響應(yīng)熱潮的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.國(guó)有企業(yè)

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.手續(xù)費(fèi)

C.包裝費(fèi)

D.稅金

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)算中，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.水電費(fèi)

B.勞務(wù)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

E.稅金及附加

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅率優(yōu)惠

D.稅收返還

E.稅收延期繳納

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.納稅人名稱及納稅人識(shí)別號(hào)

B.所得稅納稅申報(bào)表

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.會(huì)計(jì)憑證

E.納稅人法定代表人身份證明

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

E.中國(guó)境外個(gè)人

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.納稅申報(bào)

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收審計(jì)

E.稅收檢查

8.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定率征收

D.查補(bǔ)征收

E.自行申報(bào)

9.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.一次申報(bào)

B.分期申報(bào)

C.匯算清繳

D.預(yù)先扣繳

E.自行申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的驗(yàn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

E.發(fā)票的退換

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，無論其組織形式如何。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和在中國(guó)境外取得所得但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。（）

7.增值稅的出口貨物可以享受退稅政策。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅等。（）

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接代扣代繳稅款。（）

10.增值稅的發(fā)票是證明納稅義務(wù)發(fā)生和稅款繳納的重要憑證。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念及其意義。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種免稅所得。

4.說明增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析：合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人通常為具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。

3.D

解析：稅金是增值稅的附加稅，不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

4.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上加減各項(xiàng)扣除后的數(shù)額，營(yíng)業(yè)外支出不屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分。

5.D

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得。

6.A

解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%，其中6%是最低稅率。

7.B

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，15%是高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率。

8.A

解析：個(gè)人所得稅的最低稅率為3%，適用于月應(yīng)納稅所得額不超過5000元的情形。

9.D

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

10.D

解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益和營(yíng)業(yè)外支出等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和租賃服務(wù)。

2.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括水電費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和稅金及附加。

3.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.A,B,C,D,E

解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅率優(yōu)惠、稅收返還和稅收延期繳納。

5.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)包括納稅人名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和納稅人法定代表人身份證明。

6.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

7.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征收管理措施包括納稅申報(bào)、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收審計(jì)和稅收檢查。

8.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定率征收和查補(bǔ)征收。

9.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括一次申報(bào)、分期申報(bào)、匯算清繳、預(yù)先扣繳和自行申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、驗(yàn)證、報(bào)銷和退換。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，但不限于這兩個(gè)行為。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，不一定是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。

3.√

解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%，其中6%是基本稅率。

4.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的，存在多個(gè)稅率檔次。

5.√

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上加減各項(xiàng)扣除后的數(shù)額。

6.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和在中國(guó)境外取得所得但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

7.√

解析：增值稅的出口貨物可以享受退稅政策，以促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。

8.√

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅等，以減輕企業(yè)稅負(fù)。

9.√

解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接代扣代繳稅款，簡(jiǎn)化了納稅程序。

10.√

解析：增值稅的發(fā)票是證明納稅義務(wù)發(fā)生和稅款繳納的重要憑證，對(duì)于稅收征管具有重要意義。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解析：增值稅的計(jì)稅方法主要有三種：一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；扣繳計(jì)稅方法適用于跨境交易，以支付金額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解析：稅前扣除是指在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許企業(yè)將一定范圍內(nèi)的支出在計(jì)算利潤(rùn)前扣除。稅前扣除的意義在于合理確定企業(yè)的稅基，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.解析：個(gè)人所得稅的免稅所得包括：國(guó)家規(guī)定的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等。

4.解析：增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在：作為納稅人納稅義務(wù)發(fā)生和稅款繳納的憑證；作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的依據(jù)；作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。

5.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：