國資公司收支管理制度總則1.目的為加強(qiáng)國資公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司收支行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于國資公司及其所屬各部門、各子公司。3.基本原則合法性原則：公司的收支活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合理性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)符合公司經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際需要，杜絕不合理開支。效益性原則：注重收支的經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)收支活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收入管理1.收入范圍主營業(yè)務(wù)收入：包括公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的銷售收入、服務(wù)收入、租金收入等。其他業(yè)務(wù)收入：如資產(chǎn)處置收入、投資收益、利息收入等。營業(yè)外收入：指與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入：在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。營業(yè)外收入：在實(shí)際收到相關(guān)款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的具體催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算、監(jiān)督和分析。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。加強(qiáng)對(duì)收入的催收管理，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于重大款項(xiàng)的催收，應(yīng)制定專項(xiàng)方案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，對(duì)于變更合同付款條款的，應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批同意。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入，確保公司收入全額及時(shí)入賬。支出管理1.支出分類按經(jīng)濟(jì)用途分為：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、資本性支出等。按支出性質(zhì)分為：經(jīng)營性支出、非經(jīng)營性支出。2.支出審批流程預(yù)算內(nèi)支出：部門經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及支出是否超預(yù)算，審核無誤后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。預(yù)算外支出：部門提出預(yù)算外支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出原因、金額、資金來源等，并附上相關(guān)資料。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算外資金平衡分析。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，提出審核意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，按預(yù)算內(nèi)支出審批流程辦理。3.支出審批權(quán)限總經(jīng)理：審批公司所有重大支出事項(xiàng)，包括年度預(yù)算調(diào)整、重大投資項(xiàng)目支出、大額資金支付等。分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)授權(quán)審批分管部門的相關(guān)支出，審批金額在[X]元以下的支出事項(xiàng)。對(duì)于超過[X]元的支出，需報(bào)總經(jīng)理審批。部門負(fù)責(zé)人：審批本部門預(yù)算內(nèi)[X]元以下的支出事項(xiàng)，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。4.支出控制措施嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷。建立費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)體系，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保合同款項(xiàng)支付與合同約定相符，防止提前付款、超付等情況發(fā)生。定期對(duì)公司支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低公司運(yùn)營成本。費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求所有費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整，字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。原始憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、付款單位等信息，對(duì)于金額較大的發(fā)票，應(yīng)附詳細(xì)的費(fèi)用清單。報(bào)銷憑證如有涂改、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)重新開具或由出具單位在更正處加蓋公章。2.報(bào)銷期限一般費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，特殊情況需提前說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理。超過報(bào)銷期限的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷，如有特殊原因需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.報(bào)銷流程經(jīng)辦人將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證粘貼整齊后，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，簽字并注明審核意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核無誤后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，經(jīng)匯總后形成公司年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金收付管理資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理安排資金支付，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。所有資金收付業(yè)務(wù)必須通過公司基本賬戶或經(jīng)批準(zhǔn)的其他賬戶辦理，嚴(yán)禁通過個(gè)人賬戶進(jìn)行資金收付。嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金支付業(yè)務(wù)。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行處理。3.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的保管、使用和監(jiān)督，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品進(jìn)行妥善保管。嚴(yán)格執(zhí)行印章管理制度，財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)履行審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)生資金被盜、挪用等安全事故，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金安全情況、費(fèi)用報(bào)銷情況等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理