用心準備2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物銷售的企業(yè)

C.增值稅納稅人是指在中國境內取得收入的企業(yè)

D.增值稅納稅人是指在中國境內取得工資的企業(yè)

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為10%

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為20%

3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的是：

A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征稅范圍包括財產租賃所得

C.個人所得稅的征稅范圍包括利息、股息、紅利所得

D.以上都是

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票可以由個體工商戶使用

D.以上都是

5.下列關于營業(yè)稅改征增值稅（營改增）的試點范圍，正確的是：

A.試點范圍包括交通運輸業(yè)、建筑服務業(yè)、金融保險業(yè)

B.試點范圍包括交通運輸業(yè)、建筑服務業(yè)、生活服務業(yè)

C.試點范圍包括交通運輸業(yè)、建筑服務業(yè)、房地產業(yè)

D.試點范圍包括交通運輸業(yè)、建筑服務業(yè)、批發(fā)零售業(yè)

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金、罰款

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行檢查

D.以上都是

7.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：

A.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等稅收保全措施

B.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等稅收強制措施

C.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等稅收代征措施

D.以上都是

8.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括強制劃撥、強制拍賣等

B.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括強制扣款、強制繳納等

C.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括強制執(zhí)行、強制轉讓等

D.以上都是

9.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法申請行政復議

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法提起行政訴訟

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法申請仲裁

D.以上都是

10.下列關于稅收法律責任的說法，正確的是：

A.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處1000元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處5000元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權轉讓收入

E.符合條件的非營利組織的財產轉讓收入

3.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的有：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.增值稅一般納稅人提供應稅服務

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

D.增值稅小規(guī)模納稅人提供應稅服務

E.增值稅一般納稅人進口貨物

5.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅（營改增）試點行業(yè)的有：

A.交通運輸業(yè)

B.建筑服務業(yè)

C.金融保險業(yè)

D.生活服務業(yè)

E.房地產業(yè)

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證進行檢查

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

E.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的收入進行凍結

7.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取查封、扣押、凍結等稅收保全措施

B.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施

C.稅務機關可以采取稅收代征措施

D.稅務機關可以采取稅收強制措施

E.稅務機關可以采取稅收保全措施和稅收強制措施

8.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的有：

A.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施

B.稅務機關可以采取強制劃撥、強制拍賣等強制執(zhí)行措施

C.稅務機關可以采取強制扣款、強制繳納等強制執(zhí)行措施

D.稅務機關可以采取強制執(zhí)行、強制轉讓等強制執(zhí)行措施

E.稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施和強制轉讓措施

9.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有：

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法申請行政復議

B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法提起行政訴訟

C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法申請仲裁

D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法申請調解

E.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的決定不服的，可以依法申請復議和訴訟

10.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有：

A.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款

B.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處1000元以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處5000元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款

E.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處20000元以下的罰款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，仍然需要繳納增值稅。（×）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)的經(jīng)營狀況而有所變化。（×）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統(tǒng)一的。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具，但不得作為抵扣憑證。（×）

5.營改增試點范圍內，金融保險業(yè)已經(jīng)全面實施營改增。（√）

6.稅務機關有權對納稅人的存款賬戶進行查詢和凍結。（√）

7.納稅人逾期未繳納稅款，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，包括強制劃撥存款。（√）

8.稅收爭議的解決途徑只有行政復議和行政訴訟。（×）

9.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記，稅務機關可以處以罰款。（√）

10.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而有所不同。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及征稅對象。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具條件。

5.簡述稅收保全措施的種類和適用條件。

6.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類和適用條件。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.B解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是中國稅法規(guī)定的標準稅率。

3.D解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.A解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人和個體工商戶不適用。

5.B解析思路：營改增試點范圍包括交通運輸業(yè)、建筑服務業(yè)、生活服務業(yè)，金融保險業(yè)和房地產業(yè)不在試點范圍內。

6.D解析思路：稅收征收管理涉及稅務機關的職責和納稅人的義務，包括依法征收、依法繳稅、檢查賬簿資料等。

7.A解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等，旨在防止納稅人轉移、隱匿財產。

8.A解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括強制劃撥、強制拍賣等，用于強制納稅人履行納稅義務。

9.D解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復議、行政訴訟、仲裁和調解等方式進行。

10.A解析思路：納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記，稅務機關可以責令改正并處以罰款。

二、多項選擇題

1.ABD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

2.ABC解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.ABCDE解析思路：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABE解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人和個體工商戶不適用。

5.ABD解析思路：營改增試點行業(yè)包括交通運輸業(yè)、建筑服務業(yè)和生活服務業(yè)，金融保險業(yè)和房地產業(yè)不在試點范圍內。

6.ABCD解析思路：稅收征收管理涉及稅務機關的職責和納稅人的義務，包括依法征收、依法繳稅、檢查賬簿資料、查封扣押財產等。

7.ABE解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等，強制執(zhí)行措施包括強制劃撥、強制拍賣等。

8.ABCD解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括強制執(zhí)行、強制劃撥、強制拍賣、強制扣款、強制繳納等。

9.ABCDE解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復議、行政訴訟、仲裁、調解和申請復議及訴訟等方式進行。

10.ABCD解析思路：納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記，稅務機關可以責令改正并處以罰款，罰款金額在2000元以下。

三、判斷題

1.×解析思路：增值稅免稅貨物不征收增值稅，因此不會繳納增值稅。

2.×解析思路：企業(yè)所得稅的稅率可能因稅收優(yōu)惠政策而有所變化。

3.√解析思路：個人所得稅的起征點在全國范圍內是統(tǒng)一的，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

4.×解析思路：小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，也不得作為抵扣憑證。

5.√解析思路：金融保險業(yè)已經(jīng)