逐步掌握復(fù)雜稅務(wù)結(jié)構(gòu)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府部門獎(jiǎng)勵(lì)款

2.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.國內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.國外銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.銷售自用財(cái)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.納稅人進(jìn)口貨物

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受加計(jì)扣除？

A.研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

B.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)性企業(yè)購進(jìn)的種子、種苗等

D.購買房產(chǎn)、土地等不動產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

4.下列哪種稅收優(yōu)惠政策不適用于企業(yè)？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免企業(yè)所得稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.政府機(jī)關(guān)頒發(fā)的獎(jiǎng)金

6.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料、輔助材料等用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的貨物

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)土地使用權(quán)

D.購進(jìn)自用不動產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

8.下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.出口貨物

9.個(gè)人出租房屋所得應(yīng)繳納哪種稅收？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營業(yè)稅

10.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.基本工資

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人出口貨物

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免企業(yè)所得稅

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料、輔助材料等用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的貨物

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)土地使用權(quán)

D.購進(jìn)自用不動產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈

D.應(yīng)納稅所得額減除虧損

9.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人既可以是法人企業(yè)，也可以是自然人。（）

2.增值稅的納稅人只需對增值部分征稅，不涉及銷售額的稅負(fù)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人只需在取得收入時(shí)繳納個(gè)人所得稅，不需要在源泉扣繳環(huán)節(jié)繳納。（）

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同而適用不同的稅率。（）

6.個(gè)人出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇自行申報(bào)或通過代理人申報(bào)。（）

9.增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的情況下可以免征企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本特征。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

3.闡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.簡述企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得稅前扣除。

5.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：政府部門獎(jiǎng)勵(lì)款不屬于企業(yè)的經(jīng)營所得，因此不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

2.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

3.A

解析思路：加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定比例增加扣除研發(fā)費(fèi)用。

4.D

解析思路：政府部門獎(jiǎng)勵(lì)款不屬于企業(yè)的經(jīng)營所得，因此不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

5.D

解析思路：政府機(jī)關(guān)頒發(fā)的獎(jiǎng)金屬于免稅所得，不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象。

6.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額。

7.A

解析思路：我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

8.D

解析思路：出口貨物免征增值稅，不屬征稅范圍。

9.C

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

10.B

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和納稅人出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免企業(yè)所得稅和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

7.A,B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)原材料、輔助材料等用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動以及購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額減除捐贈和應(yīng)納稅所得額減除虧損。

9.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

10.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人只能是法人企業(yè)，不包括自然人。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅要對增值部分征稅，還要對銷售額征稅。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在取得收入時(shí)需要繳納源泉扣繳的個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同而適用不同的稅率。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇自行申報(bào)或通過代理人申報(bào)。

9.×

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能一次性抵扣。

10.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的情況下可以免征企業(yè)所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。其基本特征包括：普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、價(jià)外稅、不重復(fù)征稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅的制度，其意義在于簡化征管、提高征管效率、防止逃稅。

4.不得稅前扣除的支出包括：資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?shí)際發(fā)生的損失、因違約支付給外單位的違約金、被沒收財(cái)物的損失、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金