針對性設(shè)計2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅收征收

B.稅務(wù)檢查

C.稅收行政復(fù)議

D.稅務(wù)仲裁

2.下列哪種情形下，納稅人可以申請延期申報？

A.納稅人因特殊原因不能按期申報

B.納稅人未按規(guī)定期限申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人延期申報

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報不合理的

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列哪種措施？

A.加收滯納金

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.罰款

D.限制高消費

4.下列哪項不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定期限申報

B.納稅人少報稅款

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人如實申報稅款

5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪種行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.出口貨物

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.購進(jìn)原材料

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式收取銷售額的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到全部銷售額的當(dāng)天

C.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天

D.發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天

8.下列哪種情形下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過3%

B.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過5%

C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過10%

D.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅負(fù)超過15%

9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪種情形下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)投資于國家重點扶持的行業(yè)

B.企業(yè)投資于國家禁止的行業(yè)

C.企業(yè)投資于國家限制的行業(yè)

D.企業(yè)投資于國家鼓勵的行業(yè)

10.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。下列哪種行為不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物的情形？

A.納稅人逾期不申報

B.納稅人拒不申報

C.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的有關(guān)情況

B.查詢、凍結(jié)、扣押納稅人的存款

C.查詢、凍結(jié)、扣押納稅人的貨物

D.調(diào)查、傳喚納稅人、扣繳義務(wù)人

E.對納稅人的違法事實進(jìn)行處罰

2.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.稅收返還

C.加計扣除

D.稅收抵免

E.稅收延期

3.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式填寫

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍開具

E.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

E.營業(yè)外收入

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調(diào)增項目

D.稅前調(diào)減項目

E.稅后利潤

6.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定期限申報

B.納稅人少報稅款

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人虛開發(fā)票

E.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

E.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國家稅收政策

C.符合地方稅收政策

D.符合企業(yè)自身經(jīng)營狀況

E.符合國際稅收政策

9.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理職責(zé)？

A.稅收征收

B.稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)行政復(fù)議

D.稅務(wù)咨詢

E.稅務(wù)處罰

10.納稅人在稅務(wù)登記方面，應(yīng)當(dāng)履行以下哪些義務(wù)？

A.按時辦理稅務(wù)登記

B.按時申報納稅

C.按時繳納滯納金

D.按時報送財務(wù)會計報表

E.按時接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在任何時間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。（）

2.納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其處以罰款。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱。（）

4.納稅人提供的虛假信息，將不會受到法律的追究。（）

5.納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)的經(jīng)營狀況而調(diào)整。（）

7.增值稅的征收范圍僅限于國內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

8.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的查賬要求，除非有法定理由。（）

9.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能加收滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收征收管理的原則。

2.請列舉至少三種增值稅的優(yōu)惠政策及其適用條件。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其相關(guān)規(guī)定。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用范圍。

5.簡述稅收違法行為的法律責(zé)任。

6.請說明稅務(wù)登記的主要內(nèi)容和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅務(wù)檢查、稅收行政復(fù)議等，但不包括稅務(wù)仲裁。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人因特殊原因不能按期申報時，可以申請延期申報。

3.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

4.D

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定期限申報、少報稅款、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等，如實申報稅款不屬于違法行為。

5.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，購進(jìn)原材料不屬于應(yīng)稅行為。

6.E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%等，沒有15%的稅率。

7.B

解析思路：采取分期收款方式收取銷售額的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部銷售額的當(dāng)天。

8.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于稅負(fù)超過5%的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于投資于國家重點扶持的行業(yè)的納稅人。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物的情形包括納稅人逾期不申報、拒不申報等，未按規(guī)定設(shè)置賬簿不屬于此情形。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查納稅人情況、查詢凍結(jié)扣押財產(chǎn)、調(diào)查傳喚納稅人、處罰違法行為等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收返還、加計扣除、稅收抵免、稅收延期等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括限于一般納稅人使用、按規(guī)定時限開具、按規(guī)定格式填寫、按規(guī)定范圍開具、加蓋發(fā)票專用章。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、出口貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、營業(yè)外收入。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項目、稅前調(diào)增項目、稅前調(diào)減項目。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定期限申報、少報稅款、未按規(guī)定設(shè)置賬簿、虛開發(fā)票、未按規(guī)定繳納滯納金。

7.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、提供非應(yīng)稅勞務(wù)等。

8.A,B,C,D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、國家稅收政策、地方稅收政策、企業(yè)自身經(jīng)營狀況。

9.A,B,C,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理職責(zé)包括稅收征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)處罰、稅務(wù)咨詢。

10.A,B,D,E

解析思路：稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括納稅人名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營地點等，程序包括登記、變更、注銷等。

三、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理稅務(wù)登記，逾期未辦理將受到處罰。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的納稅人將受到罰款。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱，以核實稅收申報情況。

4.×

解析思路：納稅人提供的虛假信息將構(gòu)成稅收違法行為，會受到法律的追究。

5.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用是受限制的，只有增值稅一般納稅人才能領(lǐng)購使用。

6.×

解析思路：企業(yè)所