提高勝算2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)法人登記

B.個人獨資企業(yè)登記

C.外商投資企業(yè)登記

D.個體工商戶登記

2.下列關(guān)于增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，表述正確的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的為小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人可選擇按一般納稅人管理

3.某企業(yè)2024年11月購進設(shè)備一臺，價值20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月該企業(yè)因業(yè)務(wù)需要將設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格為10萬元。下列關(guān)于該設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.不應(yīng)繳納任何稅費

D.應(yīng)繳納增值稅和企業(yè)所得稅

4.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出？

A.捐贈給某貧困地區(qū)小學(xué)的校舍

B.捐贈給某上市公司用于擴大生產(chǎn)

C.捐贈給某私營企業(yè)用于擴大銷售

D.捐贈給某政府機關(guān)用于辦公設(shè)備

5.某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用150萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年稅費計算，下列說法正確的是：

A.增值稅應(yīng)納稅額為30萬元

B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為150萬元

C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為37.5萬元

D.增值稅和企業(yè)所得稅合計應(yīng)納稅額為67.5萬元

6.下列關(guān)于印花稅征稅范圍，表述正確的是：

A.購買土地使用權(quán)的合同

B.購買房屋所有權(quán)的合同

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的合同

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的合同

7.某企業(yè)2024年進口貨物一批，海關(guān)完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%。下列關(guān)于該批貨物進口環(huán)節(jié)稅費計算，下列說法正確的是：

A.關(guān)稅為5萬元

B.消費稅為2.5萬元

C.關(guān)稅和消費稅合計為7.5萬元

D.關(guān)稅和消費稅合計為12.5萬元

8.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.個人捐贈

C.退休工資

D.獲得國家級科技獎勵

9.某個人2024年取得工資薪金所得15萬元，專項扣除3萬元，子女教育支出1萬元，繼續(xù)教育支出0.5萬元，大病醫(yī)療支出0.3萬元。下列關(guān)于該個人當(dāng)年個人所得稅計算，下列說法正確的是：

A.專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為10.5萬元

B.專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為8.5萬元

C.專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為9.5萬元

D.專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為11.5萬元

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，表述正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)使用

B.增值稅專用發(fā)票可以涂改、變造

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容可以自行修改

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，納稅人可以申請延期申報納稅？

A.納稅人因特殊困難，不能按期辦理納稅申報的

B.納稅人因自然災(zāi)害或者其他不可抗力原因，不能按期辦理納稅申報的

C.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

D.納稅人未按規(guī)定期限報送有關(guān)資料的

2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括：

A.銷售額

B.購進額

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

3.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工福利費

B.用于研究開發(fā)的費用

C.贊助費

D.廣告費

4.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)租賃合同

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.技術(shù)合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

5.下列哪些情況會導(dǎo)致增值稅納稅人的身份發(fā)生變化？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額低于500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額低于200萬元

6.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民

C.在中國境內(nèi)居住不滿1年的非中國公民

D.在中國境外居住的中國公民

7.下列哪些情況可以享受增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收政策？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)軟件產(chǎn)品的

C.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)的

D.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)法人

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

9.以下哪些費用可以在計算個人所得稅時扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.房屋租賃支出

10.以下哪些屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人地址

C.納稅人法定代表人

D.納稅人開戶銀行賬號

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)后5日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的財務(wù)會計核算收入。（）

4.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的千分之一計算的。（）

5.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收政策只適用于貨物銷售。（）

7.納稅人可以通過轉(zhuǎn)讓增值稅專用發(fā)票獲取非法收入。（×）

8.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)居民。（×）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）

10.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結(jié)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目。

3.簡要說明個人所得稅中專項附加扣除的概念和范圍。

4.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，以及其在稅收征管中的作用。

5.簡述稅務(wù)登記的基本流程和內(nèi)容。

6.針對以下情況，說明如何進行增值稅的納稅申報：

-某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售額為100萬元，其中免稅銷售額為20萬元，進項稅額為15萬元。

-某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得20萬元，專項扣除為2萬元，子女教育支出為1萬元。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、外商投資企業(yè)和個體工商戶的登記。

2.A

解析思路：增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人。

3.C

解析思路：設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為不涉及增值稅和企業(yè)所得稅。

4.A

解析思路：公益性捐贈支出是指捐贈給政府及其部門用于教育、扶貧、救災(zāi)等事業(yè)的支出。

5.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額為（1000-600）×6%=30萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（1000-600-150-100-50）×25%=37.5萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為37.5萬元。

6.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

7.C

解析思路：關(guān)稅為50×10%=5萬元，消費稅為（50+5）×5%=2.5萬元，關(guān)稅和消費稅合計為7.5萬元。

8.B

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、個人捐贈、退休工資和獲得國家級科技獎勵。

9.B

解析思路：專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為（15-3-1-0.5-0.3）=8.5萬元。

10.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容不得自行修改，但可以按規(guī)定進行更正。

二、多項選擇題

1.A,B

解析思路：納稅人因特殊困難或自然災(zāi)害等原因可以申請延期申報納稅。

2.A,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括銷售額、應(yīng)納稅額和稅率。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、研究開發(fā)費用和廣告費。

4.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

5.A,D

解析思路：增值稅納稅人的身份變化與年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或低于200萬元有關(guān)。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民、在中國境內(nèi)居住不滿1年的非中國公民和在中國境外居住的中國公民。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收政策適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和房屋租賃支出。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、地址、法定代表人和開戶銀行賬號。

三、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的財務(wù)會計核算利潤。

4.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的千分之一計算的。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。

6.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收政策不僅適用于貨物銷售。

7.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓增值稅專用發(fā)票是違法行為，不得用于獲取非法收入。

8.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國境內(nèi)居民。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不能全額在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結(jié)。

四、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目包括職工福利費、研究開發(fā)費用、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出等。

3.個人所得稅中專項附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定，對納稅人發(fā)生的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等支出，在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。

4.增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物時，向購買方開具的發(fā)票。其在稅收征管中的作用是作為計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)，確保增值稅的征收。

5.稅務(wù)登記的基本流程包括納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交登記申請、稅務(wù)機關(guān)審核登記申請、頒發(fā)稅務(wù)登