稅務(wù)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，下列哪項(xiàng)不是一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.會(huì)計(jì)核算健全

C.能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

D.年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得不屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：D

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

答案：C

5.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.提供非營(yíng)利性服務(wù)

答案：D

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得從企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.非公益性捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出

答案：B

7.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：A

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的多少比例內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除？

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：B

9.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不是消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？

A.煙草制品

B.高檔化妝品

C.金銀首飾

D.食品

答案：D

10.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得適用比例稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

11.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：A,B,D

12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些項(xiàng)目？

A.銷售貨物的收入

B.提供勞務(wù)的收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

答案：A,B,C

13.個(gè)人所得稅中，下列哪些所得適用累進(jìn)稅率？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：A

14.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.非公益性捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出

答案：A,C,D

15.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，不得從企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.非公益性捐贈(zèng)支出

B.罰款和滯納金

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：A,B,C

16.個(gè)人所得稅中，下列哪些所得適用比例稅率？

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：B,C,D

17.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.煙草制品

B.高檔化妝品

C.金銀首飾

D.食品

答案：A,B,C

18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額超過(guò)年度利潤(rùn)總額的多少比例的部分，不得扣除？

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：B

19.個(gè)人所得稅中，下列哪些所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：A

20.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供非營(yíng)利性服務(wù)

D.提供無(wú)形資產(chǎn)

答案：C

三、判斷題（每題2分，共20分）

21.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（對(duì)）

答案：對(duì)

22.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不區(qū)分不同行業(yè)。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

23.個(gè)人所得稅中的稿酬所得可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（對(duì)）

答案：對(duì)

24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

25.個(gè)人所得稅中的偶然所得適用比例稅率。（對(duì)）

答案：對(duì)

26.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息收入。（對(duì)）

答案：對(duì)

27.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

28.企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

29.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。（對(duì)）

答案：對(duì)

30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

31.簡(jiǎn)述增值稅的征稅對(duì)象。

答案：增值稅的征稅對(duì)象包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。

32.什么是企業(yè)所得稅？

答案：企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額，即應(yīng)納稅所得額，依法征收的一種稅。

33.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

34.什么是消費(fèi)稅？

答案：消費(fèi)稅是指對(duì)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或者銷售數(shù)量，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅。

五、討論題（每題5分，共20分）

35.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于銷售額標(biāo)準(zhǔn)、稅率、發(fā)票使用、稅務(wù)管理等方面。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用較低的征收率，不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但稅務(wù)管理相對(duì)簡(jiǎn)便。

36.討論企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的投資和研發(fā)能力，促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。

37.討論個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率對(duì)收入分配的影響。

答案：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率意味著收入越高，適