稅務(wù)遴選試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.7月1日至次年6月30日D.4月1日至次年3月31日3.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-40%4.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤5.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.6%7.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷售額9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施9.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅收征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收10.稅務(wù)檢查的方法包括（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。（）3.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）4.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）6.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）9.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。2.企業(yè)所得稅中，不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的范圍。答：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得需在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，合并計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答：主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記，它是稅收征管起點(diǎn)；賬簿、憑證管理；納稅申報(bào)；稅款征收，是核心環(huán)節(jié)；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)情況；以及稅務(wù)行政處罰等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。答：可從簡(jiǎn)化辦稅流程，減少不必要手續(xù)和資料；提升納稅服務(wù)水平，如提供便捷辦稅渠道、加強(qiáng)政策輔導(dǎo)；落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，確保企業(yè)應(yīng)享盡享；加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享等方面優(yōu)化。2.分析當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。答：?jiǎn)栴}可能有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度不夠、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段有限等。改進(jìn)措施包括運(yùn)用大數(shù)據(jù)提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，建立科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專業(yè)素養(yǎng)；完善風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制等。3.談?wù)剬?duì)深化稅收征管體制改革的認(rèn)識(shí)。答：深化稅收征管體制改革是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。有助于提升稅收征管效率，提高納稅遵從度，實(shí)現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、加強(qiáng)協(xié)同共治等，更好發(fā)揮稅收職能作用。4.探討如何加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)。答：要加強(qiáng)思想政治教育，提升干部政治素養(yǎng)；開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)能力；建立科學(xué)考核激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)干部積極性；加強(qiáng)廉政建設(shè)，營(yíng)造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境，打造高素質(zhì)稅務(wù)干部隊(duì)伍。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.A4.C5.B6.A7.B8.A9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB