收支控制

第一節(jié)一般原則與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

一、收入是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。

（一）醫(yī)療收入，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)活動(dòng)中取得的收入，包括門

診收入、住院收入。

（二）財(cái)政補(bǔ)助收入，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的基本建設(shè)補(bǔ)助收入、設(shè)備

購置補(bǔ)助收入、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入、公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入等。

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從主管部門和上級(jí)單位等取得的非財(cái)政補(bǔ)助

收入。

（四）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)、委托科研項(xiàng)目、利

息收入等。

支出是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)支出包括醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出、其他支出和待攤費(fèi)

用：

（-）醫(yī)療衛(wèi)生支出，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在開展基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)活動(dòng)中

發(fā)生的支出，包括醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出。

（-）財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的基本建設(shè)

支出和設(shè)備購置支出。

（三）其他支出，即醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出以外的支出，包括罰沒支出、

捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失等。

（四）待攤費(fèi)用，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)為組織、管理醫(yī)療活動(dòng)等所發(fā)生的需要攤銷的各

項(xiàng)費(fèi)用。期末將待攤費(fèi)用合理分?jǐn)偟接嘘P(guān)支出。

二、XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心對(duì)于收支，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

風(fēng)險(xiǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳述

支出結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)缺少清晰、合理的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，不能準(zhǔn)確、客觀反映單位各項(xiàng)

經(jīng)濟(jì)行為的管控，可能導(dǎo)致單位經(jīng)費(fèi)支出混亂，資源浪費(fèi)或無效

配置。

主要經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容及其用途缺乏規(guī)范，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的混亂；經(jīng)

支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)

費(fèi)支出金額缺少明確的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出失控。

歸口管理風(fēng)險(xiǎn)缺乏經(jīng)費(fèi)支出的歸口管理科室，不能明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理責(zé)

任，可能導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出缺乏有效管控。

資金支付單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資金支付單據(jù)不明確，使用票據(jù)錯(cuò)誤，混淆經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，加大資金

風(fēng)險(xiǎn)。

支付審批權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)沒有設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，或者權(quán)限設(shè)置不合理，可能導(dǎo)致管

理職責(zé)不明確。

事前審批程序風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的事前審批程序缺失，可能導(dǎo)致資源的浪費(fèi)或無效。

會(huì)計(jì)檔案管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)檔案未得到妥善保管，會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)批準(zhǔn)被隨意借閱、抄錄、

拍照、公布、復(fù)制、翻印。

事前審批風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)未經(jīng)過恰當(dāng)審批,導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不恰當(dāng)。

預(yù)算審核風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)執(zhí)行前未經(jīng)預(yù)算審核，可能導(dǎo)致無預(yù)算或超預(yù)算執(zhí)行。

支付審核風(fēng)險(xiǎn)資金支付事項(xiàng)不真實(shí)不準(zhǔn)確,導(dǎo)致資金浪費(fèi)或不恰當(dāng)?shù)闹С觥?/p>

資金支付風(fēng)險(xiǎn)資金支付不恰當(dāng)，導(dǎo)致資金支付錯(cuò)誤造成損失

三、XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心應(yīng)建立健全收支內(nèi)部控制制度，保證收支業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行，

保證收支的合法、安全和完整，防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，確保對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生服

務(wù)中心收支實(shí)現(xiàn)有效控制，

第二節(jié)收支控制的主要內(nèi)容

一、收入部分

收入管理制度應(yīng)包括財(cái)政預(yù)算撥款收入管理和其他合法收入管理。

（一）醫(yī)療收入依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。

（二）XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

（三）XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心門診、住院收費(fèi)必須使用區(qū)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，

并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。

（四）醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。

現(xiàn)金收入不得坐支。

二、支出部分

XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的支出管理制度應(yīng)遵循資金管理辦法、"三重一大’制度等。

（一誕層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)

核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目

完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的

檢查、驗(yàn)收。

（二）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)；國家沒有統(tǒng)

一規(guī)定的，由基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的規(guī)

定違反法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。

（三）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)

代替。

（四）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。

第三節(jié)收支管理流程

所屬單位XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心

流程名稱收支管理流程

一、流程概況

(-)本流程主要業(yè)務(wù)范圍

本流程主要明確了XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心收支管理流程的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、流程節(jié)

點(diǎn)簡要說明以及關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說明。

根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的經(jīng)費(fèi)支出分為基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目

經(jīng)費(fèi)支出兩類。1、基本經(jīng)費(fèi)支出主要是指用于維持單位日常行政事務(wù)的經(jīng)費(fèi)，主要包括人

員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出主要是指各業(yè)務(wù)單位為履行其特定職能、完成工

作任務(wù)而發(fā)生的項(xiàng)目性支出費(fèi)用。

XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心資金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、公務(wù)卡、國庫直接支付等。

1.現(xiàn)金的使用范圍包括:快遞費(fèi)、出租車費(fèi)、停車費(fèi)等按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。

2.支票的使用范圍包括：不能使用公務(wù)卡、現(xiàn)金方式結(jié)算的需通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的

各類經(jīng)費(fèi)支出，按規(guī)定使用支票結(jié)算。

3.國庫直接支付的使用范圍包括納入豐臺(tái)區(qū)財(cái)政直接支付范圍內(nèi)要求使用直接支付方

式結(jié)算的項(xiàng)目。

(二)本流程所涉及的科室(部門)及職責(zé)

1.歸口管理科室的職責(zé)

1.財(cái)務(wù)科歸口管理XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的收支業(yè)務(wù)，其具體職責(zé)如下：

(1)負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用支出事項(xiàng)審批程序的完整性進(jìn)行審核。

(2)負(fù)責(zé)對(duì)資金支付申請(qǐng)?zhí)岢鲱A(yù)算審核意見。

(3)負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審核。

(4)按照審批結(jié)果辦理相應(yīng)的借款、費(fèi)用報(bào)銷、支付等手續(xù)。

(5)確保人員經(jīng)費(fèi)支出不超出預(yù)算額度和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

2.職能科室的職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)編制本科室費(fèi)用支出預(yù)算。

(2)負(fù)責(zé)根據(jù)工作計(jì)劃辦理事項(xiàng)執(zhí)行，對(duì)事項(xiàng)的真實(shí)性和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

(3)負(fù)責(zé)據(jù)實(shí)提出費(fèi)用支出事項(xiàng)申請(qǐng)，按規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

(4)負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷程序，按要求提供真實(shí)有效的票據(jù)和審批文件。

(5渙責(zé)對(duì)本科室費(fèi)用支出中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)采取有效措施規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為。

(6)掌握本科室的算執(zhí)行情況，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算額度。

3.分管業(yè)務(wù)主任的職責(zé)

(1)審核分管科室的日常支出申請(qǐng)。

(2)審核分管科室的支票領(lǐng)用申請(qǐng)。

(3)審核分管科室的大額工作經(jīng)費(fèi)及10000元以上經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)。

(4)審核分管科室的報(bào)銷支付申請(qǐng)。

4.分管財(cái)務(wù)主任

(1)審核分管科室的日常支出申請(qǐng)。

(2)審核分管科室的支票領(lǐng)用申請(qǐng)。

(3)審核分管科室的大額工作經(jīng)費(fèi)及10000元以上經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)。

(4)審核分管科室的報(bào)銷支付申請(qǐng)。

5.主任

審批單位所有預(yù)算申請(qǐng)，執(zhí)行和決算報(bào)告。

6.主任辦公會(huì)

審議100()0元以上大額經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)。

二、流程描述

(-)掛號(hào)收入流程

本流程適用于掛號(hào)收入。

流程圖

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流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1由患者提出申請(qǐng)，掛號(hào)處審核申請(qǐng)。

A2掛號(hào)處進(jìn)入HIS系統(tǒng)，給患者掛號(hào)單。

B3財(cái)務(wù)科匯總記賬。

（二）門診醫(yī)療收入流程

本流程適用于門診醫(yī)療收入。

流程圖

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流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1臨床科室進(jìn)行診斷，并開出藥方。

B2收費(fèi)處收費(fèi)。

B3收費(fèi)處確認(rèn)。

C3財(cái)務(wù)科匯總記賬。

（三）科研收入流程

本流程適用于科研收入。

流程圖

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流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1區(qū)財(cái)政（外部科研單位）劃撥收入。

B2執(zhí)行科室簽署確認(rèn)。

C2醫(yī)務(wù)科審核。

D3財(cái)務(wù)科備案核算。

（四）退費(fèi)流程

本流程適用于退費(fèi)。

流程圖

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流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1由患者發(fā)起，經(jīng)臨床科室提交退費(fèi)申請(qǐng)。

BI執(zhí)行科室審核退費(fèi)申請(qǐng)。

C2收費(fèi)處確認(rèn)，并退費(fèi)。

D3財(cái)務(wù)科匯總，執(zhí)行收入確認(rèn)流程。

（五）日常事項(xiàng)支出流程

本流程適用于日常資金支出。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用支出的日常支出、招待費(fèi)報(bào)銷、會(huì)議

費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）報(bào)銷、差旅費(fèi)等5000以下的小額經(jīng)費(fèi)支出。

流程圖

__________颼名稱:一—項(xiàng)支出颼圖

軸糙A雕料皴分管業(yè)務(wù)主4C分管財(cái)務(wù)主例主例

2.流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1和經(jīng)辦人根據(jù)工作計(jì)劃提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書，寫明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間

BI地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過。

B2職能科室對(duì)事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書進(jìn)行審批。

C2分管業(yè)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)。

D2分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)

E2報(bào)主任審批

F3財(cái)務(wù)科匯總記賬，并辦理資金支付手續(xù)：1、若為現(xiàn)金，則由出納崗支付現(xiàn)金，經(jīng)辦人

在現(xiàn)金領(lǐng)取單上簽字；2、若為支票，則由出納蜘打印支票，科長蓋章，經(jīng)辦人在支票

根上簽字，會(huì)計(jì)崗在國庫集中支付系統(tǒng)中提交支付令；3、若為公務(wù)卡，則由出納崗在

國庫集中支付系統(tǒng)中查詢報(bào)銷信息并打印支票，會(huì)計(jì)崗國庫集中支付系統(tǒng)中提交支付

令，打印公務(wù)卡還款匯總表，加蓋銀行預(yù)留印鑒。

（六）大額支出流程

本流程適用于大額資金支出。大額項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷適用于本流程。

1、流程圖

2.流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1和經(jīng)辦人根據(jù)工作計(jì)劃提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書，寫明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間

BI地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過。

B2職能科室審核。

C2財(cái)務(wù)科核準(zhǔn)。

D2和分管業(yè)務(wù)主任和分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)。

E2

F2報(bào)主任審批。

G21萬元以上報(bào)主任辦公會(huì)審議。

C3支票領(lǐng)用流程。

A4和經(jīng)辦人根據(jù)工作計(jì)劃提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書，寫明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間

B4地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過。

D4和分管業(yè)務(wù)主任和分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)。

E4

F4報(bào)主任審批。

G410000元以上業(yè)務(wù)附會(huì)議決議。

C4財(cái)務(wù)科匯總，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員和主任簽字。

（七）科研支出流程

本流程適用于科研資金支出?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷適用于相應(yīng)流程。

2.流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

A1經(jīng)辦人根據(jù)工作計(jì)劃提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書，寫明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間

地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核簽字通過。

B2職能科室對(duì)事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書進(jìn)行審核。

D2分管業(yè)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)

F2報(bào)主任審批。

C3財(cái)務(wù)科匯總記賬，相關(guān)業(yè)務(wù)人員和主任簽字。

(A)支票領(lǐng)用流程

本流程適用于支票的領(lǐng)用。

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財(cái)務(wù)*分管業(yè)務(wù)主任D分*財(cái)務(wù)主任B主任F*Stt?

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2.流程節(jié)點(diǎn)簡要說明

節(jié)點(diǎn)流程簡要說明

AI和經(jīng)辦人根據(jù)工作計(jì)劃提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書，寫明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間

B1地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過。

D2和分管業(yè)務(wù)主任和分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)

E2

F2報(bào)主任審批。

C3財(cái)務(wù)科匯總記賬，相關(guān)業(yè)務(wù)人員和主任簽字。

（九）應(yīng)付藥款（衛(wèi)生材料等）確認(rèn)流程

本流程適用于確認(rèn)應(yīng)付藥款（衛(wèi)生材料等卜

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