2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的是（）。A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.只有增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額B.應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額C.應(yīng)納稅所得額為收入總額加上準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額D.應(yīng)納稅所得額為收入總額加上不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是（）。A.累進(jìn)稅率B.固定稅率C.比例稅率D.以上都對(duì)4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，正確的是（）。A.所有企業(yè)B.只有小規(guī)模納稅人C.只有一般納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人5.下列關(guān)于增值稅的稅率和征收率，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為6%C.增值稅基本稅率為9%D.增值稅基本稅率為11%6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.以上都對(duì)D.以上都不對(duì)7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的是（）。A.僅限于工資、薪金所得B.僅限于稿酬所得C.包括工資、薪金所得、稿酬所得等D.僅限于財(cái)產(chǎn)租賃所得8.下列關(guān)于增值稅的納稅人，正確的是（）。A.僅限于一般納稅人B.僅限于小規(guī)模納稅人C.包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.僅限于個(gè)體工商戶9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率B.外商投資企業(yè)享受10%的優(yōu)惠稅率C.以上都對(duì)D.以上都不對(duì)10.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.發(fā)票開具的當(dāng)天D.發(fā)票認(rèn)證的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品2.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅包括（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.利息收入C.投資收益D.營(yíng)業(yè)外收入E.營(yíng)業(yè)外支出3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金支出B.折舊費(fèi)C.利息支出D.捐贈(zèng)支出E.稅收滯納金5.增值稅的優(yōu)惠政策包括（）。A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅C.稅收減免D.稅收返還不征稅E.稅收優(yōu)惠四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年12月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。已知個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為100萬元。同時(shí)，該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.3萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年12月取得工資薪金所得40000元，取得稿酬所得10000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元。已知個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用30%的稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。同時(shí)，該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生維修費(fèi)用2萬元，取得維修公司開具的增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅的處理。2.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年12月取得工資薪金所得50000元，取得稿酬所得15000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得3000元。已知個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用10%的稅率。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月個(gè)人所得稅的處理。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法解析：增值稅的計(jì)稅方法中，小規(guī)模納稅人通常采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，即按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。2.A.應(yīng)納稅所得額為收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。3.A.累進(jìn)稅率解析：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。4.D.只有增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人需要按照正常計(jì)稅方法計(jì)算。5.C.增值稅基本稅率為9%解析：增值稅的基本稅率為9%，適用于大部分貨物和服務(wù)的銷售。6.C.以上都對(duì)解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法既可以是權(quán)責(zé)發(fā)生制，也可以是收付實(shí)現(xiàn)制。7.C.包括工資、薪金所得、稿酬所得等解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括多種類型的所得，如工資薪金所得、稿酬所得等。8.C.包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人解析：增值稅的納稅人既包括一般納稅人，也包括小規(guī)模納稅人。9.C.以上都對(duì)解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括多種類型，如高新技術(shù)企業(yè)和外商投資企業(yè)享受優(yōu)惠稅率。10.A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題1.A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。2.A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.利息收入C.投資收益D.營(yíng)業(yè)外收入E.營(yíng)業(yè)外支出解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利息收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。3.A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.A.工資、薪金支出B.折舊費(fèi)C.利息支出D.捐贈(zèng)支出E.稅收滯納金解析：企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、折舊費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出等。5.A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅C.稅收減免D.稅收返還不征稅E.稅收優(yōu)惠解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、稅收減免、稅收返還不征稅和稅收優(yōu)惠。三、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率應(yīng)繳納的增值稅稅額=200/(1+9%)*9%-100/(1+9%)*9%=13.89萬元2.解析：個(gè)人所得稅稅額=(工資薪金所得-起征點(diǎn))*工資薪金所得稅率+(稿酬所得-起征點(diǎn))*稿酬所得稅率+(特許權(quán)使用費(fèi)所得-起征點(diǎn))*特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率個(gè)人所得稅稅額=(30000-5000)*3%+(5000-5000)*20%+(2000-5000)*30%=710元四、綜合題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率-運(yùn)輸費(fèi)用/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率應(yīng)繳納的增值稅稅額=100/(1+9%)*9%-50/(1+9%)*9%-5/(1+9%)*9%=3.89萬元2.解析：個(gè)人所得稅稅額=(工資薪金所得-起征點(diǎn))*工資薪金所得稅率+(稿酬所得-起征點(diǎn))*稿酬所得稅率+(勞務(wù)報(bào)酬所得-起征點(diǎn))*勞務(wù)報(bào)酬所得稅率個(gè)人所得稅稅