自我提升2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買設(shè)備，發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額如何處理？

A.直接計入當(dāng)期損益

B.計入設(shè)備成本

C.作為遞延收益

D.直接抵扣應(yīng)納增值稅

3.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

4.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但所得僅來源于境外的居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，且所得來源于境外的居民企業(yè)

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.用于研究開發(fā)的費用

C.職工福利支出

D.銀行貸款利息支出

6.下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.關(guān)稅

D.營業(yè)稅

9.下列哪種情況不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)有住所的個人

10.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.特定地區(qū)企業(yè)

D.企業(yè)所得稅減免稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.業(yè)務(wù)招待費

E.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

E.提供金融服務(wù)

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.全年收入額

B.全年收入額減除費用后的余額

C.全年收入額減除專項扣除后的余額

D.全年收入額減除專項附加扣除后的余額

E.全年收入額減除依法確定的其他扣除后的余額

4.企業(yè)在增值稅發(fā)票管理中，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項？

A.發(fā)票的領(lǐng)用和開具

B.發(fā)票的保存和報送

C.發(fā)票的作廢和變更

D.發(fā)票的審核和認(rèn)證

E.發(fā)票的抵扣和退稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.特定地區(qū)企業(yè)

D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)

E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前可以扣除的捐贈支出？

A.對公益性社會團(tuán)體的捐贈

B.對教育事業(yè)捐贈

C.對非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈

D.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈

E.對國外組織的捐贈

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

E.出口貨物

8.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)有住所的個人

E.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)無住所的個人

9.下列哪些屬于增值稅的稅率類別？

A.基本稅率

B.優(yōu)惠稅率

C.減稅稅率

D.免稅稅率

E.超額稅率

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前可以扣除的折舊費用？

A.固定資產(chǎn)的折舊

B.無形資產(chǎn)的攤銷

C.資產(chǎn)的減值損失

D.資產(chǎn)的處置損失

E.資產(chǎn)的處置收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額可以全額抵扣應(yīng)納增值稅。（）

3.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但所得僅來源于境外的，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。（）

6.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)等。（）

7.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括對關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率、減稅稅率、免稅稅率和超額稅率。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的折舊費用包括無形資產(chǎn)的攤銷。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入實現(xiàn)原則”的含義，并舉例說明。

3.描述個人所得稅中專項附加扣除的具體內(nèi)容。

4.說明增值稅發(fā)票管理的五個基本環(huán)節(jié)。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型及其適用條件。

6.解釋什么是“關(guān)聯(lián)交易”，并說明關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)所得稅的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等支付的增值稅，計入設(shè)備成本。

3.B

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但所得僅來源于境外的居民企業(yè)。

5.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、用于研究開發(fā)的費用、職工福利支出和銀行貸款利息支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

6.E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)和提供咨詢服務(wù)，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率、減稅稅率和免稅稅率，13%屬于增值稅的稅率類別。

8.C

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納關(guān)稅，同時進(jìn)口環(huán)節(jié)也會涉及增值稅和消費稅。

9.C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，居住不滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人也屬于納稅人。

10.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、特定地區(qū)企業(yè)和環(huán)保節(jié)能企業(yè)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)也屬于稅收優(yōu)惠對象。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：職工工資、職工福利費和職工教育經(jīng)費屬于可以在稅前扣除的支出，業(yè)務(wù)招待費和稅收滯納金則不能。

2.AB

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括全年收入額、全年收入額減除費用后的余額、全年收入額減除專項扣除后的余額、全年收入額減除專項附加扣除后的余額以及依法確定的其他扣除后的余額。

4.ABCDE

解析思路：增值稅發(fā)票管理的五個基本環(huán)節(jié)包括發(fā)票的領(lǐng)用和開具、發(fā)票的保存和報送、發(fā)票的作廢和變更、發(fā)票的審核和認(rèn)證、發(fā)票的抵扣和退稅。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、特定地區(qū)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

6.ABC

解析思路：對公益性社會團(tuán)體的捐贈和對教育事業(yè)捐贈屬于可以在稅前扣除的捐贈支出。

7.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)和提供咨詢服