萬科企業(yè)股份有限公司成本指標(biāo)明細(xì)表編號：VKCW03-23-F1版本：A/0表格生效日期：2002年6月3日填表日期年月日序號1.目的為提高集團(tuán)成本管理水平，形成分工負(fù)責(zé)、有機協(xié)調(diào)的成本管理體系，特制定本管理指引。2.范圍本管理指引旨在為集團(tuán)所屬各地產(chǎn)公司建立責(zé)任成本體系，適用于萬科集團(tuán)所屬各地產(chǎn)公司。3.職責(zé)3.1萬科集團(tuán)成本管理委員會負(fù)責(zé)本管理指引的制訂、修改、指導(dǎo)、解釋與檢查落實，集團(tuán)財務(wù)管理部成本組負(fù)責(zé)有關(guān)具體對接事宜。3.2萬科集團(tuán)所屬各地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)貫徹實施本管理指引。4.方法與過程控制4.1責(zé)任成本體系釋義4.1.1房地產(chǎn)業(yè)務(wù)操作過程是程序性很強的專業(yè)合作過程，各個專業(yè)過程所確定、形成的經(jīng)濟支出的迭加構(gòu)成了房地產(chǎn)成本。4.1.2房地產(chǎn)成本管理效果依賴于各環(huán)節(jié)自身的良好運作,房地產(chǎn)成本管理依賴于各環(huán)節(jié)之間有機協(xié)調(diào)與配合。4.1.3萬科責(zé)任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責(zé)，并借助技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)反饋、考核評價其職責(zé)履行情況。4.1.4萬科責(zé)任成本體系旨在加強不同專業(yè)、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負(fù)責(zé)、有機協(xié)調(diào)的責(zé)任成本體系。4.2責(zé)任成本體系組成要素4.2.1責(zé)任主體：以公司設(shè)計、工程、項目經(jīng)理部、銷售等職能部門為責(zé)任主體，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)區(qū)分主導(dǎo)部門和配合部門。4.2.2責(zé)任范圍：建造成本按發(fā)生程序劃分責(zé)任部門，建造成本以外按成本項目劃分責(zé)任范圍。4.2.3責(zé)任目標(biāo)：按公司成本管理宗旨：以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢。各個責(zé)任范圍內(nèi)成本管理目標(biāo)應(yīng)以經(jīng)濟合理性、產(chǎn)品競爭力、行業(yè)成本優(yōu)勢為追求目標(biāo)。4.2.4反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主。反饋指標(biāo)的系列數(shù)值反映項目成本特性，單一反饋指標(biāo)高低并不能如實反映成本理性。4.2.5評價部門：及時計算并提供反饋指標(biāo)。在各部門發(fā)表自我評價的基礎(chǔ)上，就各責(zé)任成本管理結(jié)果是否經(jīng)濟合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā)表評價意見，并形成系統(tǒng)的項目責(zé)任成本分析報告。4.2.6萬科責(zé)任成本體系之要素概括表責(zé)任范圍責(zé)任主體配合部門評價部門土地、報批報建費項目發(fā)展部財務(wù)部建造成本責(zé)1、建造內(nèi)容、建筑形式合理化設(shè)計部銷售部成本部任2、結(jié)構(gòu)指標(biāo)合理化及施工圖質(zhì)量設(shè)計部\工程部成本部目3、獲取競爭性的合理低價工程部\成本部項目經(jīng)理部招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組標(biāo)4、現(xiàn)場成本管理、施工質(zhì)量與效率項目經(jīng)理部工程部工程部銷售費用銷售部財務(wù)部管理費用各職能部門財務(wù)部4.3責(zé)任成本體系的范例萬科集團(tuán)房地產(chǎn)有限公司責(zé)任成本體系表主導(dǎo)部門配合部門反饋指標(biāo)考核部門土地獲得成本項目發(fā)展部銷售部每平米地價土地獲得時間財務(wù)管理部開發(fā)前期準(zhǔn)備費--報批報建費項目發(fā)展部辦公室報建費用節(jié)減率財務(wù)管理部--設(shè)計費設(shè)計部工程部每平米設(shè)計費成本管理部--三通及臨時設(shè)施費工程部設(shè)計部主體建造成本(主體建筑工程費、主體安裝工程費)社區(qū)建造成本（社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境費、配套設(shè)施費）:規(guī)劃設(shè)計設(shè)計部銷售部項目部規(guī)劃設(shè)計周期成本管理部結(jié)構(gòu)、安裝設(shè)計工程部設(shè)計部每平米鋼筋含量成本管理部每平米含砼量成本管理部招標(biāo)及簽約工程部成本部招標(biāo)比率成本管理部項目經(jīng)理部最低價定標(biāo)比率成本管理部材料采購工程部成本部甲定材料占造