實際稅務問題解決指南試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業(yè)購入固定資產，下列哪項不計入增值稅進項稅額？

A.增值稅專用發(fā)票注明稅額

B.增值稅普通發(fā)票注明稅額

C.增值稅稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票注明稅額

D.增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.利息收入

D.資產損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項可以抵扣增值稅進項稅額？

A.購買辦公用電腦

B.支付員工工資

C.支付水電費

D.支付廣告費

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產租賃所得

6.企業(yè)購買小轎車用于生產經營，下列哪項不計入增值稅進項稅額？

A.購車發(fā)票注明稅額

B.購車發(fā)票注明不含稅金額

C.購車發(fā)票注明增值稅稅控系統(tǒng)開具的稅額

D.購車發(fā)票注明增值稅普通發(fā)票的稅額

7.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.購買原材料

B.支付員工工資

C.支付廣告費

D.支付罰款

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業(yè)生產者銷售自產農產品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售自產貨物

10.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業(yè)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育

B.嬰幼兒照護

C.住房貸款利息

D.資產損失

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以抵扣增值稅進項稅額？

A.購買原材料

B.支付員工工資

C.支付水電費

D.支付廣告費

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.利息收入

D.資產損失

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)購入固定資產，其進項稅額可以抵扣。（）

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

4.增值稅一般納稅人銷售自產貨物，可以選擇簡易計稅方法。（）

5.企業(yè)發(fā)生的資產損失，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、計算題（每題5分，共10分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進小轎車用于生產經營，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。請計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅。

2.某企業(yè)為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得10萬元，勞務報酬所得5萬元，利息所得2萬元。請計算該企業(yè)全年應繳納的個人所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.轉讓無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以抵扣增值稅進項稅額？

A.購買原材料

B.支付員工工資

C.支付水電費

D.支付廣告費

E.購買固定資產

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.利息收入

D.資產損失

E.政府補助

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

E.資產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購買原材料

B.支付員工工資

C.支付廣告費

D.支付罰款

E.購買固定資產

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.房產租賃支出

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業(yè)生產者銷售自產農產品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售自產貨物

E.國際運輸服務

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能設備優(yōu)惠

D.研發(fā)費用加計扣除

E.資產損失稅前扣除

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.專項附加扣除

D.財產轉讓所得免征

E.股息紅利所得免征

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購入的用于簡易計稅方法計稅的固定資產，其進項稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個人所得稅的工資薪金所得，超過5000元的部分需要繳納個人所得稅。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過規(guī)定標準的，可以轉為一般納稅人。（）

6.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

7.個人所得稅的財產租賃所得，按月計算應納稅所得額。（）

8.企業(yè)購入的不動產，其進項稅額可以在增值稅一般計稅方法下抵扣。（）

9.個人所得稅的稿酬所得，可以享受減征優(yōu)惠。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，超過規(guī)定標準的部分可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除？

3.個人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？請列舉并說明。

4.增值稅簡易計稅方法的適用條件是什么？

5.個人所得稅中，專項附加扣除的具體內容包括哪些？

6.企業(yè)在申報增值稅時，需要提供哪些稅務憑證？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物，銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票注明稅額、增值稅稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票注明稅額和增值稅普通發(fā)票注明增值稅稅控系統(tǒng)開具的稅額均可抵扣進項稅額，而增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額不計入進項稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售（營業(yè)）收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等，資產損失不屬于收入。

4.A

解析思路：增值稅進項稅額抵扣限于購進貨物、接受服務、進口貨物等，購買辦公用電腦屬于購進貨物，可以抵扣進項稅額。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，房產租賃所得屬于財產租賃所得。

6.B

解析思路：增值稅一般納稅人購買小轎車用于生產經營，其進項稅額可以抵扣，但不含稅金額不計入進項稅額。

7.E

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、9%和13%等征收率，其中13%為進口環(huán)節(jié)的增值稅征收率。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，支付罰款不屬于稅前扣除項目。

9.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業(yè)生產者銷售自產農產品、免征增值稅的貨物和勞務等，增值稅一般納稅人銷售自產貨物不屬于免稅項目。

10.E

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等，資產損失不屬于專項附加扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產，轉讓無形資產也屬于增值稅的征稅范圍。

2.ACDE

解析思路：增值稅進項稅額抵扣限于購進貨物、接受服務、進口貨物等，支付員工工資、支付水電費和支付廣告費均不屬于進項稅額抵扣范圍。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、轉讓財產收入和利息收入，資產損失和政府補助不屬于收入。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%等征收率，13%為進口環(huán)節(jié)的增值稅征收率。

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票給一般納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)購入的用于簡易計稅方法計稅的固定資產，其進項稅額不得抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的工資薪金所得，超過5000元的部分需要繳納個人所得稅。

5.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過規(guī)定標準的，不能轉為一般納稅人。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：增值稅一般納稅人需要按規(guī)定進行增值稅的申報和繳納，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣等政策；小規(guī)模納稅人則按照簡易計稅方法計算應納稅額，不能開具增值稅專用發(fā)票，一般不享受進項稅額抵扣。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除？

解析思路：可以在稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，具體包括工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費、研發(fā)費用等。

3.個人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？請列舉并說明。

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費