賬務(wù)

處理

影視傳媒公司的賬務(wù)處理

文化傳媒公司主營業(yè)務(wù)有哪些?

傳媒公司主要是以媒體代理業(yè)務(wù)為主，市面上的傳媒

公司主要經(jīng)營范圍有：影視傳播、影視節(jié)目的拍攝與

制作、廣告制作、影視發(fā)行。

常用會計分錄案例

業(yè)務(wù)1:稅控盤續(xù)費

每年進行的稅控盤續(xù)費，價格280元，后期可抵扣稅

金。

支付時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣稅金時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

業(yè)務(wù)2:計提工資、保險、公積金

計提工資：

借：管理費用——工人工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-基本工資

發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資

貸：銀行存款

其他應(yīng)收款-社保公積金

應(yīng)交稅費-個人所得稅

計提社保、公積金：

借：管理費用-社保公積金

其他應(yīng)收款-社保公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金

繳納社保、公積金、個稅：

借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

其他應(yīng)收款-社保公積金

應(yīng)交稅金——個人所得稅

貸：銀行存款

業(yè)務(wù)3:提供活動策劃服務(wù)（定金）

甲公司簽訂合同，甲公司支付合同定金7000元，錢

已到銀行。

借：銀行存款7000

貸：合同負債-甲公司7000

業(yè)務(wù)4:提供活動策劃服務(wù)

完成向甲公司提供活動策劃服務(wù)，向其開具普通發(fā)票

一張價稅合計17000元，收到對方轉(zhuǎn)來余款10000

JLo

借：銀行存款10000

合同負債-甲公司7000

貸：主營業(yè)務(wù)收入-活動策劃收入16504.85

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅495.15

業(yè)務(wù)5、收攝影服務(wù)費

與甲公司簽訂攝影服務(wù)合同后，票已開，款未到。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-攝影收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

業(yè)務(wù)6、宣傳片收入

為丙公司制作宣傳片，已完成通過丙公司驗收，款已

收。

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-宣傳片收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

業(yè)務(wù)7、外勤費用

拍攝制作人員外勤費用（餐費、車費、差旅費）:

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

銷售人員外勤

借：銷售費用（同理辦公室人員的計入管理費用）：

貸：銀行存款

業(yè)務(wù)8、廣告費的投入

一次性現(xiàn)金付訖：

借：銷售費用-廣告費

貸：現(xiàn)金/銀行存款；

期初一次性支付,分期攤銷的話

借：銷售費用-廣告費

貸：預(yù)付賬款（待攤費用）

業(yè)務(wù)9:代理廣告的收入

如代理戶外廣告或其他網(wǎng)絡(luò)媒體廣告，這時收取客戶

的費用與支付給廣告商的費用是有價差的，價差即公

司利潤。

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本--廣告成本

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等

如中間發(fā)生其他服務(wù)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本一其他服務(wù)成本

貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等

如全額交付上家，上家返利，給公司則如下分錄

收到客戶錢：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——XX廣告費

全額支付給上家:

借：其他應(yīng)付款——XX廣告費

貸：銀行存款

返點：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

公司財務(wù)管理制度

第一章總概

第一條為加強公司（以下簡

稱"公司"）的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

1.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計

劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行

情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效

益。

4.厲行節(jié)約，合理使用資金。

5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管

理費用。

6.對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財

務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

7.完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納和審計工

作人員組成。

在沒有專職財務(wù)總監(jiān)之前，財務(wù)總監(jiān)職責由會計兼任

承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本

規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責

第五條財務(wù)總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：

1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂

資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考

核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高

經(jīng)濟效益；

3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)

濟活動分析；

4.承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到

手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

2.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成

本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金

使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司

參謀。

3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會

計資料。

4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀

行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑

證。

4.嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票

須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6.配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

1.認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

2.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支

與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

3.詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期

限、手續(xù)等是否準確無誤。

4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，

以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

5.糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行

為。

6.針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改

進建議和措施。

7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取

得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人

定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報

表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會

計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受

理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，

要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不

符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并

請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)

部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、

債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每年一次。審計人員根據(jù)審計事項

實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接

管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、

主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票

使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將

支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、

登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽

字、會計核對（購置物品由保管員簽字I總經(jīng)理審批。

填寫金額要無誤，完成后父出納人員。出納員統(tǒng)一編

制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支

票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)

收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不

足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再

作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時

催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）1000

元以上須由總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)

法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職員工資、津貼、獎金；

2.個人勞務(wù)報酬；

3.出差人員必須攜帶的差旅費；

4.結(jié)算起點以下的零星支出；

5.總經(jīng)理批準的其他開支，前款結(jié)算起點定為100

元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個

人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以銀行轉(zhuǎn)賬

方式支付支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，

總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及

其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000

元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金

限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中

直接支付（即坐支工

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)

金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借

款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。

超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十一條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資

單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)

手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條經(jīng)手人根據(jù)發(fā)票填制報銷單，本部門負責

人簽字，由財務(wù)負責人審核，確認無誤后簽字，最后

報總經(jīng)理批準。

第三十三條工資由人事部根據(jù)考勤制作工資表，財務(wù)

部審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放

工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第三十四條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由

部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總

經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付

款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款

通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計

審核有關(guān)憑證。

第三十六條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記

載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相

符。

第六章會計檔案管理

第三十七條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計

報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十八條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成

冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由

會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、

主管）,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝

訂。

第三十九條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,

由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十條會計檔案不