2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策解讀與案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，可以扣除修繕費等費用后計算納稅。3.企業(yè)發(fā)生的銷售費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。4.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)成本及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。5.企業(yè)購買的商業(yè)保險，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。6.個人因房屋裝修發(fā)生的裝修費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因政策性因素造成的損失。8.個人取得的利息、股息、紅利所得，在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。9.企業(yè)發(fā)生的招待費、業(yè)務(wù)招待費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。10.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減除土地成本及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。二、單項選擇題1.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.提供運輸服務(wù)的公司B.銷售商品的個體工商戶C.提供設(shè)計服務(wù)的公司D.出租房屋的個人2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售自行研發(fā)的軟件的企業(yè)B.提供餐飲服務(wù)的餐廳C.出口自產(chǎn)的貨物D.出租不動產(chǎn)3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.經(jīng)營性事業(yè)單位B.非營利性組織C.國有獨資企業(yè)D.個人獨資企業(yè)4.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A.取得工資薪金的個人B.取得稿酬的個人C.取得財產(chǎn)租賃所得的個人D.取得特許權(quán)使用費的個人5.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉(zhuǎn)讓方D.土地受讓方6.下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.礦產(chǎn)資源的開采者B.土地所有者C.土地使用者D.礦產(chǎn)資源的銷售者7.下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（）。A.提供建筑服務(wù)的公司B.銷售商品的個體工商戶C.提供設(shè)計服務(wù)的公司D.出口自產(chǎn)的貨物8.下列各項中，不屬于車輛購置稅納稅人的是（）。A.購置車輛的個人B.購置車輛的企業(yè)C.購置車輛的個體工商戶D.出口車輛的納稅人9.下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是（）。A.簽訂合同的雙方B.簽訂合同的個人C.簽訂合同的單位D.簽訂合同的外商10.下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。A.購買房屋的個人B.購買房屋的企業(yè)C.購買房屋的個體工商戶D.出口房屋的納稅人三、多項選擇題1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營費用B.工資薪金C.投資收益D.利息費用2.個人取得以下所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得3.企業(yè)發(fā)生的以下支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除的有（）。A.招待費B.業(yè)務(wù)宣傳費C.廣告費D.研發(fā)費用4.個人取得的以下所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得5.以下各項中，屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。A.提供運輸服務(wù)的公司B.銷售商品的個體工商戶C.提供設(shè)計服務(wù)的公司D.出租房屋的個人6.以下各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售自行研發(fā)的軟件的企業(yè)B.提供餐飲服務(wù)的餐廳C.出口自產(chǎn)的貨物D.出租不動產(chǎn)7.以下各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.經(jīng)營性事業(yè)單位B.非營利性組織C.國有獨資企業(yè)D.個人獨資企業(yè)8.以下各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）。A.取得工資薪金的個人B.取得稿酬的個人C.取得財產(chǎn)租賃所得的個人D.取得特許權(quán)使用費的個人9.以下各項中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉(zhuǎn)讓方D.土地受讓方10.以下各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.礦產(chǎn)資源的開采者B.土地所有者C.土地使用者D.礦產(chǎn)資源的銷售者四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。資料：1.企業(yè)本年度銷售收入為2000萬元，其中銷售自產(chǎn)貨物收入為1500萬元，提供勞務(wù)收入為500萬元。2.企業(yè)本年度購進原材料成本為800萬元，購進固定資產(chǎn)成本為300萬元。3.企業(yè)本年度支付給員工的工資薪金為1000萬元，支付給勞務(wù)人員的報酬為200萬元。4.企業(yè)本年度支付給投資者的股息為100萬元。5.企業(yè)本年度發(fā)生的銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元。6.企業(yè)本年度實際發(fā)生的損失為10萬元。五、綜合題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)應(yīng)如何進行稅務(wù)籌劃。案例：某企業(yè)主要從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)，本年度銷售收入為1000萬元，其中銷售自行開發(fā)的軟件收入為600萬元，銷售外購的軟件收入為400萬元。企業(yè)本年度發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元，支付給員工的工資薪金為200萬元。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)應(yīng)如何進行稅務(wù)處理。案例：某企業(yè)本年度銷售商品取得收入500萬元，購進原材料成本300萬元，支付給員工的工資薪金200萬元。企業(yè)本年度實際發(fā)生的銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元。企業(yè)本年度實際發(fā)生的損失為10萬元。本次試卷答案如下：一、判斷題1.對解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.對解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，個人取得的財產(chǎn)租賃所得，可以扣除修繕費等費用后計算納稅。3.錯解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的銷售費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費，在計算應(yīng)納稅所得額時，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.對解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三條，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)成本及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。5.錯解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)購買的商業(yè)保險，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除保險費支出，但不得扣除保險賠償。6.對解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，個人因房屋裝修發(fā)生的裝修費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.對解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因政策性因素造成的損失。8.對解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，個人取得的利息、股息、紅利所得，在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。9.錯解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的招待費、業(yè)務(wù)招待費，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定標(biāo)準扣除，超過部分不得扣除。10.對解析：根據(jù)《土地增值稅法》第二條，個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減除土地成本及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。二、單項選擇題1.D解析：營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。2.D解析：增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。4.D解析：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。5.A解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。6.B解析：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人。7.A解析：城市維護建設(shè)稅的納稅人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人。8.D解析：車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。9.D解析：印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。10.D解析：契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。三、多項選擇題1.ABD解析：生產(chǎn)經(jīng)營費用、工資薪金和利息費用是計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用。2.ABCD解析：工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得都應(yīng)繳納個人所得稅。3.ABCD解析：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和研發(fā)費用在計算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。4.ABCD解析：工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。5.ABCD解析：提供運輸服務(wù)、銷售商品、提供設(shè)計服務(wù)和出租房屋的單位和個人都屬于營業(yè)稅納稅人。6.ABCD解析：銷售自行研發(fā)的軟件、提供餐飲服務(wù)、出口自產(chǎn)的貨物和出租不動產(chǎn)的單位和個人都屬于增值稅納稅人。7.ABCD解析：經(jīng)營性事業(yè)單位、非營利性組織、國有獨資