掌握2025年稅法考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)

C.捐贈(zèng)支出

D.殘疾人員工資加計(jì)扣除

3.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.用于企業(yè)內(nèi)部使用的固定資產(chǎn)

B.用于對(duì)外出租的固定資產(chǎn)

C.用于職工福利的固定資產(chǎn)

D.用于對(duì)外捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

D.非居民企業(yè)境內(nèi)所得

5.納稅人申報(bào)的增值稅銷售額低于同期同行業(yè)平均水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供說(shuō)明。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施？

A.要求提供同期同行業(yè)平均水平的相關(guān)數(shù)據(jù)

B.要求提供納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明

C.要求提供納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.要求提供納稅人的銷售合同

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？

A.納稅人銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人可以選擇按月申報(bào)納稅

7.企業(yè)在境外取得的所得，下列哪種情況下不享受稅收抵免？

A.企業(yè)取得的境外股息紅利所得

B.企業(yè)取得的境外利息所得

C.企業(yè)取得的境外特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.企業(yè)取得的境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

9.納稅人取得下列哪項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅？

A.遺產(chǎn)所得

B.贈(zèng)與所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.保險(xiǎn)賠款所得

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理措施？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存稅務(wù)資料

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表

D.納稅人可以自行調(diào)整納稅申報(bào)表的內(nèi)容

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.在我國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的收貨人

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.殘疾人員工資加計(jì)扣除

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致增值稅納稅義務(wù)發(fā)生？

A.銷售貨物并開(kāi)具發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)并收取報(bào)酬

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)并取得收入

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)并簽訂合同

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)貼收入

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠措施？

A.可以選擇按照月銷售額一定比例征收增值稅

B.可以享受增值稅即征即退政策

C.可以享受增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.納稅人在境內(nèi)取得的下列哪些所得，需要繳納個(gè)人所得稅？

A.境內(nèi)居民個(gè)人取得的工資、薪金所得

B.境內(nèi)非居民個(gè)人取得的股息紅利所得

C.境內(nèi)居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)非居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.殘疾人員工資加計(jì)扣除

9.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的管理要求？

A.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

B.發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

C.發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

D.發(fā)票的報(bào)送應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

10.下列哪些屬于稅收征收管理的法律責(zé)任？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的法律責(zé)任

B.納稅人未按規(guī)定保存稅務(wù)資料的法律責(zé)任

C.納稅人未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的法律責(zé)任

D.納稅人未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表的法律責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給職工的工資、薪金不得扣除。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)在境外取得的所得，可以享受全額抵免政策。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，并報(bào)送有關(guān)資料。（）

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上享有相同的待遇。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

4.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要應(yīng)稅所得。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理的法律依據(jù)和主要規(guī)定。

6.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說(shuō)明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的滯納金，屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣需要符合特定條件，用于對(duì)外出租的固定資產(chǎn)屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范疇。

4.D

解析思路：特別納稅調(diào)整是指針對(duì)跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)等行為進(jìn)行的調(diào)整，非居民企業(yè)境內(nèi)所得屬于特別納稅調(diào)整的范疇。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供同期同行業(yè)平均水平的相關(guān)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明、財(cái)務(wù)報(bào)表等，但不可以要求調(diào)整納稅申報(bào)表的內(nèi)容。

6.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)納稅，但不能自行調(diào)整納稅申報(bào)表的內(nèi)容。

7.A

解析思路：企業(yè)取得的境外股息紅利所得通常需要繳納企業(yè)所得稅，但可以享受稅收抵免。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，保險(xiǎn)賠款所得不屬于應(yīng)稅所得。

9.C

解析思路：納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

10.D

解析思路：增值稅發(fā)票的管理要求包括開(kāi)具、保管、領(lǐng)用和報(bào)送，不得自行調(diào)整納稅申報(bào)表的內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位、銷售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人和進(jìn)口貨物的收貨人。

2.A,B,C,D

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出和殘疾人員工資加計(jì)扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的情況包括銷售貨物并開(kāi)具發(fā)票、提供加工、修理修配勞務(wù)并收取報(bào)酬、銷售不動(dòng)產(chǎn)并取得收入和銷售無(wú)形資產(chǎn)并簽訂合同。

4.A,B,C,D

解析思路：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)貼收入。

5.A,C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠措施包括可以選擇按照月銷售額一定比例征收增值稅和享受增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

7.A,B,C,D

解析思路：需要繳納個(gè)人所得稅的境內(nèi)所得包括境內(nèi)居民個(gè)人取得的工資、薪金所得、境內(nèi)非居民個(gè)人取得的股息紅利所得、境內(nèi)居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和境內(nèi)非居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出和殘疾人員工資加計(jì)扣除。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票的管理要求包括開(kāi)具、保管、領(lǐng)用和報(bào)送，均需符合規(guī)定。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任包括納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅、未按規(guī)定保存稅務(wù)資料、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表的法律責(zé)任。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)支付給職工的工資、薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

4.×

解析思路：企業(yè)取得的境外所得，可以享受部分抵免政策，而非全額抵免。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按照一定比例扣除，而非全額扣除。

7.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，并報(bào)送有關(guān)資料。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但扣除比例通常為12%以內(nèi)。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法包括收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括按照規(guī)定開(kāi)具、保管、領(lǐng)用和報(bào)送，并確