公司登記發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票管理工作。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法合規(guī)、準確及時、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具、使用、取得和保管符合國家稅收法律法規(guī)要求，真實反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，開具給不能抵扣進項稅額的購買方，以及公司發(fā)生的非增值稅應(yīng)稅項目等業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，在特定情況下使用。三、發(fā)票的開具1.開具要求公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。發(fā)票開具不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生開票有誤等情形，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時將開票信息（包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等）傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)進行審核，確保信息準確無誤。審核通過后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進行開具。發(fā)票開具完成后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票送達客戶，并要求客戶簽收確認。3.特殊情況開具如客戶要求開具發(fā)票的內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，說明情況，不得違規(guī)開具發(fā)票。對于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票，并在備注欄注明相關(guān)情況。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。取得發(fā)票時，應(yīng)仔細審核發(fā)票的真實性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票專用章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并在取得發(fā)票后及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票審核要求進行審核。審核無誤后，辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，更換或補開合規(guī)發(fā)票。3.特殊情況取得如因客觀原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、收據(jù)、付款憑證等，并經(jīng)財務(wù)部門審核同意后，方可作為報銷依據(jù)。但應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)取得合規(guī)發(fā)票進行替換。對于取得的國外發(fā)票，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行翻譯，并提供相關(guān)證明文件，經(jīng)財務(wù)部門審核后，方可作為報銷憑證。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與公司經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.使用登記財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、領(lǐng)用情況、開具情況、作廢情況等。發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。3.發(fā)票作廢開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定開具。對于當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可直接在開票系統(tǒng)中作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。對于跨月的發(fā)票，不得直接作廢，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷。六、發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量、號碼與登記臺賬一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門負責人，并采取相應(yīng)措施進行處理。2.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票丟失處理如發(fā)生發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在公開發(fā)行的報刊上刊登遺失聲明。對于丟失增值稅專用發(fā)票的，除按照上述規(guī)定處理外，還應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報備，并接受稅務(wù)機關(guān)的處罰。丟失發(fā)票的責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的責任，公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。七、發(fā)票的審核1.審核內(nèi)容財務(wù)部門在審核發(fā)票時，應(yīng)重點審核發(fā)票的真實性、完整性、合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息、開票內(nèi)容、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票專用章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。審核發(fā)票是否與實際業(yè)務(wù)相符，是否存在虛開發(fā)票、假發(fā)票等情況。審核發(fā)票的開具是否符合規(guī)定的格式和要求，是否加蓋發(fā)票專用章。2.審核流程財務(wù)人員收到發(fā)票后，應(yīng)首先進行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準確，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符。對于金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的發(fā)票，財務(wù)部門負責人應(yīng)進行重點審核，并可會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行核實。審核通過的發(fā)票，方可辦理報銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，更換或補開合規(guī)發(fā)票。八、發(fā)票的風險防范1.稅務(wù)風險公司應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)開具、使用、取得發(fā)票，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅務(wù)風險。如因發(fā)票違規(guī)行為被稅務(wù)機關(guān)查處，公司將承擔相應(yīng)的法律責任和經(jīng)濟損失。財務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓，提高員工的稅務(wù)意識和發(fā)票管理水平，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)要求。2.法律風險公司應(yīng)加強對發(fā)票管理的法律意識，嚴格遵守發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)。如因發(fā)票管理不善導(dǎo)致公司面臨法律訴訟或糾紛，公司將承擔相應(yīng)的法律責任和經(jīng)濟損失。對于涉及發(fā)票的重大事項，公司應(yīng)及時咨詢法律顧問的意見，確保公司行為合法合規(guī)。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、使用、取得、保管、審核等環(huán)節(jié)。內(nèi)部檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門提出的整改意見，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。十、責任追究1.違規(guī)責任公司員工違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。如因員工違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將依法要求員工承擔賠償責任。2.法律責任對于違反發(fā)票管理法