稅法經(jīng)典案例回顧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.某公司2022年度應納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的業(yè)務招待費為10萬元，按照規(guī)定計算，該公司當年應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.125

B.125.5

C.127.5

D.130

2.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當月銷售同類產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為150萬元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）萬元。

A.17

B.23

C.25.5

D.27

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為10萬元，按照規(guī)定計算的增值稅稅率為3%，則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.3

B.0.33

C.0.36

D.0.39

5.某公司2022年度應納稅所得額為800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，當年發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元，按照規(guī)定計算，該公司當年應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.120

B.120.75

C.121.5

D.122

6.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.出口貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售圖書

D.銷售文物

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當月銷售同類產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為150萬元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）萬元。

A.17

B.23

C.25.5

D.27

8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為10萬元，按照規(guī)定計算的增值稅稅率為3%，則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.3

B.0.33

C.0.36

D.0.39

9.某公司2022年度應納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，當年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為200萬元，按照規(guī)定計算，該公司當年應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.200

B.200.5

C.201

D.202

10.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.行政單位

E.社會團體

3.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除特定項目后的余額

C.應納稅所得額加上特定項目后的余額

D.應納稅所得額減去特定扣除后的余額

E.應納稅所得額加上特定扣除后的余額

5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的

D.年應稅銷售額在5000萬元以下的

E.年應稅銷售額在8000萬元以下的

6.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.出口貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售圖書

D.銷售文物

E.銷售無形資產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.轉讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

8.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

9.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

E.網(wǎng)絡申報

10.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有（）。

A.發(fā)票開具要求

B.發(fā)票領用要求

C.發(fā)票存檔要求

D.發(fā)票作廢要求

E.發(fā)票丟失處理要求

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)法人。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的發(fā)票。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于高新技術企業(yè)。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額達到一定標準后，可以選擇轉為一般納稅人。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

9.增值稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，由納稅人自行選擇。（）

10.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對全年的應納稅所得額進行計算和申報的過程。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率確定方法。

3.描述增值稅專用發(fā)票的基本要素和使用要求。

4.說明企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

5.簡要介紹增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

6.解釋增值稅的納稅申報程序和納稅期限規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：應納稅所得額500萬元，適用稅率25%，業(yè)務招待費10萬元，超過扣除標準，應調(diào)增應納稅所得額。計算公式為：500萬元*25%+10萬元=125萬元+2.5萬元=127.5萬元。

2.D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅零稅率范圍。

3.C

解析思路：應納增值稅稅額=銷售額*稅率-進項稅額。計算公式為：150萬元*13%-17萬元=19.5萬元-17萬元=2.5萬元。

4.B

解析思路：應納增值稅稅額=銷售額*稅率。計算公式為：10萬元*3%=0.3萬元。

5.B

解析思路：應納稅所得額800萬元，研發(fā)費用50萬元，可加計扣除75%。計算公式為：800萬元*15%+50萬元*75%=120萬元+37.5萬元=157.5萬元。

6.D

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售圖書等，文物銷售屬于應稅范圍。

7.C

解析思路：同第3題解析思路，計算公式為：150萬元*13%-17萬元=19.5萬元-17萬元=2.5萬元。

8.B

解析思路：同第4題解析思路，計算公式為：10萬元*3%=0.3萬元。

9.A

解析思路：應納稅所得額1000萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元，超過扣除標準，應調(diào)增應納稅所得額。計算公式為：1000萬元*20%+200萬元=200萬元+40萬元=240萬元。

10.E

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售金融商品屬于營業(yè)稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

2.√

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非會計利潤。

4.√

5.√

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于多種類型的企業(yè)，而不僅僅是高新技術企業(yè)。

7.√

8.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除，超過部分不得扣除。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，稅率結構分為基本稅率13%，低稅率9%和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，稅率根據(jù)企業(yè)的應納稅所得額確定，分為25%、20%、15%和10%四個檔次。

3.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、收款人賬號、商品或