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《納稅申報與稅收籌劃實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)2023年1月1日購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本為1500萬元，2023年12月31日公允價值為1800萬元。則該項交易性金融資產(chǎn)在2023年12月31日的賬面價值為（）A.1200萬元B.1500萬元C.1800萬元D.2100萬元2、下列各項中，屬于企業(yè)在計算稀釋每股收益時應當考慮的潛在普通股有（）。A.認股權證B.股份期權C.可轉(zhuǎn)換公司債券D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。另支付運雜費1萬元。該批原材料的入賬價值是多少？A.50萬元B.51萬元C.56.5萬元D.57.5萬元4、某企業(yè)2023年1月1日“交易性金融資產(chǎn)”科目的余額為100萬元，其中成本為80萬元，公允價值變動為20萬元。1月10日，購入甲股票10萬股，每股價格為5元，另支付交易費用1萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。1月31日，甲股票的公允價值為5.2元/股。則1月31日該企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)”科目的余額為（）萬元。A.152B.151C.150D.1495、乙公司2023年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為2000萬元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元。假定2024年1月1日債券持有人將其持有的面值為1000萬元的債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，轉(zhuǎn)換時不考慮其他因素。則乙公司應確認的資本公積——股本溢價為（）萬元。A.1080B.1180C.980D.10006、一家制造企業(yè)采用作業(yè)成本法核算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)過三個作業(yè)中心，分別消耗的作業(yè)動因數(shù)量為200、150和100，三個作業(yè)中心的單位作業(yè)成本分別為10元、8元和12元。則甲產(chǎn)品的單位成本為：（）A.10元B.11元C.12元D.13元7、企業(yè)支付的印花稅應計入哪個科目？A.管理費用B.營業(yè)稅金及附加C.財務費用D.其他業(yè)務成本8、下列各項中，不屬于會計信息質(zhì)量要求的是（）A.可靠性B.相關性C.可理解性D.及時性；E.可比性；F.重要性；G.謹慎性；H.實質(zhì)重于形式；I.歷史成本9、會計憑證按其填制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。以下屬于原始憑證的是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.發(fā)票10、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動成本為40元，固定成本總額為5000元，產(chǎn)品單價為60元，要使安全邊際率達到60%，該企業(yè)的銷售量應達到多少件？（）A.250B.375C.500D.62511、某集團公司擁有多家子公司，在編制合并財務報表時，對于內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益，以下哪種處理方法是符合會計準則要求的？（）A.在合并利潤表中全額確認B.在合并資產(chǎn)負債表中全額確認C.按照母公司持股比例在合并報表中確認D.予以抵銷，不在合并報表中反映12、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。2023年8月1日，甲公司得知乙公司財務困難，預計上述應收款項只能收回60%。2023年9月5日，甲公司與乙公司協(xié)商一致，進行債務重組，乙公司以一項固定資產(chǎn)抵償上述債務，該固定資產(chǎn)的公允價值為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。甲公司為取得該項固定資產(chǎn)支付運雜費（）5萬元。不考慮其他因素，甲公司因該項債務重組應確認的債務重組損失為（）萬元A.31B.46C.26D.1513、某企業(yè)預測2023年度銷售收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，應收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計算，則2023年度企業(yè)應收賬款的機會成本為（）萬元。A.30B.36C.42D.4814、某企業(yè)2023年1月1日向銀行借入一筆期限為3個月的短期借款100萬元，年利率為6%，到期一次還本付息。借款利息不采用預提方式，于實際支付時確認。3月31日，企業(yè)以銀行存款償還短期借款本息的會計處理正確的是（）。A.借：短期借款100財務費用1.5貸：銀行存款101.5B.借：短期借款100應付利息1.5貸：銀行存款101.5C.借：短期借款100貸：銀行存款100D.借：短期借款101.5貸：銀行存款101.515、某企業(yè)在進行成本核算時，發(fā)現(xiàn)某一產(chǎn)品的成本構成中，直接材料成本占比最大，且材料價格波動較大。為了更準確地核算產(chǎn)品成本和控制成本，企業(yè)決定采用標準成本法，并定期對標準成本進行修訂。在制定直接材料的標準成本時，以下哪種方法最為合理？（）A.以歷史平均成本作為標準成本B.以市場價格作為標準成本C.以預期未來成本作為標準成本D.以理想成本作為標準成本二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）一家企業(yè)采用了變動成本法進行成本核算。請解釋變動成本法的基本原理，包括其成本構成和與完全成本法的主要區(qū)別，并舉例說明在何種情況下變動成本法對企業(yè)的決策更具有用性。2、（本題5分）企業(yè)在進行長期投資決策時，需要對投資項目的現(xiàn)金流量進行預測。請詳細闡述投資項目現(xiàn)金流量預測的原則和方法，包括初始現(xiàn)金流量、營業(yè)現(xiàn)金流量和終結現(xiàn)金流量的計算，并說明如何考慮通貨膨脹和風險因素對現(xiàn)金流量的影響。3、（本題5分）說明企業(yè)會計信息質(zhì)量的內(nèi)部監(jiān)督機制包括哪些內(nèi)容。企業(yè)會計信息質(zhì)量的內(nèi)部監(jiān)督機制包括內(nèi)部審計制度、會計核算監(jiān)督、財務管理制度等。通過內(nèi)部監(jiān)督確保會計信息的真實、準確和完整。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)的固定資產(chǎn)投資決策需要綜合考慮多個因素。請詳細論述固定資產(chǎn)投資的特點、決策程序和評價指標，如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等。分析固定資產(chǎn)投資過程中的風險和不確定性，以及如何通過風險管理和敏感性分析提高投資決策的科學性。2、（本題5分）企業(yè)在進行資產(chǎn)證券化業(yè)務時，需要進行合理的財務安排。請綜合論述資產(chǎn)證券化的基本原理、財務處理和對企業(yè)財務狀況的影響，以及如何選擇適合證券化的資產(chǎn)和設計交易結構。3、（本題5分）企業(yè)在實施股權激勵計劃時，會對財務狀況和業(yè)績產(chǎn)生影響。請全面論述股權激勵計劃的財務處理方法、對企業(yè)成本和利潤的影響，以及如何通過股權激勵計劃實現(xiàn)股東利益與管理層利益的有效結合，促進企業(yè)長期發(fā)展。4、（本題5分）論述企業(yè)財務管理中的財務風險管理與內(nèi)部控制的協(xié)同作用。財務風險管理與內(nèi)部控制相互促進。通過加強內(nèi)部控制，能有效降低財務風險；同時，財務風險管理也能為內(nèi)部控制提供指導，提升企業(yè)管理水平。5、（本題5分）論述企業(yè)融資決策中的股權融資與債權融資的比較及選擇策略。股權融資和債權融資各有優(yōu)缺點。企業(yè)應根據(jù)自身情況、市場環(huán)境等因素，選擇合適的融資方式，實現(xiàn)融資成本與風險的平衡。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某化妝品電商企業(yè)在促銷活動中，庫存預估錯誤，導致部分熱門產(chǎn)品缺貨，部分冷門產(chǎn)品積壓。同時，售后服務團隊響應不及時，影響客戶體驗。請分析該企業(yè)在活動策劃和客戶服務方面的不足，并提出優(yōu)化方案。