合規(guī)性稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在什么情況下可以抵扣？

A.投入生產(chǎn)后

B.投入使用后

C.納稅人申報(bào)抵扣

D.取得發(fā)票后

3.增值稅一般納稅人的增值稅稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)如何處理？

A.作為銷售處理

B.作為視同銷售處理

C.不做任何處理

D.作為捐贈(zèng)處理

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.利息收入

D.稅收滯納金

6.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.非生產(chǎn)性支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.非經(jīng)常性損益

7.個(gè)人所得稅的稅率表共有多少級？

A.3級

B.4級

C.5級

D.6級

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合什么條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方稅收優(yōu)惠政策

C.符合企業(yè)自身經(jīng)營狀況

D.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.隨時(shí)申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.營業(yè)外支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.非經(jīng)常性損益

E.資產(chǎn)減值損失

3.個(gè)人所得稅的稅率表包括哪些稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方稅收優(yōu)惠政策

C.符合企業(yè)自身經(jīng)營狀況

D.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

E.符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

5.稅收征收管理法規(guī)定了哪些納稅申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.隨時(shí)申報(bào)

E.按需申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用哪些計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額法

B.簡易計(jì)稅方法

C.扣稅法

D.收入總額法

E.成本法

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.出口貨物

C.納稅人投資新辦企業(yè)

D.納稅人發(fā)生技術(shù)改造

E.納稅人發(fā)生資產(chǎn)重組

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，可能涉及的優(yōu)惠類型包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收延期繳納

E.稅收優(yōu)惠稅率

4.個(gè)人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？

A.賬戶管理

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收處罰

E.稅收審計(jì)

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？

A.完整性

B.真實(shí)性

C.及時(shí)性

D.準(zhǔn)確性

E.合法性

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.房屋貸款利息

B.職業(yè)教育

C.醫(yī)療保健

D.贍養(yǎng)老人

E.捐贈(zèng)

7.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅收違法行為？

A.逃稅

B.抗稅

C.騙稅

D.違規(guī)減免稅

E.拖欠稅款

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要履行哪些程序？

A.提交申請

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)公示

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

E.納稅人自行享受

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收執(zhí)法過程中，可以采取哪些措施保障稅收權(quán)益？

A.行政強(qiáng)制措施

B.行政復(fù)議

C.行政訴訟

D.法律援助

E.稅收咨詢

10.下列哪些情形下，納稅人可能需要提供稅收證明？

A.辦理出口退稅

B.享受稅收優(yōu)惠政策

C.解決稅收爭議

D.申請稅收籌劃

E.證明納稅義務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)的增值額。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在取得發(fā)票時(shí)即可抵扣。（）

3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。（）

7.個(gè)人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是固定的。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

9.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，可以在年度內(nèi)隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用條件。

2.請說明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的幾種情形及其相關(guān)規(guī)定。

3.解釋個(gè)人所得稅中的綜合所得概念，并列舉其包含的具體收入類型。

4.稅收征收管理法規(guī)定了哪些納稅人的權(quán)利和義務(wù)？

5.簡述稅收違法行為的主要類型及其相應(yīng)的法律責(zé)任。

6.請簡要說明稅收籌劃的基本原則和常見方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需在投入使用后，即固定資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)或經(jīng)營環(huán)節(jié)后。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%。

4.B

解析思路：自產(chǎn)貨物用于集體福利應(yīng)視同銷售，按市場公允價(jià)值計(jì)算銷售額繳納增值稅。

5.D

解析思路：稅收滯納金不屬于企業(yè)的收入，不能計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

6.B

解析思路：按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表分為5級，分別為3%、10%、20%、25%和30%。

8.D

解析思路：股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

9.A

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

10.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)按規(guī)定期限申報(bào)納稅，沒有隨時(shí)申報(bào)的規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：小規(guī)模納稅人、出口貨物、納稅人投資新辦企業(yè)、納稅人發(fā)生技術(shù)改造和納稅人發(fā)生資產(chǎn)重組均可能享受增值稅減免稅政策。

3.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返退和稅收優(yōu)惠稅率。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取賬戶管理、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收處罰和稅收審計(jì)等措施。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括完整性、真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括房屋貸款利息、職業(yè)教育、醫(yī)療保健、贍養(yǎng)老人和捐贈(zèng)。

7.ABCDE

解析思路：稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅、違規(guī)減免稅和拖欠稅款。

8.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需提交申請、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)公示和稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)保障稅收權(quán)益的措施包括行政強(qiáng)制措施、行政復(fù)議、行政訴訟和法律援助。

10.ABCDE

解析思路：納稅人可能需要提供稅收證明的情形包括辦理出口退稅、享受稅收優(yōu)惠政策、解決稅收爭議、申請稅收籌劃和證明納稅義務(wù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)的增值額，而非全部銷售額。

2.×

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需在投入使用后，即固定資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)或經(jīng)營環(huán)節(jié)后。

3.√

解析思路：自產(chǎn)貨物用于集體福利應(yīng)視同銷售，按市場公允價(jià)值計(jì)算銷售額繳納增值稅。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在一定限額內(nèi)扣除。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，會隨著收入水平的提高而調(diào)整。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額，而非會計(jì)利