新穎角度2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.用于銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.用于生產(chǎn)免稅貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%

D.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

4.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

5.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.獲得的獎(jiǎng)金

B.購買國債利息

C.獲得的稿酬

D.獲得的特許權(quán)使用費(fèi)

6.某公司2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.250萬元

B.375萬元

C.500萬元

D.625萬元

7.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得股息、紅利所得，下列哪種情況下可以享受免稅？

A.投資者持有該公司股份超過2年

B.投資者持有該公司股份超過5年

C.投資者持有該公司股份超過10年

D.投資者持有該公司股份超過15年

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)的出讓

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日

9.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為15%，該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.150萬元

B.200萬元

C.250萬元

D.300萬元

10.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人承受土地、房屋權(quán)屬所支付的價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個(gè)檔次

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的個(gè)體工商戶

E.提供免稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.為員工支付的社保費(fèi)

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于研發(fā)的費(fèi)用

E.用于購買固定資產(chǎn)的支出

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人

E.在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的個(gè)人

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

E.符合條件的免稅、減稅收入

5.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.特定項(xiàng)目稅率

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.環(huán)保型企業(yè)

E.轉(zhuǎn)移企業(yè)

7.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)交換

8.契稅的征稅對(duì)象包括：

A.土地使用權(quán)

B.土地房屋權(quán)屬

C.土地房屋權(quán)屬的承受人

D.土地房屋權(quán)屬的出讓人

E.土地房屋權(quán)屬的抵押人

9.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的增值稅

D.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

E.購進(jìn)免稅貨物發(fā)生的增值稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.費(fèi)用支出

D.投資收益

E.稅收罰款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)自行選擇。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（×）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

5.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（√）

7.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同并支付首付款的當(dāng)天。（×）

8.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬的承受人支付的價(jià)格來確定的。（√）

9.增值稅的納稅人進(jìn)口貨物，可以按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

10.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，在持股期限達(dá)到5年以上時(shí)，可以享受免稅政策。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅年度。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅率類型，并說明其適用條件。

4.說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

5.描述契稅的征稅對(duì)象和稅率確定方式。

6.簡(jiǎn)要說明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物不征收增值稅。

2.D

解析：企業(yè)用于生產(chǎn)免稅貨物的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%、20%的優(yōu)惠稅率。

4.C

解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.B

解析：個(gè)人取得國債利息所得免征個(gè)人所得稅。

6.B

解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000萬元×15%=150萬元。

7.B

解析：個(gè)人投資者持有上市公司股份超過5年，取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅。

8.B

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

9.A

解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000萬元×15%=150萬元。

10.C

解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和不動(dòng)產(chǎn)租賃的企業(yè)。

2.ABCD

解析：合理工資薪金、社保費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等在稅前可以扣除。

3.ABC

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。

4.ABCDE

解析：免稅收入包括國債利息、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利、非營利組織收入、政府補(bǔ)助和免稅減稅收入。

5.ACD

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和特定項(xiàng)目稅率。

6.ABCD

解析：高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、小型微利企業(yè)和環(huán)保型企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。

7.AB

解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。

8.ABC

解析：契稅的征稅對(duì)象包括土地使用權(quán)和土地房屋權(quán)屬，以及承受人。

9.ABCD

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、應(yīng)稅勞務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅。

10.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、費(fèi)用支出和投資收益。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)不得自行選擇。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為不同的稅率檔次。

4.√

解析：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

5.√

解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過4000元時(shí)，減除800元費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析：企業(yè)捐贈(zèng)支出在稅前扣除時(shí)，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。

7.×

解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂合同并支付首付款的當(dāng)天。

8.√

解析：契稅的稅率是根據(jù)承受人支付的價(jià)格確定的。

9.√

解析：增值稅進(jìn)口貨物可以按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析：個(gè)人投資者持股期限達(dá)到5年以上，取得的股息紅利所得免征個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)和其他取得收入的組織，納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止