教材延伸稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是：

A.可全額抵扣進項稅額

B.可抵扣進項稅額為發(fā)票金額的6%

C.可抵扣進項稅額為發(fā)票金額的13%

D.不得抵扣進項稅額

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.財產租賃收入

4.個人取得財產租賃所得，下列哪種情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.年租金收入低于3萬元

B.年租金收入低于6萬元

C.年租金收入低于10萬元

D.年租金收入低于12萬元

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.納稅人銷售自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售自產殘疾人專用品

D.納稅人銷售教育機構提供的學歷教育服務

6.下列關于個人所得稅的計稅方法，哪種說法是錯誤的？

A.工資薪金所得，按月計稅

B.勞務報酬所得，按次計稅

C.財產轉讓所得，按年計稅

D.利息、股息、紅利所得，按次計稅

7.下列關于土地增值稅的計稅依據，哪種說法是錯誤的？

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值額是指轉讓房地產取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產取得的收入減去土地增值稅

D.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產取得的收入減去房地產開發(fā)成本

8.下列關于契稅的計稅依據，哪種說法是錯誤的？

A.契稅的計稅依據為契稅的計稅價格

B.契稅的計稅價格為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格

C.契稅的計稅價格為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格減去土地增值稅

D.契稅的計稅價格為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格減去契稅

9.下列關于房產稅的計稅依據，哪種說法是錯誤的？

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊

C.房產稅的計稅依據為房產原值減去房產稅

D.房產稅的計稅依據為房產原值減去土地增值稅

10.下列關于車船稅的計稅依據，哪種說法是錯誤的？

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減去折舊

C.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減去車船稅

D.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減去土地增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅納稅申報時，應當報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.進項稅額抵扣憑證

D.銷售貨物或提供勞務的合同

E.銀行對賬單

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.中外合作企業(yè)

3.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.分段稅率

E.綜合稅率

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附著物

C.轉讓森林、草原等自然資源使用權

D.轉讓海域使用權

E.轉讓礦產資源開采權

5.契稅的納稅義務人包括哪些？

A.土地、房屋權屬的轉讓方

B.土地、房屋權屬的受讓方

C.土地、房屋權屬的抵押方

D.土地、房屋權屬的出質方

E.土地、房屋權屬的繼承方

6.房產稅的納稅義務人包括哪些？

A.房屋所有者

B.房屋使用人

C.房屋代管人

D.房屋租賃人

E.房屋承租人

7.車船稅的納稅義務人包括哪些？

A.車船的所有人

B.車船的使用人

C.車船的代管人

D.車船的出租人

E.車船的承租人

8.下列哪些情況可以申請增值稅出口退稅？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供出口勞務

C.納稅人出口自產貨物

D.納稅人出口外購貨物

E.納稅人出口代銷貨物

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用優(yōu)惠

E.投資于教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)優(yōu)惠

10.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

E.大病醫(yī)療支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購進貨物，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進項稅額。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.土地增值稅的計稅依據僅包括土地增值額。（×）

5.契稅的納稅義務人僅限于土地、房屋權屬的轉讓方。（×）

6.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余額。（√）

7.車船稅的納稅義務人包括車船的所有人和使用人。（√）

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目可以在計算應納稅所得額時直接扣除。（√）

10.企業(yè)購買固定資產支付的增值稅進項稅額可以抵扣。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅年度是如何規(guī)定的？

3.個人所得稅的稅率結構有哪些特點？

4.土地增值稅的征稅范圍和計稅依據是什么？

5.簡述契稅的納稅義務人和計稅依據。

6.請簡述房產稅的納稅義務人和計稅依據。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產

2.A.可全額抵扣進項稅額

3.D.財產租賃收入

4.B.年租金收入低于6萬元

5.D.納稅人銷售教育機構提供的學歷教育服務

6.C.財產轉讓所得，按年計稅

7.C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產取得的收入減去土地增值稅

8.C.契稅的計稅價格為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格減去契稅

9.A.房產稅的計稅依據為房產原值

10.B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減去折舊

二、多項選擇題

1.A.增值稅納稅申報表C.進項稅額抵扣憑證D.銷售貨物或提供勞務的合同E.銀行對賬單

2.A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民營企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.中外合作企業(yè)

3.A.比例稅率B.超額累進稅率D.分段稅率E.綜合稅率

4.A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.轉讓森林、草原等自然資源使用權D.轉讓海域使用權E.轉讓礦產資源開采權

5.A.土地、房屋權屬的轉讓方B.土地、房屋權屬的受讓方C.土地、房屋權屬的抵押方D.土地、房屋權屬的出質方E.土地、房屋權屬的繼承方

6.A.房屋所有者B.房屋使用人C.房屋代管人D.房屋租賃人E.房屋承租人

7.A.車船的所有人B.車船的使用人C.車船的代管人D.車船的出租人E.車船的承租人

8.A.納稅人出口貨物B.納稅人提供出口勞務C.納稅人出口自產貨物D.納稅人出口外購貨物E.納稅人出口代銷貨物

9.A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.資源綜合利用優(yōu)惠E.投資于教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)優(yōu)惠

10.A.贍養(yǎng)老人支出B.子女教育支出C.住房貸款利息支出D.住房租金支出E.大病醫(yī)療支出

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人為企業(yè)和其他取得收入的單位。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。