稅法考試熱點問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)購買一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票，該設備價值為10萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額是多少？

A.1.3萬元

B.1.2萬元

C.1.1萬元

D.1萬元

3.個人取得稿酬所得，下列哪種情況可以享受稅收優(yōu)惠？

A.年所得額超過12萬元

B.年所得額超過24萬元

C.年所得額超過36萬元

D.年所得額超過48萬元

4.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.國債利息收入

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.員工工資

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.捐贈支出

6.根據個人所得稅法規(guī)定，下列哪種所得適用超額累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.企業(yè)取得土地使用權的收入，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.營業(yè)稅

8.個人購買自用住房，下列哪種情況可以享受契稅減免？

A.房屋面積超過90平方米

B.房屋面積超過120平方米

C.房屋面積超過150平方米

D.房屋面積超過180平方米

9.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假列支

C.擅自減免稅款

D.超過規(guī)定期限申報

10.下列哪項屬于稅收征收管理的范疇？

A.稅收立法

B.稅收執(zhí)法

C.稅收司法

D.稅收宣傳

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.員工工資

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.捐贈支出

2.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所而不在中國境內居住的個人

3.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪些情況可以享受增值稅減免？

A.出口貨物

B.銷售免稅農產品

C.提供應稅服務

D.銷售自產自用貨物

4.下列哪些屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收立法

B.稅收執(zhí)法

C.稅收司法

D.稅收宣傳

5.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假列支

C.擅自減免稅款

D.超過規(guī)定期限申報

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。（）

3.企業(yè)在繳納增值稅時，出口貨物可以享受增值稅減免。（）

4.稅收征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收宣傳。（）

5.偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應稅項目、虛假列支、擅自減免稅款等行為。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.員工工資

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.捐贈支出

E.財產保險費

2.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所而不在中國境內居住的個人

E.外籍人士在中國境內取得所得

3.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪些情況可以享受增值稅減免？

A.出口貨物

B.銷售免稅農產品

C.提供應稅服務

D.銷售自產自用貨物

E.向貧困地區(qū)捐贈

4.下列哪些屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收立法

B.稅收執(zhí)法

C.稅收司法

D.稅收宣傳

E.稅收咨詢

5.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.隱瞞應稅項目

B.虛假列支

C.擅自減免稅款

D.超過規(guī)定期限申報

E.未按規(guī)定開具發(fā)票

6.個人取得以下所得，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項？

A.依法享受稅收優(yōu)惠

B.不得虛報冒領稅收優(yōu)惠

C.不得將稅收優(yōu)惠用于違法活動

D.不得將稅收優(yōu)惠用于不正當競爭

E.不得將稅收優(yōu)惠用于賄賂行為

8.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供應稅服務

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些收入屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.特許權使用費所得

D.個人捐贈所得

E.國有資產轉讓所得

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.員工工資

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.捐贈支出

E.財產保險費

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（√）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。（√）

3.企業(yè)在繳納增值稅時，出口貨物可以享受增值稅減免。（√）

4.稅收征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收宣傳。（√）

5.偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應稅項目、虛假列支、擅自減免稅款等行為。（√）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以隨意更改優(yōu)惠政策的使用范圍。（×）

7.個人取得稿酬所得，超過4000元的部分需要減除800元費用。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以按照實際發(fā)生額全額在稅前扣除。（×）

9.企業(yè)因經營困難而發(fā)生的虧損，可以在連續(xù)5年內用以后年度的稅前利潤彌補。（√）

10.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅，稅務機關可以加收滯納金。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產以及進口貨物等行為。具體而言，增值稅的征稅范圍涵蓋了生產、流通和消費三個環(huán)節(jié)，對貨物的生產、流通和消費環(huán)節(jié)中的增值部分進行征稅。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他取得所得的組織。具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及依照中國法律成立的其他組織。

3.簡述個人所得稅的征收原則。

個人所得稅的征收原則主要包括：源泉扣繳原則、分類征收原則、超額累進稅率原則、簡便易行原則和公平合理原則。這些原則旨在確保個人所得稅的合理征收，減輕納稅人的稅收負擔。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策的種類。

稅收優(yōu)惠政策主要包括減稅、免稅、出口退稅、加速折舊、投資抵免、專項扣除等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)發(fā)展、促進就業(yè)、支持科技創(chuàng)新和社會公益等。

5.簡述稅收征收管理的原則。

稅收征收管理的原則包括依法征收原則、公平公正原則、效率原則、服務原則和民主原則。這些原則旨在確保稅收征收的合法性、公平性、效率性和服務性，提高稅收征收管理的質量和水平。

6.簡述納稅申報的基本程序。

納稅申報的基本程序包括：納稅人了解稅收法律法規(guī)，準確計算應納稅額；納稅人填寫納稅申報表，并向稅務機關報送；稅務機關對納稅申報表進行審核；納稅人按照稅務機關的要求進行補正；稅務機關依法征收稅款。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物不納入增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額=10萬元×13%=1.3萬元。

3.A

解析思路：稿酬所得的起征點為4000元，超過起征點的部分按一定比例減免個人所得稅。

4.D

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，其他選項均為應稅收入。

5.B

解析思路：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

6.A

解析思路：工資、薪金所得適用超額累進稅率，其他選項適用固定比例稅率。

7.B

解析思路：土地使用權的收入屬于增值稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：個人購買自用住房面積超過90平方米可以享受契稅減免。

9.D

解析思路：未按規(guī)定期限申報屬于稅收違法行為。

10.B

解析思路：稅收征收管理的范疇包括稅收執(zhí)法，其他選項不屬于稅收征收管理的范疇。

二、多項選擇題

1.A,C,E

解析思路：員工工資、稅金及附加和財產保險費是計算應納稅所得額時可以扣除的支出。

2.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人和在境內居住滿一年的個人。

3.A,B,C

解析思路：出口貨物、銷售免稅農產品和提供應稅服務可以享受增值稅減免。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收宣傳。

5.A,B,C,D,E

解析思路：隱瞞應稅項目、虛假列支、擅自減免稅款、超過規(guī)定期限申報和未按規(guī)定開具發(fā)票均屬于稅收違法行為。

三、判斷題

1.√

解析思路：自然災害造成的財產損失屬于不可抗力因素，可以在計算應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：在中國境內居住滿一年的個人需要承擔個人所得稅納稅義務。

3.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率或免稅政策。

4.√

解析思路：稅收征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收宣傳，以確保稅收征管工作的全面性。

5.√

解析思路：偷稅行為包括故意隱瞞應稅項目、虛假列支、擅自減免稅款等行為，旨在規(guī)避稅收責任。

6.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的使用范圍應由相關法律法規(guī)明確規(guī)定，納稅人不得隨意更改。

7.√

解析思路：個人取得稿酬所得，超過4000元的部分減除800元費用后計算應納稅所得額。

8.×

解析思路：廣告費支出按照一定比例在稅前扣除，而非全額扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)虧損可以在連續(xù)5年內用以后年度的稅前利潤彌補。

10.√

解析思路：未按規(guī)定期限申報納稅的納稅人，稅務機關可以加收滯納金。

四、簡答題

1.稅收優(yōu)惠政策的種類包括減稅、免稅、出口退稅、加速折舊、投資抵免、專項扣除等。

2.稅收征收管理的原則包括依法征收