假如沒有預(yù)算,企業(yè)將會(huì)怎樣？有些人問會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)預(yù)算有什么分別？最輕易區(qū)分一點(diǎn)就是會(huì)計(jì)專注于過去、歷史,但財(cái)務(wù)預(yù)算一定是朝前看。二者是相輔相成。沒有歷史數(shù)據(jù)做預(yù)算有一定難度,但光是歷史數(shù)據(jù),企業(yè)是沒有措施運(yùn)行。企業(yè)運(yùn)行完全基于財(cái)務(wù)預(yù)算之上,所以沒有財(cái)務(wù)預(yù)算,企業(yè)運(yùn)行是沒有藍(lán)圖。一位同事入職培訓(xùn)經(jīng)歷我有一個(gè)同事剛從大學(xué)畢業(yè)出來時(shí)就進(jìn)了IBM做工程師,在上班之前,她需要參與一個(gè)為期三個(gè)月新職員培訓(xùn)。最有意思是,第一個(gè)月培訓(xùn)竟然是財(cái)務(wù)預(yù)算。我同事很奇怪,一個(gè)工程師為何要學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算。她老師是這么回復(fù):“在你崗位上,你需要與用戶溝通,財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)很關(guān)鍵溝通工具。”有一個(gè)現(xiàn)實(shí)令我很驚訝,我發(fā)覺很多有多年創(chuàng)業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)業(yè)者竟然歷來沒有做過財(cái)務(wù)預(yù)算,就是有,也是部分不是財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算水平完全代表了一個(gè)企業(yè)水平。因?yàn)槠邢?我不會(huì)在這里展開財(cái)務(wù)預(yù)算討論,我只是期望讓大家了解財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵性,你們以后能夠在這方面繼續(xù)學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)預(yù)算三張表對(duì)一個(gè)創(chuàng)業(yè)者來說,不能掌控財(cái)務(wù)預(yù)算就是沒有掌控自己企業(yè)。假如你是一個(gè)不懂財(cái)務(wù)創(chuàng)業(yè)者,假如你沒有一個(gè)能完全信賴CFO,那你必需要學(xué)部分關(guān)鍵財(cái)務(wù)知識(shí)。通常在創(chuàng)業(yè)階段,能找到一個(gè)有水平CFO比較困難,所以還是自己學(xué)學(xué)財(cái)務(wù)比很好。有一個(gè)創(chuàng)業(yè)者跟我說:“我創(chuàng)業(yè)就是為了盈利!”我對(duì)盈利沒有意見,但對(duì)我來說,它不應(yīng)該是創(chuàng)業(yè)目標(biāo)。但假如企業(yè)運(yùn)行有效,盈利是肯定結(jié)果。所以作為一個(gè)創(chuàng)業(yè)者,從財(cái)務(wù)角度來看,你必需常常問自己三個(gè)問題:1、會(huì)盈利嗎？2、現(xiàn)金能撐多久？3、誰在控制企業(yè)？這三個(gè)問題就在三張報(bào)表上（見下圖）?！柏?cái)務(wù)預(yù)算三張表”有些人問會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)預(yù)算有什么分別？最輕易區(qū)分一點(diǎn)就是會(huì)計(jì)專注于過去、歷史,但財(cái)務(wù)預(yù)算一定是朝前看。二者是相輔相成。沒有歷史數(shù)據(jù)做預(yù)算有一定難度,但光是歷史數(shù)據(jù),企業(yè)是沒有措施運(yùn)行。企業(yè)運(yùn)行完全基于財(cái)務(wù)預(yù)算之上,所以沒有財(cái)務(wù)預(yù)算,企業(yè)運(yùn)行是沒有藍(lán)圖。財(cái)務(wù)預(yù)算是計(jì)劃關(guān)鍵部分財(cái)務(wù)預(yù)算是計(jì)劃關(guān)鍵部分,但很多人會(huì)說,計(jì)劃永遠(yuǎn)跟不上改變,所以干脆就不做計(jì)劃。說這種話人顯著不懂怎樣運(yùn)行企業(yè),當(dāng)然也不懂財(cái)務(wù)預(yù)算。市場(chǎng)一定是多變,但不能說計(jì)劃跟不上改變,而應(yīng)該說沒有計(jì)劃就沒法跟上改變。這個(gè)世界是沒有完美策略,因?yàn)闆]有些人能估計(jì)未來,所以千萬不要花很長時(shí)間去追求完美策略,尤其是在現(xiàn)在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。做計(jì)劃是必需,但不要花太長時(shí)間。立刻實(shí)施,實(shí)施得到反饋后再調(diào)整策略,這才是做計(jì)劃方法。換句話說,做計(jì)劃應(yīng)該是一個(gè)閉環(huán)步驟而不是一件事。這個(gè)計(jì)劃步驟是一個(gè)連續(xù)不停過程,除非你企業(yè)準(zhǔn)備關(guān)門,不然計(jì)劃步驟是不應(yīng)該停止。有些人問,每年實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)候,很快就發(fā)覺預(yù)算不準(zhǔn),那能夠修改財(cái)務(wù)預(yù)算嗎？我答案是:絕對(duì)不能夠!財(cái)務(wù)預(yù)算是我們一年財(cái)務(wù)目標(biāo),就是策略預(yù)期目標(biāo)。但實(shí)施時(shí)我們會(huì)用“估計(jì)”與“結(jié)果”來配合預(yù)算。所以每一個(gè)財(cái)年,我們都應(yīng)該有三組數(shù)字,就是“預(yù)算”、“估計(jì)”與“結(jié)果”。幾十年運(yùn)行就是追求結(jié)果都能夠在預(yù)算“范圍”之內(nèi)。假如結(jié)果與預(yù)算差太遠(yuǎn),那必需找出原因,作出對(duì)應(yīng)調(diào)整,這個(gè)就是企業(yè)運(yùn)行了。財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)話模擬小李氣沖沖來找小陳?！瓣惔蟾?我一開始做預(yù)算就碰上問題了?！薄澳阏f說是什么問題？”“你告訴我一開始要用明年銷售量作為基礎(chǔ)來推出其她成本、費(fèi)用,等等。但明年銷售量是我拍腦袋拍,就是說整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算都是我拍腦袋拍出來,假如我拍出來數(shù)字不準(zhǔn)呢,我能否中途修改預(yù)算？我剛剛聽到一個(gè)創(chuàng)業(yè)好友跟我說,她預(yù)算沒有準(zhǔn)過,所以她現(xiàn)在不做預(yù)算了?！薄笆紫?你假如要學(xué)做一個(gè)企業(yè)家,財(cái)務(wù)預(yù)算你必需做,然后預(yù)算永遠(yuǎn)都不能改!”“陳大哥,假如我估計(jì)不準(zhǔn)怎么辦?。俊薄靶±?那個(gè)不叫拍腦袋,我們叫財(cái)務(wù)假設(shè),全部財(cái)務(wù)預(yù)算必需有假設(shè),沒有假設(shè)你是不能完成你預(yù)算。那假設(shè)是什么呢？假設(shè)代表你對(duì)市場(chǎng)判定。所以整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算就是你對(duì)市場(chǎng)一個(gè)判定。假如你對(duì)市場(chǎng)判定100%正確,那你預(yù)算與結(jié)果是完全吻合,但這個(gè)情況是幾乎不可能發(fā)生?！薄澳羌偃绮豢赡馨l(fā)生,我們還做來干嘛？”“做財(cái)務(wù)預(yù)算不是追求它正確性,而是給你一個(gè)量化你實(shí)施力手段。”“量化實(shí)施力,哇,有那么厲害!”“什么叫有效實(shí)施,就是你對(duì)實(shí)施策略結(jié)果都達(dá)成了你預(yù)期目標(biāo)。”小李焦慮地等著下一句。“財(cái)務(wù)預(yù)算就是你要達(dá)成‘預(yù)期目標(biāo)’,然后在我們實(shí)施時(shí)候,還會(huì)有一套數(shù)字叫‘估計(jì)’,估計(jì)通常是你團(tuán)體反饋回來她們對(duì)市場(chǎng)一個(gè)判定。理想情況就是她們‘估計(jì)’跟你原來‘預(yù)期目標(biāo)’是一樣,但最終還是看最終結(jié)果。最終結(jié)果是否達(dá)成預(yù)期目標(biāo)就是衡量全部職業(yè)經(jīng)理人一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。假如結(jié)果不符合預(yù)算,那么你必需做具體分析去找出問題所在,然后調(diào)整策略或資源來縮小預(yù)算與結(jié)果之間差距。所以預(yù)算是你衡量實(shí)施力有效性標(biāo)準(zhǔn),一經(jīng)修改,你對(duì)實(shí)施力是否有效就沒法判定了?！薄瓣惔蟾?拜托,我沒有念過MBA啊,你這么說我完全聽不懂,能否更直白一點(diǎn)？”“我已經(jīng)很直白了,不過你沒有做過‘財(cái)務(wù)預(yù)算’經(jīng)歷,所以你沒有措施了解到我說含義。這么吧,我們嘗試做一下看看,這么你可能會(huì)更輕易體會(huì)?！拔覀兙陀媚忝髂暧?50萬銷售收入作為例子吧。這150萬銷售收入是你第一個(gè)最關(guān)鍵預(yù)算假設(shè),有了這個(gè)假設(shè)你才能請(qǐng)工人、租廠房,等等。但我們?cè)鯓尤?shí)施這個(gè)預(yù)算呢？首先你要將年預(yù)算分成月預(yù)算。舉例,假如一年是150萬,那每個(gè)月就是12萬左右。為何要分成月預(yù)算呢？因?yàn)橛?jì)劃是會(huì)改變,分成月預(yù)算才能讓你有機(jī)會(huì)每個(gè)月都有機(jī)會(huì)調(diào)整來適應(yīng)改變?！耙罁?jù)你月預(yù)算,我們同時(shí)也會(huì)有月花費(fèi),假設(shè)月花費(fèi)是8萬。假如一切依據(jù)計(jì)劃進(jìn)行,那每個(gè)月銷售收入是12萬,每個(gè)月花費(fèi)是8萬,這個(gè)沒有問題吧？”“這個(gè)很清楚,沒有問題。但這代表我每個(gè)月都要算賬了,是這么嗎？”“沒錯(cuò),每個(gè)月都要算賬。這還要看你行業(yè),有些快節(jié)奏行業(yè),甚至天天都要算賬?！薄耙簿褪钦f,我不用等一年才知道我做得怎樣,那我就能夠提早知道可能有問題,是這么嗎？”“沒錯(cuò),小李,你仿佛開始找到感覺了,那我反問你吧。假如你第一個(gè)月銷售收入是8萬,你怎么辦？”“啊,那代表我那個(gè)月就沒有盈余,是嗎？”“是這么,但除了這個(gè)呢？還有別考慮嗎？”“我預(yù)算看來第一個(gè)月就不準(zhǔn)了,那第二個(gè)月會(huì)準(zhǔn)嗎？而且我8萬花費(fèi)是用來支持12萬銷售額,現(xiàn)在只銷售了8萬,那下個(gè)月我還繼續(xù)花8萬嗎？哇,怎么一下多了那么多問題!”“你問都是好問題,尤其是下個(gè)月銷售額會(huì)是怎樣。因?yàn)槟悴辉谧钋熬€,可能你要問問你銷售,請(qǐng)她們給你一個(gè)她們對(duì)銷售額見解?！薄澳阋馑际钦?qǐng)銷售給我一個(gè)下月銷售預(yù)算？”“是,但銷售給你叫‘估計(jì)’。依據(jù)你對(duì)市場(chǎng)判定,你定下了明年銷售預(yù)算,但銷售給你提供‘估計(jì)’卻是她們對(duì)市場(chǎng)一個(gè)判定。這兩個(gè)數(shù)字通常都不一樣,這個(gè)就是你自己要判定?！薄澳卿N售通常都不會(huì)給我太高數(shù)字,因?yàn)闀?huì)影響她們指標(biāo),她們假如‘估計(jì)’一個(gè)很低數(shù)字,我怎么辦？”“這個(gè)問題不錯(cuò),但我反問你,假如你看見銷售額不如預(yù)估理想,你會(huì)做什么？”“當(dāng)然縮減成本啊,那還用說嗎？”“那就是說,你銷售花費(fèi)會(huì)降低,甚至她們工作也會(huì)受到威脅,是嗎？”“對(duì)啊,這么我只要讓大家知道假如估計(jì)太低,我也會(huì)對(duì)應(yīng)調(diào)低花費(fèi)預(yù)算,是這么嗎？”“小李,你開始感覺到什么是財(cái)務(wù)預(yù)算了嗎？”“仿佛真是有點(diǎn)感覺了,感覺它是一個(gè)活東西,我是能夠不停調(diào)整預(yù)算來適應(yīng)改變?！薄昂冒?現(xiàn)在是時(shí)候矯正部分用詞了,不然我們溝通會(huì)出現(xiàn)問題。我們需要統(tǒng)一一下詞匯與規(guī)矩。首先,預(yù)算是你定,定了以后就不能改。銷售給你提供銷售‘估計(jì)’,實(shí)際結(jié)果就叫‘結(jié)果’。繼續(xù)用剛才例子,你月銷售‘預(yù)算’是12萬,但‘結(jié)果’是8萬,你月花費(fèi)‘結(jié)果’是根據(jù)預(yù)算實(shí)施,所以是8萬,那你第一個(gè)月就是持平。現(xiàn)在你要求銷售給你第二個(gè)月‘銷售估計(jì)’,銷售給你是8萬,那你會(huì)怎樣做？”“哇,我歷來沒有這么看過事情,讓我想想。依據(jù)第一個(gè)月結(jié)果與第二個(gè)月銷售估計(jì),我每個(gè)月仿佛就是8萬樣子,那是否說明我原來預(yù)算有點(diǎn)過高呢？假如過高,我是否應(yīng)該立即調(diào)低我‘花費(fèi)估計(jì)’呢？假如我調(diào)低了花費(fèi),會(huì)不會(huì)影響我總體銷售能力,最終更沒有機(jī)會(huì)沖上每個(gè)月12萬這個(gè)額度呢？好難啊!”“哈哈,小李,你現(xiàn)在才剛剛開始入門,還有很多更具挑戰(zhàn)性東西等著你呢。決定一定是你自己,好好練吧!”財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)法律“運(yùn)行框架”是拿來用,一切內(nèi)容都提煉自實(shí)施過程中反饋。假如沒有實(shí)施框架經(jīng)驗(yàn),極難體驗(yàn)“活”含義,所以當(dāng)我教框架時(shí),會(huì)設(shè)計(jì)很多作業(yè)讓學(xué)員去體驗(yàn)。很多民企職員會(huì)跟我說,她們都有財(cái)務(wù)預(yù)算,但都沒有用,因?yàn)槔习鍘ь^破壞預(yù)算,破壞一次以后,預(yù)算以后基礎(chǔ)就白做了。而對(duì)外企來說,預(yù)算是神圣,相當(dāng)于企業(yè)法律,誰都不能侵犯。有次我們?cè)?/p>