飛耀控股集團(tuán)有限企業(yè)費(fèi)用管理、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷審批程序制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)費(fèi)用管理,明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序,制訂本制度。第二條本制度適適用于集團(tuán)企業(yè)本級(jí)、集團(tuán)企業(yè)所屬各組員單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。第三條各單位可依據(jù)本制度,結(jié)合本單位實(shí)際情況,制訂對(duì)應(yīng)費(fèi)用管理細(xì)則或?qū)嵤┐胧?并集團(tuán)企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后在本單位及控制子企業(yè)、分企業(yè)實(shí)施第二章費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)第四條日常費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn):年度預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)管理。各單位日常費(fèi)用依據(jù)相關(guān)預(yù)算管理要求編制年度預(yù)算,經(jīng)集團(tuán)企業(yè)審批后實(shí)施;具體相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按本要求和集團(tuán)企業(yè)相關(guān)制度實(shí)施。第三章費(fèi)用管理及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)差旅費(fèi)第五條 出差審批程序1、出差人員出差前應(yīng)填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》（見(jiàn)附件1）。各單位領(lǐng)導(dǎo)在審批出差事項(xiàng)時(shí)要嚴(yán)格控制外出人員人數(shù)和天數(shù),出差事項(xiàng)要有明確任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)和費(fèi)用預(yù)算及超標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明。2、部門(mén)職員（含部門(mén)副職）出差需經(jīng)部門(mén)關(guān)鍵責(zé)任人審批;部門(mén)關(guān)鍵責(zé)任人和總助人員出差需經(jīng)主管（指定）副總審批;其她領(lǐng)導(dǎo)出差應(yīng)通報(bào)所屬單位辦公室和總經(jīng)理（總裁）。3、短途當(dāng)日往返出差,通常職員報(bào)部門(mén)經(jīng)理同意即可,可不填報(bào)出差審批單。第六條差旅費(fèi)用是指各單位職員離開(kāi)單位所在城市出差期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生必需合理費(fèi)用,具體包含:在途交通費(fèi)（包含乘坐火車、輪船、飛機(jī)、汽車等交通工具所發(fā)生費(fèi)用）、住宿費(fèi)、包干費(fèi)用、其她公務(wù)雜費(fèi)（包含但不限于行李費(fèi)、郵電費(fèi)、購(gòu)?fù)似笔掷m(xù)費(fèi)、文件復(fù)印及打印費(fèi)）。出差人員在出差期間所發(fā)生購(gòu)物、游覽等非工作需要個(gè)人開(kāi)支不得報(bào)銷。第七條差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目適用人員開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1單位市內(nèi)交通全部職員依據(jù)各單位要求報(bào)銷2在途交通費(fèi)集團(tuán)董事長(zhǎng)、正副總裁、各單位董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（總裁）本著節(jié)省和工作需要標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷各單位部門(mén)經(jīng)理以上干部（含集團(tuán)部門(mén)副經(jīng)理）依據(jù)實(shí)際情況采取飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙,火車、輪船、長(zhǎng)途汽車,據(jù)實(shí)報(bào)銷其她職員依據(jù)實(shí)際情況采取火車（硬）、輪船（三等）、長(zhǎng)途汽車,據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)集團(tuán)正副總裁、各單位董事長(zhǎng)本著節(jié)省和工作需要標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷各單位總經(jīng)理、集團(tuán)部門(mén)經(jīng)理以上職員350元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（市、省會(huì)、特區(qū)及沿海）;300元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（其她地域）各單位部門(mén)經(jīng)理以上職員（含集團(tuán)部門(mén)副經(jīng)理）300元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（市、省會(huì)、特區(qū)及沿海）;220元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（其她區(qū)）其她職員200元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（直轄市、省會(huì)特區(qū)及沿海）150元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（其她地域）、包干補(bǔ)助（出差地市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助）各單位副總以上職員據(jù)實(shí)報(bào)銷其她職員50元/日按天、人數(shù)申報(bào)（直轄市、省會(huì)城市、特區(qū)及沿海城市）;40元/日（其她地域）出差駕駛員30元/日按天、人數(shù)申報(bào)（市、省會(huì)、特區(qū)及沿海）;25元/日（其她地域）5公雜費(fèi)全部職員憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷6注:適用人員、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)中“以上”“以內(nèi)”均包含本檔次第八條單人出差、多人出差男性職員或女性職員為單數(shù)時(shí),單人或該單人住宿標(biāo)準(zhǔn)上浮20%。同比自己等級(jí)高或標(biāo)準(zhǔn)高人員一起出差,在遵照節(jié)省情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,可按高等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,但飛機(jī)僅限經(jīng)濟(jì)艙,住宿僅限標(biāo)準(zhǔn)間。第九條出差期間包干包干補(bǔ)包含出差目地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助等,按出差自然天數(shù)計(jì)算,可不再憑票報(bào)銷;外出短途當(dāng)日往返按一天計(jì)算發(fā)放;在途交通費(fèi)交通費(fèi)包含往返機(jī)場(chǎng)、碼頭、火車站費(fèi)用。第十條出差人員外地出差發(fā)生公雜費(fèi),如行李費(fèi)、郵電費(fèi)、購(gòu)?fù)似笔掷m(xù)費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等,憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十一條因?yàn)樘厥夤ぷ餍枰騾⑴c培訓(xùn)、會(huì)議等突破標(biāo)準(zhǔn),事前能夠預(yù)見(jiàn)或作出安排,必需在出差申請(qǐng)單中作出說(shuō)明和估量超標(biāo)準(zhǔn)金額,經(jīng)同意后實(shí)施。第十二條出差期間相關(guān)差旅費(fèi)費(fèi)用超出標(biāo)準(zhǔn),一律自行負(fù)擔(dān);特殊情況報(bào)銷時(shí)須填報(bào)《出差費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)審批單》,根據(jù)要求程序?qū)徟髨?bào)銷。第二節(jié)市內(nèi)交通費(fèi)第十三條市內(nèi)交通費(fèi)指各單位職員在辦公所在地外出公干發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)以及上下班費(fèi)用。第十四條上下班交通費(fèi)采取交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)由各單位依據(jù)實(shí)際情況報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批后實(shí)施;公干發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)各單位必需從嚴(yán)控制,在單位不能派車情況下,事前必需報(bào)經(jīng)部門(mén)責(zé)任人同意,事后必需在票據(jù)上注明起始地、事由,部門(mén)責(zé)任人簽字確定后按程序報(bào)銷;對(duì)因工作需要加班到晚上10點(diǎn)以后,能夠報(bào)銷一張市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票,報(bào)銷要求同上。第三節(jié)移動(dòng)通訊費(fèi)第十五條移動(dòng)通訊費(fèi)依據(jù)集團(tuán)企業(yè)和本單位任命文件和職務(wù)類別,根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施:序號(hào)職務(wù)類別開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)備注1集團(tuán)董、總裁、各單位董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷2集團(tuán)副總裁、各單位總經(jīng)理（總裁）400元/月包含各單位董事長(zhǎng)助理3各單位副總經(jīng)理、集團(tuán)部門(mén)經(jīng)理300元/月包含各單位總經(jīng)理助理4各單位經(jīng)理、集團(tuán)部門(mén)副經(jīng)理200元/月5各單位部門(mén)副經(jīng)理150元/月第十六條報(bào)銷人應(yīng)盡可能使用供給商包月優(yōu)惠;集團(tuán)內(nèi)部通話提倡使用短號(hào);報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為報(bào)銷上限,若實(shí)際話費(fèi)支出低于其對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn),按實(shí)際話費(fèi)金額報(bào)銷,若實(shí)際話費(fèi)高于其對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn),則按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,超支部分自理;各單位能夠在此標(biāo)準(zhǔn)下擬訂符合本單位實(shí)際情況移動(dòng)通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷頻度為每季度報(bào)銷一次,總額不能超出月數(shù)乘以月度標(biāo)準(zhǔn)金額,報(bào)銷人應(yīng)提供移動(dòng)供給商話費(fèi)專用發(fā)票。第十七條個(gè)人移動(dòng)通訊費(fèi)一律由個(gè)人墊支后報(bào)銷,標(biāo)準(zhǔn)上不經(jīng)過(guò)單位托收。對(duì)符合報(bào)銷條件人員,不許可報(bào)銷兩部以上（含兩部）手機(jī)話費(fèi)。不許可報(bào)銷住宅電話費(fèi)。第十八條其她人員如秘書(shū)、駕駛員等特殊崗位需要報(bào)銷移動(dòng)通訊費(fèi),由各職能部門(mén)申報(bào),不超出100元/月標(biāo)準(zhǔn),由各單位總經(jīng)理依據(jù)工作性質(zhì)審批確定后按要求報(bào)銷。第四節(jié)其她費(fèi)用第十九條汽車費(fèi)用1、各單位汽車管理應(yīng)由行政部門(mén)負(fù)責(zé)管理,按一車一帳標(biāo)準(zhǔn)建立汽車管理臺(tái)帳,臺(tái)帳內(nèi)容應(yīng)包含汽車使用費(fèi)用和維修情況。2、汽車保險(xiǎn)費(fèi)由集團(tuán)企業(yè)行政部門(mén)負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)參與在當(dāng)?shù)剡x定一至兩家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),按統(tǒng)一政策在各保險(xiǎn)企業(yè)辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),享受統(tǒng)一折扣和優(yōu)惠,各單位不得另尋保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),外地子分企業(yè)應(yīng)將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和優(yōu)惠政策報(bào)集團(tuán)行政部審核。3、汽車修理應(yīng)由集團(tuán)行政部指定一至二家定點(diǎn)維修單位。汽車修理時(shí),應(yīng)由駕駛員填制汽車修理申請(qǐng)單（各單位自定格式）,注明需維修關(guān)鍵部件、預(yù)算費(fèi)用金額等,報(bào)主管人員同意。修理費(fèi)用結(jié)算時(shí)駕駛員應(yīng)在修理費(fèi)用清單上簽字并掛帳,辦公室按車輛進(jìn)行修理檔案管理,定時(shí)由辦公室與修理廠進(jìn)行結(jié)算。汽車在外地修理時(shí)應(yīng)該將修理內(nèi)容報(bào)管理部門(mén)確定后再修理。4、汽車費(fèi)用報(bào)銷填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》。汽車費(fèi)用報(bào)銷必需單獨(dú)填報(bào),不得與其她費(fèi)用填在一張單據(jù)上,而且必需一車一單,在報(bào)銷單上必需填寫(xiě)車牌號(hào)。第二十條辦公用具和禮品1、辦公費(fèi)不具體限定單筆（項(xiàng)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),實(shí)施預(yù)算管理后,各單位嚴(yán)格按預(yù)算總額控制。2、辦公用具通常由采購(gòu)部或辦公室統(tǒng)一采購(gòu),單項(xiàng)采購(gòu)超出1000元,應(yīng)采取詢價(jià)制度,并最少向三家單位詢價(jià);單項(xiàng)采購(gòu)超出1萬(wàn)元,有條件實(shí)施招標(biāo)采購(gòu),應(yīng)該采取招標(biāo)制度。3、辦公用具報(bào)銷時(shí),除采購(gòu)發(fā)票上注明數(shù)量、單價(jià)外,有清單必需提供清單,不然不予報(bào)銷。4、對(duì)于辦公用具金額較大,應(yīng)建立領(lǐng)用審批制度,各單位辦公室建立辦公用具領(lǐng)用臺(tái)帳和低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳,并定時(shí)清點(diǎn)查對(duì)5、各單位應(yīng)嚴(yán)格禮品采購(gòu)、制作管理,用于贈(zèng)予來(lái)訪關(guān)鍵客人以及相關(guān)用戶。禮品開(kāi)支納入各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。第二十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、通常指招待業(yè)務(wù)往來(lái)單位及相關(guān)人員餐費(fèi)、交際費(fèi)及其她費(fèi)用。其她費(fèi)用關(guān)鍵指各單位請(qǐng)客人外出參觀、考察和會(huì)議費(fèi)用。2、各單位必需從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生,實(shí)施預(yù)算管理后,各單位嚴(yán)格按預(yù)算總額控制。3、各單位請(qǐng)用戶外出參觀、考察和會(huì)議所發(fā)生交通、住宿等費(fèi)用填報(bào)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》核銷。4、發(fā)生業(yè)務(wù)招待支出,每次或單筆金額元以內(nèi),根據(jù)審批程序由各單位總經(jīng)理審批,超出元必需由各單位董事長(zhǎng)審批。第二十二條廣告宣傳費(fèi)廣告費(fèi)憑廣告業(yè)專用發(fā)票報(bào)銷,協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)立案。第二十三條出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)從嚴(yán)控制非關(guān)鍵性業(yè)務(wù)出國(guó)活動(dòng),出國(guó)申請(qǐng)及費(fèi)用計(jì)劃必需事前經(jīng)集團(tuán)企業(yè)董事長(zhǎng)同意后使用,并不得隨意延長(zhǎng)出國(guó)期限。第二十四條租賃費(fèi)房屋租賃行為應(yīng)綜合考慮經(jīng)營(yíng)情況、租賃價(jià)格等很多原因,各單位房屋租賃行為報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批,各單位分之機(jī)構(gòu)租賃行為由各單位審批。第二十五條其她費(fèi)用嚴(yán)格按費(fèi)用預(yù)算實(shí)施。第四章職員借款第二十六條日常費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上不許可職員借款,應(yīng)由個(gè)人先墊支,事后報(bào)銷。第二十七條短途當(dāng)日往返出差不許可借支備用金;新職員未轉(zhuǎn)正之前不得借款;其她出差等借備用金,填報(bào)《借款審批單》報(bào)批后申領(lǐng)備用金,每次借款金額0元以內(nèi),根據(jù)審批程序由各單位總經(jīng)理審批,超出0元必需由各單位董事長(zhǎng)審批;裝飾施工項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目管理責(zé)任人）項(xiàng)目備用金借支累計(jì)在項(xiàng)目協(xié)議額5%以內(nèi),由各單位總經(jīng)理審批,超出百分比必需由各單位董事長(zhǎng)審批。職員借款在領(lǐng)款時(shí)必需由本人親筆簽字確定領(lǐng)款。第二十八條借款實(shí)施前款不清,后款不借標(biāo)準(zhǔn)。職員在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)有借款余額或上次借款還未歸還或核銷,除非有特殊情況,不然不許可再次借款;費(fèi)用報(bào)銷時(shí),如無(wú)特殊理由,應(yīng)先歸還借款。第五章報(bào)銷要求第二十九條發(fā)票基礎(chǔ)要求1、發(fā)票必需正當(dāng)、真實(shí)、有效。2、發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必需相符,字跡清楚。發(fā)覺(jué)發(fā)票有誤,應(yīng)該退回重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)加蓋開(kāi)票單位公章。3、發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上,預(yù)防原始憑證在傳輸過(guò)程中丟失。4、發(fā)票抬頭與企業(yè)名稱應(yīng)一致,并含有要求印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。第三十條報(bào)銷憑證填寫(xiě)要求1、必需按費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。2、報(bào)銷事項(xiàng)內(nèi)容、用途說(shuō)明必需清楚正確,必需時(shí)附清單具體說(shuō)明。3、報(bào)銷金額大小寫(xiě)必需一致,不得涂改,不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫(xiě)。4、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按性質(zhì)分別填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》。第三十一條報(bào)銷時(shí)效要求1、當(dāng)月費(fèi)用通常應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完成,有具體要求（如移動(dòng)通信費(fèi)）除外;當(dāng)年費(fèi)用通常應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完成。2、申請(qǐng)先由企業(yè)預(yù)付支票,經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回對(duì)應(yīng)發(fā)票按報(bào)銷審批程序辦理簽字核銷手續(xù),不然視同個(gè)人借款按相關(guān)要求處理。第三十二條多人出差時(shí)由一人統(tǒng)一管理開(kāi)支費(fèi)用并報(bào)銷,其她個(gè)人費(fèi)用必需由本人根據(jù)報(bào)銷審批程序報(bào)銷。第六章報(bào)銷審批付款程序第三十三條權(quán)簽人:權(quán)簽人是指部門(mén)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)責(zé)任人、分管副總、總經(jīng)理（實(shí)施總裁）和董事長(zhǎng)等。權(quán)簽人享受在要求管理權(quán)限內(nèi)對(duì)報(bào)銷付款簽字審核審批權(quán)利,并負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任和對(duì)費(fèi)用真實(shí)、正當(dāng)、合理性負(fù)責(zé)義務(wù)。第三十四條權(quán)簽人審核審批內(nèi)容1、經(jīng)辦人:在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后,根據(jù)要求分類粘貼原始憑證,填寫(xiě)報(bào)銷單,交部門(mén)經(jīng)理審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用真實(shí)、合理、正當(dāng)、完整性負(fù)責(zé),嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。2、部門(mén)經(jīng)理:按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字,對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)預(yù)算負(fù)擔(dān)責(zé)任。對(duì)審核不經(jīng)過(guò)給予退回。3、分管副總:按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所發(fā)生費(fèi)用真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核簽字;對(duì)總經(jīng)理授權(quán)事項(xiàng)、金額范圍內(nèi)費(fèi)用給予審批簽字,并負(fù)擔(dān)責(zé)任。對(duì)審批審核不經(jīng)過(guò)給予退回4、主辦會(huì)計(jì):對(duì)報(bào)銷憑證相關(guān)內(nèi)容,依據(jù)本要求要求和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核;并復(fù)核報(bào)銷金額、是否有備用金或其她借款,是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款;票據(jù)正當(dāng)、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字,對(duì)審核不經(jīng)過(guò)給予退回。5、財(cái)務(wù)責(zé)任人:對(duì)主辦會(huì)計(jì)審核后報(bào)銷憑證進(jìn)行整體審核,并結(jié)合企業(yè)月度、年度預(yù)算使用情況和實(shí)際資金情況,簽署審核付款意見(jiàn),對(duì)整個(gè)報(bào)銷正當(dāng)性、合規(guī)性負(fù)擔(dān)責(zé)任。對(duì)不符合要求,有損企業(yè)利益要果斷給予拒絕和退回,如有弄虛作假,應(yīng)該扣留票據(jù)。有財(cái)務(wù)總監(jiān)單位,財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)責(zé)任人;沒(méi)有財(cái)務(wù)總監(jiān),財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或授權(quán)副經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)）行使財(cái)務(wù)責(zé)任人職責(zé)。6、總經(jīng)理（實(shí)施總裁）:依據(jù)董事長(zhǎng)授權(quán),對(duì)授權(quán)和要求范圍內(nèi)全部費(fèi)用給予審批,并對(duì)費(fèi)用真實(shí)性、合理性負(fù)擔(dān)責(zé)任;總經(jīng)理費(fèi)用,由財(cái)務(wù)責(zé)任人審核后,交由董事長(zhǎng)審批。7、董事長(zhǎng):依據(jù)集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求或授權(quán),對(duì)費(fèi)用含有最終審批權(quán),并以法人代表身份對(duì)全部費(fèi)用真實(shí)、合理、正當(dāng)合規(guī)性負(fù)擔(dān)責(zé)任。董事長(zhǎng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)責(zé)任人審核。8、出納:審