學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁山東城市建設(shè)職業(yè)學(xué)院《審計理論與實務(wù)研究》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司的財務(wù)報表附注中，對關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠充分。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.要求公司補充披露相關(guān)信息B.自行收集關(guān)聯(lián)方交易的信息，并在審計報告中披露C.認為這不是重要問題，無需采取進一步措施D.出具保留意見的審計報告2、在審計過程中，對于審計證據(jù)的評價需要考慮多個方面。假設(shè)您獲取了一份由被審計單位內(nèi)部財務(wù)人員編制的財務(wù)報表分析報告，作為審計證據(jù)，以下哪個方面的評價最為重要？（）A.報告的編制格式是否規(guī)范、美觀B.報告中使用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠C.報告的文字表述是否清晰、易懂D.報告的篇幅長短和內(nèi)容豐富程度3、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失4、在審計一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險？（）A.關(guān)聯(lián)交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見5、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)您在審計一家企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能6、審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計風(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險相互獨立，不存在任何關(guān)聯(lián)7、在對企業(yè)的費用進行審計時，發(fā)現(xiàn)管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業(yè)務(wù)招待費支出增加D.以上都是8、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準(zhǔn)確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能9、在對一家高新技術(shù)企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)投入的核算存在問題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致核算問題？（）A.研發(fā)項目的劃分不清晰，部分費用無法準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)項目B.研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混淆，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確C.對研發(fā)費用的資本化和費用化判斷錯誤D.以上都是10、當(dāng)審計一家物流企業(yè)的運輸成本時，需要考慮運輸路線、運輸工具和燃油價格等因素對成本的影響。該企業(yè)擁有自有車隊和外包運輸服務(wù)，并且運輸業(yè)務(wù)分布在全國各地。在審查運輸成本的核算時，發(fā)現(xiàn)部分運輸費用的分配方法不夠合理。以下哪種情況最可能導(dǎo)致運輸成本核算不準(zhǔn)確？（）A.對于自有車隊的車輛折舊，未按照行駛里程進行分?jǐn)侭.外包運輸服務(wù)的費用支付與實際運輸業(yè)務(wù)發(fā)生時間不一致C.不同運輸路線的燃油消耗差異未在成本核算中體現(xiàn)D.企業(yè)將與運輸無關(guān)的管理費用計入了運輸成本11、在審計被審計單位的預(yù)付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項長期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務(wù)B.被審計單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能12、在審計計劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師在審計過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境C.了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現(xiàn)D.了解被審計單位及其環(huán)境只是在審計計劃階段進行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環(huán)境進行進一步的了解和評估13、一家企業(yè)在報告期內(nèi)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失。審計師在審計時應(yīng)重點關(guān)注：（）A.減值資產(chǎn)的認定是否準(zhǔn)確B.減值測試的方法和依據(jù)是否合理C.減值損失的計算過程是否正確D.以上都是14、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關(guān)注其確認、計量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，注冊會計師應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔(dān)任何義務(wù)15、在審計過程中，審計人員需要對應(yīng)付職工薪酬進行審計。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計可以在審計的后期進行，前期無需關(guān)注16、在審計存貨與倉儲循環(huán)時，以下關(guān)于存貨計價方法的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要了解被審計單位采用的存貨計價方法，并檢查其是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果被審計單位在一個會計年度內(nèi)變更了存貨計價方法，審計人員需要審查其變更的合理性和會計處理的正確性C.存貨計價方法的選擇不會影響存貨的賬面價值和利潤，因此審計人員無需重點關(guān)注D.審計人員可以通過重新計算存貨的成本，驗證存貨計價方法的準(zhǔn)確性17、某企業(yè)正在進行并購重組，需要對目標(biāo)企業(yè)進行審計。目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表顯示其擁有大量的無形資產(chǎn)，但對于這些無形資產(chǎn)的評估方法和價值確認存在疑問。同時，目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易頻繁且復(fù)雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標(biāo)企業(yè)的真實價值時，應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注：（）A.無形資產(chǎn)評估方法的合理性和依據(jù)，以及是否存在高估的情況B.關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和對財務(wù)報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標(biāo)企業(yè)的未來盈利能力進行預(yù)測，以評估無形資產(chǎn)和關(guān)聯(lián)交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關(guān)注，以準(zhǔn)確確定目標(biāo)企業(yè)的真實價值18、審計證據(jù)在審計工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計證據(jù)只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)能夠支持審計人員得出的審計結(jié)論，但審計證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進行獨立的核實和驗證D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)和所涉及的認定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素19、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實較長C.行業(yè)特點導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是20、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據(jù)不影響原審計結(jié)論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據(jù)與原審計結(jié)論不一致，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)修改審計報告C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估新的審計證據(jù)對審計結(jié)論的影響，如果影響重大且廣泛，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如修改審計報告、增加強調(diào)事項段或其他事項段等D.審計報告日后獲取的新證據(jù)對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略21、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付賬款審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要獲取應(yīng)付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應(yīng)付賬款是應(yīng)付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應(yīng)商C.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應(yīng)付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間22、在審計業(yè)務(wù)約定書中，通常會明確審計的目標(biāo)、范圍和責(zé)任等事項。以下關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的說法，錯誤的是：（）A.審計業(yè)務(wù)約定書是審計人員與被審計單位簽訂的書面協(xié)議，用于明確雙方在審計業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)B.審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括審計的目標(biāo)、范圍、審計收費、雙方的責(zé)任和義務(wù)、審計報告的形式和內(nèi)容等重要條款C.如果被審計單位變更了業(yè)務(wù)性質(zhì)或規(guī)模，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮修改審計業(yè)務(wù)約定書的相關(guān)內(nèi)容D.審計業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會影響審計的合法性和有效性23、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應(yīng)當(dāng)對替代程序的有效性負責(zé)D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注24、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準(zhǔn)備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準(zhǔn)備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風(fēng)險B.缺乏準(zhǔn)確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務(wù)報表，故意少計提減值準(zhǔn)備D.以上都是25、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務(wù)報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務(wù)報表作出經(jīng)濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務(wù)報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性26、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.或有事項對財務(wù)報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務(wù)報表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準(zhǔn)確的，審計人員無需進行復(fù)核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務(wù)報表中披露，未發(fā)生時無需考慮27、在審計計劃階段，審計人員需要確定審計重要性水平。以下關(guān)于審計重要性的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策B.審計人員在確定審計重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)和金額等因素C.審計重要性水平在審計過程中可以根據(jù)獲取的審計證據(jù)進行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計風(fēng)險D.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能更改，以保證審計的一致性和穩(wěn)定性28、在審計報告日后，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)需要修改審計報告的情況。以下關(guān)于審計報告日后事項的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計報告日后事項包括資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項B.對于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明C.對于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加其他事項段予以說明D.如果注冊會計師在審計報告日后獲取了新的審計證據(jù)，可能需要修改審計報告29、審計師在對一家公司的財務(wù)報表進行初步分析時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務(wù)融資，財務(wù)風(fēng)險較大B.公司的盈利能力較強，能夠承擔(dān)較高的債務(wù)C.公司所處的行業(yè)特點導(dǎo)致資產(chǎn)負債率普遍較高D.以上情況都有可能30、在審計一家文化娛樂企業(yè)的票務(wù)收入時，該企業(yè)舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設(shè)部分門票存在倒賣現(xiàn)象，以下哪種情況最可能導(dǎo)致票務(wù)收入審計風(fēng)險增加？（）A.企業(yè)對門票倒賣行為未采取有效的監(jiān)控和打擊措施B.門票銷售系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致銷售數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業(yè)未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述審計工作中的審計人員職業(yè)道德教育，分析教育的內(nèi)容、方式和重要性。2、（本題5分）全面論述財務(wù)報表審計中對會計政策變更和會計估計變更的審計關(guān)注，分析其合理性和對財務(wù)報表的影響。3、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的每股收益的計算和披露是否符合會計