指導(dǎo)備考2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.交通運(yùn)輸服務(wù)

2.某企業(yè)為一般納稅人，2018年1月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該設(shè)備于2019年1月投入使用，該企業(yè)2019年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為多少萬(wàn)元？

A.5

B.10

C.15

D.20

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額

C.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率

5.某企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？

A.100

B.125

C.150

D.175

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為合同約定的收款日期

C.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.一般納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

B.小規(guī)模納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

C.進(jìn)口貨物在報(bào)關(guān)地納稅

D.特定納稅人可以在其所在地以外的地點(diǎn)納稅

8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具

B.專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人之間的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為

C.專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具無(wú)需繳納印花稅

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍為城市、縣城、鎮(zhèn)及工礦區(qū)

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金

D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、鎮(zhèn)及工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

D.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個(gè)檔次

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.出口貨物

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.技術(shù)改造費(fèi)用稅前扣除

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.捐贈(zèng)支出稅前扣除

E.小型微利企業(yè)減免稅

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括：

A.單位和個(gè)人支付所得的單位

B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

C.非居民個(gè)人取得所得的支付單位

D.個(gè)人出租房屋的承租人

E.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)的個(gè)人

4.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法包括：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.直接計(jì)提法

D.實(shí)際發(fā)生法

E.收益實(shí)現(xiàn)法

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件包括：

A.納稅人必須是一般納稅人

B.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為

C.持有有效的稅務(wù)登記證件

D.持有有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E.納稅人之間進(jìn)行貨物、勞務(wù)交易

6.土地增值稅的減免稅情形包括：

A.因自然災(zāi)害等原因造成損失，依法減免土地增值稅

B.因國(guó)家重大建設(shè)需要征用、占用土地，依法減免土地增值稅

C.因城市房屋征收改造等原因，依法減免土地增值稅

D.因企業(yè)破產(chǎn)清算等原因，依法減免土地增值稅

E.因土地交易雙方協(xié)商一致，依法減免土地增值稅

7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括：

A.房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)共有人

C.房產(chǎn)承典人

D.房產(chǎn)代管人

E.房產(chǎn)承租人

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

B.職工工資、福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.捐贈(zèng)支出

9.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.贍養(yǎng)老人支出

B.教育子女支出

C.醫(yī)療費(fèi)用支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

E.捐贈(zèng)支出

10.增值稅的征收管理包括：

A.稅務(wù)登記管理

B.納稅申報(bào)管理

C.稅收征收管理

D.稅收滯納金征收管理

E.稅收違法行為處理

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上沒(méi)有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而調(diào)整。（×）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（√）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（√）

6.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（√）

7.企業(yè)支付的職工工資可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。（√）

8.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅。（√）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（√）

10.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由納稅人自行選擇。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的含義。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明土地增值稅的減免稅情形。

5.解釋房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

6.概述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求和作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法，直線(xiàn)法下每年折舊額等于（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限，本題中折舊額為（10-0）/2=5萬(wàn)元。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。

6.C

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

7.A

解析思路：一般納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地納稅，這是增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定。

8.B

解析思路：專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，并且只能用于增值稅一般納稅人之間的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為。

9.A

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

10.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、鎮(zhèn)及工礦區(qū)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、出口貨物、提供教育培訓(xùn)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、技術(shù)改造費(fèi)用稅前扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、捐贈(zèng)支出稅前扣除、小型微利企業(yè)減免稅等。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括單位和個(gè)人支付所得的單位、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、非居民個(gè)人取得所得的支付單位。

4.AE

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收益實(shí)現(xiàn)法。

5.ABCDE

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件包括納稅人必須是一般納稅人、銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為、持有有效的稅務(wù)登記證件、持有有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、納稅人之間進(jìn)行貨物、勞務(wù)交易。

6.ABCDE

解析思路：土地增值稅的減免稅情形包括因自然災(zāi)害等原因造成損失、因國(guó)家重大建設(shè)需要征用、占用土地、因城市房屋征收改造等原因、因企業(yè)破產(chǎn)清算等原因、因土地交易雙方協(xié)商一致。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房產(chǎn)所有人、房產(chǎn)共有人、房產(chǎn)承典人、房產(chǎn)代管人。

8.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用、職工工資、福利費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人支出、教育子女支出、醫(yī)療費(fèi)用支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出、捐贈(zèng)支出。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記管理、納稅申報(bào)管理、稅收征收管理、稅收滯納金征收管理、稅收違法行為處理。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有區(qū)別，如一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著收入水平的變化而調(diào)整。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，是增值稅管理的重要工具。

5.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額，這是土地增值稅的計(jì)算原則。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，這是房產(chǎn)稅的征收規(guī)定。

7.√

解析思路：企業(yè)支付