報銷單等，需按照規(guī)定格式和要求填寫。如合同、協(xié)議、收據(jù)等，需與財務(wù)記錄相匹配，證明費用支出的合理性。確保費用支出與預(yù)算科目相符，不得挪用、擠占預(yù)算資金。核對預(yù)算科目對比費用支出與預(yù)算額度，確保不超出預(yù)算范圍。核對預(yù)算額度若費用支出超出預(yù)算額度，需按照規(guī)定程序進行追加預(yù)算審批。追加預(yù)算審批經(jīng)費預(yù)算額度核對包括費用名稱、金額、用途等，需與原始憑證相符。填報費用支出詳情明確審批人姓名、職務(wù)及審批意見，確保費用支出合規(guī)。填報審批人信息01020304包括姓名、部門、職務(wù)等，確保信息真實、準確。填報經(jīng)辦人基本信息按照財務(wù)部門規(guī)定的時間節(jié)點，及時填報相關(guān)信息。填報時間要求經(jīng)辦人信息填報要求02票據(jù)審核標準發(fā)票真?zhèn)魏蓑灧椒ú轵灠l(fā)票版式包括發(fā)票的代碼、號碼、開票日期、校驗碼等是否齊全、規(guī)范。核實發(fā)票信息審查發(fā)票印章通過稅務(wù)網(wǎng)站或稅務(wù)熱線，查詢發(fā)票的真?zhèn)?，確認發(fā)票的開具單位、開票內(nèi)容、開票金額等信息是否與實際情況相符。檢查發(fā)票上的印章是否清晰、完整，包括發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等。123支出事由合規(guī)性審查審查支出范圍確認支出是否符合行政事業(yè)單位的預(yù)算范圍，是否超出規(guī)定的開支標準。01核實支出用途核對支出是否與預(yù)算執(zhí)行計劃相符，是否存在挪用、擠占、虛報等違規(guī)行為。02審批程序?qū)彶闄z查支出的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)過授權(quán)審批，審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)審批。03附件清單完整性檢查清單項目合規(guī)性核對附件清單是否包含所有支出的明細項目，如發(fā)票、合同、協(xié)議、明細單等。清單金額準確性清單內(nèi)容完整性檢查清單中的項目是否與預(yù)算執(zhí)行計劃相符，是否存在未經(jīng)批準的支出項目。核對清單中的金額是否與發(fā)票、合同等原始憑證相符，是否存在虛報、多報的情況。03分級審批流程部門負責(zé)人初審職責(zé)審核憑證部門負責(zé)人需要對提交上來的報銷憑證進行初審，確認憑證的真實性、合法性以及完整性。01部門負責(zé)人需要對費用進行審核，確認費用是否符合預(yù)算和支出標準，是否超出審批權(quán)限。02簽字確認部門負責(zé)人需要在報銷單上簽字確認，并承擔(dān)初審責(zé)任。03審核費用審批費用分管領(lǐng)導(dǎo)需要在部門負責(zé)人初審的基礎(chǔ)上，對費用進行審批，確認費用是否符合相關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限。分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限審批報銷分管領(lǐng)導(dǎo)需要在報銷單上簽字審批，對報銷事項進行確認，并承擔(dān)審批責(zé)任。監(jiān)督執(zhí)行分管領(lǐng)導(dǎo)需要對報銷事項進行監(jiān)督執(zhí)行，確保報銷事項的真實性和合法性。重大支出上會決策機制決策程序?qū)τ谥卮笾С鍪马?，需要上會決策，按照集體決策的程序進行決策，確保決策的科學(xué)性和民主性。01決策范圍上會決策的范圍包括重大支出、重要項目以及涉及單位整體利益的事項等。02決策監(jiān)督上會決策需要進行監(jiān)督，確保決策事項的執(zhí)行情況和效果符合預(yù)期。0304財務(wù)處理環(huán)節(jié)根據(jù)行政事業(yè)單位會計準則和制度，設(shè)置科學(xué)合理的會計科目。會計科目設(shè)置根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和單位實際情況，選擇正確的會計科目進行核算。會計科目使用根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)變化和會計準則更新，及時調(diào)整會計科目。會計科目調(diào)整會計科目匹配規(guī)則資金支付渠道選擇財政資金支付嚴格按照財政預(yù)算和用款計劃，通過國庫集中支付系統(tǒng)辦理支付。01在單位內(nèi)部按照規(guī)定的審批程序，使用自有資金進行支付。02往來款項支付嚴格按照合同約定和單位規(guī)定，辦理往來款項的支付和結(jié)算。03單位自有資金支付電子憑證存檔規(guī)范電子憑證存儲通過財務(wù)軟件或系統(tǒng)生成電子憑證，確保其真實性、完整性和可讀性。電子憑證查詢電子憑證生成建立電子憑證存儲系統(tǒng)，確保電子憑證的安全、可靠和可追溯。提供便捷的電子憑證查詢功能，滿足單位內(nèi)部和外部的查詢需求。05風(fēng)險防控措施報銷時效性控制報銷時間限制規(guī)定報銷事項應(yīng)在費用發(fā)生后一定時間內(nèi)提交，超出時間范圍的不予報銷，避免長期積壓。01報銷流程時間節(jié)點明確各個環(huán)節(jié)的時間節(jié)點，如提交時間、審核時間、支付時間等，確保流程高效運轉(zhuǎn)。02報銷事項分類處理根據(jù)報銷事項的性質(zhì)和緊急程度，進行分類處理，確保重要事項得到及時報銷。03異常情況退回流程對不符合報銷規(guī)定或存在疑點的報銷事項進行識別，并標注異常情況。異常情況識別異常情況需退回至相關(guān)人員重新處理，必要時需進行說明或補充證明材料。異常情況處理對異常情況及其處理結(jié)果進行記錄，以便后續(xù)查閱和審計。異常情況記錄廉政風(fēng)險預(yù)警機制風(fēng)險點梳理對報銷流程中的廉政風(fēng)險點進行梳理，明確風(fēng)險環(huán)節(jié)和風(fēng)險等級。01通過信息化手段對風(fēng)險點進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預(yù)警。02風(fēng)險應(yīng)對措施針對風(fēng)險等級和具體情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強審核、限制權(quán)限等。03風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控06后續(xù)管理要求會計憑證保管財務(wù)報告及其相關(guān)附表、附注等應(yīng)當(dāng)永久保存。財務(wù)報告保管其他財務(wù)資料保管其他與財務(wù)相關(guān)的資料，如合同、協(xié)議等，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況進行保管。會計憑證應(yīng)當(dāng)保存一定年限，以便隨時查閱和審計。財務(wù)憑證保管年限定期專項審計安排審計目標定期專項審計旨在檢查單位財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和真實性。01審計內(nèi)容對單位的會計憑證、賬簿、報表等進行審計，重點關(guān)注重要經(jīng)濟活動和風(fēng)險點。02審計方式可以采