應(yīng)用能力提升的2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

C.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，并取得收入的個(gè)體工商戶，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，并取得收入的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

B.凡在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

C.凡在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得，均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境外取得的所得，均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅征收率根據(jù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不同，分為6%、9%、13%三個(gè)檔次

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的100%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的稿酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額，為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用20%后的余額，為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額，為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.增值稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

D.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的貨物、現(xiàn)金、有價(jià)證券等財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查核

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行查核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查核

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資薪金支出

B.交際應(yīng)酬費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.利息支出

E.研發(fā)費(fèi)用

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

5.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

6.下列屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的有：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

7.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力的有：

A.稅務(wù)檢查

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收征收

E.稅收處罰

8.下列屬于納稅人稅收權(quán)利的有：

A.稅收知情權(quán)

B.稅收保密權(quán)

C.稅收申請(qǐng)權(quán)

D.稅收監(jiān)督權(quán)

E.稅收救濟(jì)權(quán)

9.下列屬于稅收征收管理的原則的有：

A.法律性原則

B.合法性原則

C.公平性原則

D.效率性原則

E.便民性原則

10.下列屬于稅收違法行為的種類有：

A.稅收逃稅

B.稅收抗稅

C.稅收騙稅

D.稅收虛開(kāi)

E.稅收偽造

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的個(gè)人。（√）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率為3%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（√）

5.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。（×）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅。（×）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，以核實(shí)納稅人的應(yīng)納稅款。（√）

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處。（√）

9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法辦理稅務(wù)登記。（√）

10.稅收違法行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅以及其他違法行為。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

5.解釋什么是稅收減免，并列舉幾種常見(jiàn)的稅收減免政策。

6.簡(jiǎn)述稅收違法行為的法律責(zé)任及其處理程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得。

4.C

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，意味著出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出，這是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為基礎(chǔ)計(jì)算的。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)，均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度，企業(yè)需自行申報(bào)并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的核驗(yàn)。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度，個(gè)人需自行申報(bào)并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的核驗(yàn)。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，以確保納稅人正確計(jì)算應(yīng)納稅款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、交際應(yīng)酬費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出和研發(fā)費(fèi)用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力包括稅務(wù)檢查、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收征收和稅收處罰。

8.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人的稅收權(quán)利包括稅收知情權(quán)、稅收保密權(quán)、稅收申請(qǐng)權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)和稅收救濟(jì)權(quán)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律性原則、合法性原則、公平性原則、效率性原則和便民性原則。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的種類包括稅收逃稅、稅收抗稅、稅收騙稅、稅收虛開(kāi)和稅收偽造。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是法定的納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率為3%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

5.×

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，只能按照規(guī)定比例在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，不能全額扣除。

6.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬