會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)23/23記賬實(shí)操-眼科醫(yī)院會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告一、實(shí)習(xí)單位及崗位介紹（一）實(shí)習(xí)單位概況我實(shí)習(xí)的[具體眼科醫(yī)院名稱]是一家集醫(yī)療、教學(xué)、科研于一體的專業(yè)眼科醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在當(dāng)?shù)匮劭圃\療領(lǐng)域具有較高的知名度和影響力。醫(yī)院擁有先進(jìn)的眼科診療設(shè)備，如[列舉部分先進(jìn)設(shè)備，如全飛秒激光手術(shù)系統(tǒng)、光學(xué)相干斷層掃描儀（OCT）等]，以及專業(yè)的醫(yī)療團(tuán)隊(duì)，能夠開展白內(nèi)障、近視矯正、青光眼等多種眼科疾病的診斷和治療服務(wù)。醫(yī)院實(shí)行現(xiàn)代化的管理模式，財(cái)務(wù)管理部門在醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著重要的資金管理、成本控制和財(cái)務(wù)核算等作用，為醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）實(shí)習(xí)崗位介紹在實(shí)習(xí)期間，我擔(dān)任會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)生，主要協(xié)助醫(yī)院會(huì)計(jì)部門進(jìn)行日常財(cái)務(wù)工作。工作內(nèi)容涵蓋醫(yī)療收入核算、成本費(fèi)用管理、藥品及衛(wèi)生材料賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面。通過參與這些工作，我深入了解了眼科醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)和流程，將所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，提升自己的專業(yè)實(shí)踐能力。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程（一）醫(yī)療收入核算在醫(yī)療收入核算工作中，我首先學(xué)習(xí)了醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)的操作，熟悉各類醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)保報(bào)銷政策。每天根據(jù)收費(fèi)系統(tǒng)的記錄，核對(duì)門診和住院的收費(fèi)單據(jù)，確保收費(fèi)金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于現(xiàn)金收入，仔細(xì)清點(diǎn)并與系統(tǒng)記錄核對(duì)；對(duì)于醫(yī)保收入，及時(shí)與醫(yī)保部門進(jìn)行對(duì)賬，確認(rèn)醫(yī)保報(bào)銷款項(xiàng)的到賬情況。例如，在核對(duì)一筆近視矯正手術(shù)的收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)記錄的收費(fèi)金額與患者繳費(fèi)單據(jù)存在差異，通過重新核算和與相關(guān)部門溝通，及時(shí)糾正了錯(cuò)誤。在確認(rèn)收入時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度，區(qū)分不同的收入類別，如門診收入、住院收入、手術(shù)收入等，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。例如，收到門診患者的現(xiàn)金繳費(fèi)500元，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：醫(yī)療收入-門診收入500同時(shí)，按照規(guī)定計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（二）成本費(fèi)用管理參與醫(yī)院成本費(fèi)用管理工作時(shí)，我協(xié)助收集和整理各類成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。在人員成本核算方面，根據(jù)醫(yī)院的考勤記錄和工資發(fā)放表，將醫(yī)生、護(hù)士、行政人員等不同崗位的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用進(jìn)行分類核算，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。例如，將醫(yī)生的工資計(jì)入“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-人員費(fèi)用”，行政人員的工資計(jì)入“管理費(fèi)用-人員費(fèi)用”。在藥品和衛(wèi)生材料成本核算上，根據(jù)藥品和衛(wèi)生材料的領(lǐng)用記錄，計(jì)算各科室的消耗成本。如眼科手術(shù)科室領(lǐng)用的手術(shù)刀、紗布等衛(wèi)生材料，按照實(shí)際領(lǐng)用金額計(jì)入“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-衛(wèi)生材料費(fèi)用”。此外，還負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，確保費(fèi)用支出符合醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度和審批流程。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，及時(shí)退回并要求相關(guān)人員補(bǔ)充完善手續(xù)。（三）藥品及衛(wèi)生材料賬務(wù)處理在藥品及衛(wèi)生材料賬務(wù)處理環(huán)節(jié)，我負(fù)責(zé)藥品和衛(wèi)生材料的采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)以及庫(kù)存盤點(diǎn)等工作。采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，核對(duì)藥品和衛(wèi)生材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息，確認(rèn)無誤后編制記賬憑證，將其計(jì)入“庫(kù)存物資-藥品”或“庫(kù)存物資-衛(wèi)生材料”科目。例如，醫(yī)院采購(gòu)一批眼藥水，價(jià)款2000元，增值稅稅額260元，款項(xiàng)已付，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存物資-藥品2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2260當(dāng)科室領(lǐng)用藥品和衛(wèi)生材料時(shí)，根據(jù)領(lǐng)用單進(jìn)行出庫(kù)賬務(wù)處理，將成本轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科室成本。每月末，協(xié)助進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧的藥品和衛(wèi)生材料進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理協(xié)助醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理工作，主要包括固定資產(chǎn)的臺(tái)賬登記、折舊計(jì)提和清查盤點(diǎn)。對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、原值等信息。按照規(guī)定的折舊方法和年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。例如，一臺(tái)價(jià)值10萬元的眼科檢查設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為100000÷5÷12≈1666.67元，會(huì)計(jì)分錄為：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)（或管理費(fèi)用-折舊費(fèi)，根據(jù)使用部門確定）1666.67貸：累計(jì)折舊1666.67在固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)過程中，與資產(chǎn)管理部門一起對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)臺(tái)賬記錄與實(shí)物是否一致，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的閑置、損壞或丟失的固定資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行處理和賬務(wù)調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制在實(shí)習(xí)后期，在指導(dǎo)老師的帶領(lǐng)下，參與醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。從醫(yī)院的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出相關(guān)數(shù)據(jù)，按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的編制要求，整理和歸類數(shù)據(jù)。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，準(zhǔn)確填列資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，確保報(bào)表的平衡；利潤(rùn)表的編制則反映醫(yī)院的醫(yī)療收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)情況；現(xiàn)金流量表的編制難度較大，需要對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確分類和計(jì)算。在編制過程中，仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和可靠性。同時(shí)，協(xié)助撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明。三、實(shí)習(xí)中存在的問題與分析（一）專業(yè)知識(shí)應(yīng)用不熟練雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，但在實(shí)際處理眼科醫(yī)院的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)政策和核算方法掌握不夠深入。例如，在處理醫(yī)保報(bào)銷收入的賬務(wù)時(shí)，對(duì)醫(yī)保結(jié)算的流程和會(huì)計(jì)處理方法不熟悉，導(dǎo)致賬務(wù)處理出現(xiàn)錯(cuò)誤。這主要是因?yàn)槿狈?duì)醫(yī)療行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，理論與實(shí)踐結(jié)合不夠緊密。（二）工作效率較低由于對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件的操作不夠熟練，在數(shù)據(jù)錄入、報(bào)表編制等工作中花費(fèi)較多時(shí)間。同時(shí)，面對(duì)大量的賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)核算任務(wù)，缺乏合理的時(shí)間管理和工作規(guī)劃，導(dǎo)致工作進(jìn)度緩慢。例如，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因不熟悉報(bào)表公式設(shè)置，反復(fù)修改數(shù)據(jù)，影響了報(bào)表的編制效率。（三）溝通協(xié)作能力不足在與醫(yī)院其他部門（如收費(fèi)處、藥房、各臨床科室等）溝通獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，存在溝通不暢的問題。有時(shí)不能準(zhǔn)確表達(dá)財(cái)務(wù)需求，導(dǎo)致數(shù)據(jù)收集不及時(shí)或不符合要求，影響了財(cái)務(wù)工作的正常開展。例如，在向藥房了解藥品庫(kù)存和領(lǐng)用情況時(shí)，因溝通方式不當(dāng)，未能及時(shí)獲取準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，延誤了藥品成本核算工作。四、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)（一）專業(yè)知識(shí)的深化與拓展通過實(shí)習(xí)，我對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)有了更深入的理解，特別是掌握了眼科醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)和核算方法。學(xué)習(xí)到醫(yī)療收入核算、成本費(fèi)用管理、藥品及衛(wèi)生材料賬務(wù)處理等方面的專業(yè)知識(shí)，拓寬了自己的專業(yè)知識(shí)面，將理論知識(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，提高了專業(yè)應(yīng)用能力。（二）實(shí)踐能力的提升在實(shí)習(xí)過程中，我的實(shí)際操作能力得到了極大鍛煉。從最初對(duì)財(cái)務(wù)工作的陌生和緊張，到能夠獨(dú)立完成部分賬務(wù)處理、成本核算和報(bào)表編制工作，逐步掌握了眼科醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的基本流程和方法。通過解決實(shí)習(xí)中遇到的各種問題，提高了自己分析問題和解決問題的能力，增強(qiáng)了應(yīng)對(duì)實(shí)際工作挑戰(zhàn)的信心。（三）職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)在眼科醫(yī)院會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我深刻體會(huì)到會(huì)計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、負(fù)責(zé)的重要性。每一筆賬務(wù)處理都關(guān)系到醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)效益，必須保持高度的責(zé)任心，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，嚴(yán)格遵守醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，保守醫(yī)院的商業(yè)秘密，培養(yǎng)了良好的職業(yè)操守。（四）對(duì)職業(yè)發(fā)展的新認(rèn)識(shí)這次實(shí)習(xí)讓我對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)有了更清晰的認(rèn)識(shí)，明確了自己在專業(yè)知識(shí)和技能方面的不足。認(rèn)識(shí)到要成為一名優(yōu)秀的醫(yī)療行業(yè)會(huì)計(jì)人員，不僅需要扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，還需要深入了解醫(yī)療行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和相關(guān)政策，不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，提升自己的綜合能力。這促使我重新規(guī)劃職業(yè)發(fā)展方向，為未來的學(xué)習(xí)和工作制定了更明確的目標(biāo)。五、對(duì)實(shí)習(xí)單位的建議（一）加強(qiáng)實(shí)習(xí)生培訓(xùn)建議眼科醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)實(shí)習(xí)生的培訓(xùn)，制定系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件操作和財(cái)務(wù)制度，還應(yīng)重點(diǎn)講解醫(yī)療行業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、醫(yī)保政策及會(huì)計(jì)處理等專業(yè)知識(shí)。安排經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行一對(duì)一指導(dǎo)，幫助實(shí)習(xí)生更快適應(yīng)工作環(huán)境，提高工作效率和質(zhì)量。（二）優(yōu)化部門間溝通機(jī)制建立更完善的部門間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期組織跨部門會(huì)議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與收費(fèi)處、藥房、臨床科室等部門的信息交流。明確各部門在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供和業(yè)務(wù)協(xié)作中的職責(zé)和流程，減少因溝通不暢導(dǎo)致的工作延誤和錯(cuò)誤，提高醫(yī)院整體運(yùn)營(yíng)效率。（三）完善財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)一步優(yōu)化醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件功能，根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，增加和完善成本核算、固定資產(chǎn)管理等模塊的功能。引入智能化的財(cái)務(wù)分析工具，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化程度和分析的準(zhǔn)確性，為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供更有力的支持。六、總結(jié)這次在眼科醫(yī)院的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)是一次寶貴的經(jīng)歷，讓我在專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐能力和職業(yè)素養(yǎng)等方面都取得了顯著進(jìn)步。雖然實(shí)習(xí)中遇到了一些問題和困難，但通過自己的努力和同事、老師的幫助，都得到了有效解決。這次實(shí)習(xí)不僅加深了我對(duì)眼科醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，也讓我對(duì)未來的職業(yè)發(fā)展有了更清晰的規(guī)劃。在今后的學(xué)習(xí)和工作中，我將繼續(xù)努力，不斷提升自己的綜合素質(zhì)，為成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)人才而不懈奮斗。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度一、總則目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算活動(dòng)?；驹瓌t：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門配備必要的會(huì)計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作會(huì)計(jì)憑證原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡(jiǎn)明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或蓋章等。會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置要求：公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁(yè)式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)表按照規(guī)定的期限報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實(shí)用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。常用會(huì)計(jì)科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會(huì)計(jì)科目。具體科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等?？颇渴褂靡?guī)范：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)和核算內(nèi)容。在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，正確選擇會(huì)計(jì)科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。銀行存款管理：公司加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計(jì)價(jià)：存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。存貨盤點(diǎn)：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價(jià)款確定，但已收或應(yīng)收的合同價(jià)款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時(shí)滿足相關(guān)條件時(shí)予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費(fèi)用核算成本核算對(duì)象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象和成本核算方法。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費(fèi)用核算：費(fèi)用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)告構(gòu)成：公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等；財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)