財(cái)務(wù)部基本流程規(guī)范與管理手冊(cè)演講人：日期:CATALOGUE目錄財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與職責(zé)會(huì)計(jì)核算流程規(guī)范成本管控流程規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表管理規(guī)范稅務(wù)管理流程規(guī)范資金管理流程規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程圖解財(cái)務(wù)管理制度保障01財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，包括制定財(cái)務(wù)管理制度、監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、憑證審核、報(bào)表編制等會(huì)計(jì)工作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等出納工作。負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算、成本控制、成本分析等工作。財(cái)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理主管會(huì)計(jì)出納員成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)成本核算和控制，分析產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)，提出成本改進(jìn)建議；編制成本報(bào)表，為公司決策提供成本數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)經(jīng)理制定并完善財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)安全；監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與合法性；參與公司決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性；定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況；參與預(yù)算編制與執(zhí)行。出納員負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算，確保資金安全；及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符；保管好各種票據(jù)和印鑒。各崗位工作職責(zé)具有會(huì)計(jì)核算權(quán)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制權(quán)、財(cái)務(wù)分析權(quán)等。主管會(huì)計(jì)具有現(xiàn)金管理權(quán)、銀行結(jié)算權(quán)、票據(jù)管理權(quán)等。出納員01020304具有財(cái)務(wù)管理制度制定權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)、財(cái)務(wù)決策參與權(quán)等。財(cái)務(wù)經(jīng)理具有成本核算權(quán)、成本控制權(quán)、成本分析權(quán)等。成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部權(quán)限劃分02會(huì)計(jì)核算流程規(guī)范會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的分類根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證的審核確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回或糾正。記賬憑證的編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，編制記賬憑證。記賬憑證的審核由專人審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目使用是否正確。會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置科學(xué)、合理、實(shí)用的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的調(diào)整在編制記賬憑證時(shí)，應(yīng)正確使用會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和完整。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)變化和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，適時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)科目，保證會(huì)計(jì)核算的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。123固定資產(chǎn)清查與折舊核算定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧問(wèn)題。固定資產(chǎn)的清查按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)恼叟f方法，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的折舊額，并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)的折舊核算對(duì)報(bào)廢、毀損、出售等減少的固定資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保固定資產(chǎn)賬目的清晰和準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)的處置03成本管控流程規(guī)范按經(jīng)濟(jì)用途分類按成本習(xí)性分類分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等。分為固定成本、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本。成本分類標(biāo)準(zhǔn)按可控性分類分為可控成本和不可控成本。按與決策的關(guān)系分類分為相關(guān)成本和無(wú)關(guān)成本。以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。按產(chǎn)品批別計(jì)算產(chǎn)品成本，適用于單件小批生產(chǎn)。按產(chǎn)品生產(chǎn)步驟計(jì)算產(chǎn)品成本，適用于大量大批多步驟生產(chǎn)。以作業(yè)為基礎(chǔ)，將間接費(fèi)用分配給產(chǎn)品，適用于間接費(fèi)用比重較大的企業(yè)。成本核算方法品種法分批法分步法作業(yè)成本法成本控制措施成本控制制度建立完善的成本控制制度，明確成本責(zé)任，規(guī)范成本行為。成本預(yù)算管理制定成本預(yù)算，對(duì)成本進(jìn)行事前控制，確保成本在預(yù)算范圍內(nèi)。成本分析與考核定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的問(wèn)題和原因，進(jìn)行針對(duì)性的改進(jìn)和考核。成本優(yōu)化通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進(jìn)、管理提升等方式，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本水平。04財(cái)務(wù)報(bào)表管理規(guī)范確定報(bào)表種類與格式根據(jù)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法規(guī)，確定需要編制的財(cái)務(wù)報(bào)表種類和格式。報(bào)表編制流程01收集與整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集各業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理和匯總。02編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)整理后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表。03審核與修訂初步審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，如有錯(cuò)誤，及時(shí)修訂。04審核報(bào)表的合規(guī)性檢查報(bào)表是否符合相關(guān)法規(guī)和制度要求。審核數(shù)據(jù)的真實(shí)性核實(shí)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠，是否存在虛假或誤導(dǎo)性信息。審核報(bào)表的完整性檢查報(bào)表是否涵蓋了所有需要披露的信息，有無(wú)遺漏。審核報(bào)表的準(zhǔn)確性復(fù)核報(bào)表中的數(shù)據(jù)和計(jì)算是否準(zhǔn)確，確保報(bào)表的精確度。報(bào)表審核要求及時(shí)披露公司的重要財(cái)務(wù)信息，如財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等。披露重要財(cái)務(wù)信息確保披露的信息易于理解，避免使用過(guò)于專業(yè)或晦澀的術(shù)語(yǔ)。保證披露信息的可讀性01020304遵循充分、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露原則。遵循信息披露原則在信息披露的同時(shí)，注意保護(hù)公司的商業(yè)秘密和敏感信息。保密與公開(kāi)相結(jié)合信息披露標(biāo)準(zhǔn)05稅務(wù)管理流程規(guī)范納稅申報(bào)流程申報(bào)前準(zhǔn)備核對(duì)稅務(wù)信息、整理相關(guān)憑證和報(bào)表、確認(rèn)申報(bào)期限。申報(bào)過(guò)程申報(bào)后跟進(jìn)提交申報(bào)表、繳納稅款、辦理相關(guān)手續(xù)。關(guān)注申報(bào)結(jié)果、及時(shí)處理異常情況、確保稅務(wù)合規(guī)。123稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建立健全稅務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范稅務(wù)行為、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)采取措施糾正。關(guān)注稅收政策變化及時(shí)了解最新稅收政策、調(diào)整稅務(wù)策略。防范稅務(wù)舞弊加強(qiáng)員工培訓(xùn)、提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。稅務(wù)籌劃要點(diǎn)合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益。02040301稅務(wù)籌劃要具有前瞻性預(yù)見(jiàn)未來(lái)稅務(wù)變化、及時(shí)調(diào)整策略。稅務(wù)籌劃要合法合規(guī)不得違反稅法規(guī)定、避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃要綜合考慮兼顧企業(yè)整體利益、實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最優(yōu)化。06資金管理流程規(guī)范負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、對(duì)賬和催收工作，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。設(shè)立專門(mén)崗位建立科學(xué)的催收流程和制度，采用多種方式進(jìn)行催收，如電話、郵件、信函等，確保賬款及時(shí)回收。催收流程規(guī)范每月與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目清晰，及時(shí)解決差異。嚴(yán)格對(duì)賬制度對(duì)于壞賬，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款壞賬處理應(yīng)收賬款管理建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，確保供應(yīng)商信息的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)格控制采購(gòu)流程，確保采購(gòu)的貨物或服務(wù)符合公司需求，避免出現(xiàn)不必要的應(yīng)付賬款。建立規(guī)范的付款流程，按時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司信譽(yù)。定期進(jìn)行應(yīng)付賬款分析，了解公司應(yīng)付賬款的構(gòu)成和支付情況，為公司決策提供參考。應(yīng)付賬款管理供應(yīng)商管理采購(gòu)流程控制付款流程規(guī)范應(yīng)付賬款分析資金使用審批資金審批流程建立嚴(yán)格的資金審批流程，確保資金使用的合理性和安全性。審批權(quán)限設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置不同級(jí)別的審批權(quán)限，確保審批流程的有效性。資金監(jiān)控機(jī)制建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金問(wèn)題。資金使用評(píng)估對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期評(píng)估，分析資金使用效果，為公司決策提供依據(jù)。07財(cái)務(wù)工作流程圖解預(yù)算編制各部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)部審核。預(yù)算審核財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，并與各部門(mén)溝通確認(rèn)。預(yù)算審批經(jīng)過(guò)審核的預(yù)算計(jì)劃需提交給高層管理人員審批，審批通過(guò)后正式下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算得到落實(shí)。預(yù)算審批流程圖01020304對(duì)錄入賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，包括成本、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)等科目的計(jì)算。賬務(wù)處理流程圖賬務(wù)核算對(duì)生成的報(bào)表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。賬務(wù)審核根據(jù)核算結(jié)果，生成各種財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表生成根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定錄入賬務(wù)系統(tǒng)。憑證錄入報(bào)銷申請(qǐng)員工根據(jù)實(shí)際支出情況，填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單，并提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。報(bào)銷管理流程圖01報(bào)銷審批部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)單進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)，確保報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)、合規(guī)。02報(bào)銷付款經(jīng)過(guò)審批的報(bào)銷申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后安排付款。03報(bào)銷歸檔報(bào)銷付款完成后，將報(bào)銷申請(qǐng)單和相關(guān)憑證進(jìn)行歸檔，以備查閱和審計(jì)。0408財(cái)務(wù)管理制度保障內(nèi)部控制要求審批程序明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批程序和責(zé)任人，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。資金管控加強(qiáng)對(duì)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)控和管理，防止資金被挪用或?yàn)E用。內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。崗位職責(zé)明確各個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)的分離。確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法規(guī)和政策的要求，避免因違規(guī)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。遵循適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。遵守稅收法規(guī)，合理避稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)