1Excel在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的方法本章主要內(nèi)容應(yīng)用Excel處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的步驟準(zhǔn)備工作簿數(shù)據(jù)表分析方式簡介圖形分析方式簡介用PowerPoint展示分析結(jié)果2Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.1 應(yīng)用Excel處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的步驟明確會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)：解決什么問題？確定需采用的方法：哪些Excel工具？利用Excel建立模型：原始數(shù)據(jù)及從哪里獲得這些數(shù)據(jù)；數(shù)學(xué)計(jì)算公式；模型的約束條件。利用Excel自動(dòng)求解：結(jié)構(gòu)化，數(shù)據(jù)和程序分離，單一數(shù)據(jù)源，鏈接和控制更新。展示計(jì)算結(jié)果：對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，給出業(yè)務(wù)處理結(jié)果和建議，并將業(yè)務(wù)處理結(jié)果和建議發(fā)布出來。3Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.2 準(zhǔn)備工作簿1.2.1新建工作簿4Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.2.2認(rèn)識(shí)工作簿窗口5Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.2.3保存工作簿6Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.2.3保存工作簿7Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.2.4為工作簿添加摘要信息8Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.2.4為工作簿添加摘要信息9Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.3 數(shù)據(jù)表分析方式1.3.1 設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)表格式10Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.3.2采集數(shù)據(jù)11Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用復(fù)雜數(shù)據(jù)的自動(dòng)填充12Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用自定義序列的自動(dòng)填充編輯自定義列表13Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用編輯自定義列表14Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用用下拉列表快速輸入數(shù)據(jù)在工作表某個(gè)單元格區(qū)域（如A4:A8）里輸入各部門名選取下拉列表單元格區(qū)域，例如B1:B20打開【數(shù)據(jù)】選項(xiàng)卡，單擊【數(shù)據(jù)驗(yàn)證】按鈕，打開“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”對(duì)話框。單擊【設(shè)置】選項(xiàng)卡，在“允許”下拉列表中選擇“序列”。在“來源”輸入數(shù)據(jù)來源區(qū)域$A$4:$A$8。15Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.3.3 編輯工作表選定編輯對(duì)象【選擇和查找】16Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用條件格式17Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.4 圖形分析方式18Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.4.1圖表類型1.4.2建立圖表嵌入式圖表圖表工作表19Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.4.3編輯圖表20Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.5用PowerPoint展示分析結(jié)果1.5.1展示分析數(shù)據(jù)進(jìn)入PowerPoint編輯狀態(tài)復(fù)制工作表中的單元格區(qū)域生成展示幻燈片1.5.2展示分析圖表21Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2函數(shù)、公式和宏的使用本章主要內(nèi)容函數(shù)的基本結(jié)構(gòu)及函數(shù)的類型如何使用函數(shù)公式的組成公式的輸入方法單元格的引用錄制、運(yùn)行和編輯宏23Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1 函數(shù)函數(shù)的基本結(jié)構(gòu)參數(shù)和函數(shù)值的類型函數(shù)的嵌套函數(shù)的類型如何使用函數(shù)24Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.1函數(shù)的基本結(jié)構(gòu)求一列數(shù)B2到B10之間所有數(shù)據(jù)的總和=SUM(B2:B10)求一行數(shù)B2和G2之間所有有數(shù)據(jù)的單元格數(shù)據(jù)的平均值=AVERAGE(B2:G2)求一個(gè)單元格區(qū)域B2和G10之間以及B12和G12之間所有有數(shù)據(jù)的單元格數(shù)據(jù)的平均值=AVERAGE(B2:G10,B12:G12)25Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型26Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用函數(shù)中的參數(shù)可以是數(shù)字、文本、邏輯值、單元格引用、名字、錯(cuò)誤值參數(shù)、數(shù)組，也可以是公式或其他函數(shù)。給定的參數(shù)必須能產(chǎn)生有效的值。函數(shù)是參數(shù)按照計(jì)算規(guī)則計(jì)算所得的結(jié)果，也有一定的數(shù)值類型。1.數(shù)字?jǐn)?shù)字可以是正數(shù)或負(fù)數(shù)、整數(shù)或小數(shù)，數(shù)字可以進(jìn)行算術(shù)運(yùn)算，也可以進(jìn)行比較。計(jì)算數(shù)據(jù)20、20.8、40、50這幾個(gè)數(shù)的平均值：=AVERAGE(20,20.8,40,50)參數(shù)和函數(shù)值均是數(shù)字。2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型27Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用計(jì)算單元格區(qū)域B2:G10中有數(shù)字的單元格個(gè)數(shù)：=COUNT(B2:G10)該函數(shù)的返回值是整數(shù)。使用COUNT()函數(shù)時(shí)，只有數(shù)字類型的數(shù)據(jù)才被計(jì)數(shù)，即只把數(shù)字、邏輯值、日期或以文字代表的數(shù)計(jì)算進(jìn)去，但是錯(cuò)誤值或其他無法轉(zhuǎn)化成數(shù)字的文字則被忽略。2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型28Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.文本文本是一個(gè)字符串，需要用引號(hào)""括起來。清除語句"Salesvolumeis"中單詞之間的多余的空格：=TRIM("Salesvolumeis")該函數(shù)的參數(shù)和函數(shù)值都是文本類型，其返回結(jié)果是：Salesvolumeis。它去掉了單詞之間多余的空格。2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型29Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.邏輯值邏輯值只有2個(gè)值，即TRUE和FALSE，分別代表真和假。邏輯值可以由邏輯運(yùn)算或邏輯函數(shù)所得，例如函數(shù)TRUE()返回邏輯值“真”，函數(shù)FALSE()返回邏輯值“假”。使用IF()函數(shù)可以確定條件為真還是假，并由此返回不同的數(shù)值。2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型30Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.單元格引用單元格引用是將單元格或單元格區(qū)域作為函數(shù)的參數(shù)。5.名稱名稱是為了方便使用或引用而創(chuàng)建的代表單元格、單元格區(qū)域、公式或常量的字符串，名稱只有被定義后才能被使用。2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型6.錯(cuò)誤值錯(cuò)誤值是由公式不能正確計(jì)算出結(jié)果或公式引用的單元格含有錯(cuò)誤導(dǎo)致的，這時(shí)在工作表單元格中將顯示錯(cuò)誤值。如果單元格的數(shù)字比單元格寬或者將一個(gè)負(fù)數(shù)變成日期格式顯示時(shí)，會(huì)產(chǎn)生#####錯(cuò)誤并顯示在單元格中。當(dāng)使用錯(cuò)誤的參數(shù)或運(yùn)算對(duì)象類型時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生#VALUE!錯(cuò)誤，例如輸入公式=5+"abc"，就會(huì)出現(xiàn)#VALUE!錯(cuò)誤。如果一個(gè)數(shù)值被0除，則會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤值#DIV/0!。如果在公式中使用了不存在的名稱，將產(chǎn)生錯(cuò)誤值#NAME?。31Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型32Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用當(dāng)在函數(shù)或公式中沒有可用數(shù)值時(shí)，將產(chǎn)生錯(cuò)誤值#N/A。當(dāng)單元格引用無效（例如單元格被刪除）時(shí)，將產(chǎn)生錯(cuò)誤值#REF!。當(dāng)公式或函數(shù)中某個(gè)數(shù)字有問題時(shí)，將產(chǎn)生錯(cuò)誤值#NUM!。例如函數(shù)DATE(year,month,day)中year為負(fù)數(shù)時(shí)就會(huì)在單元格中顯示錯(cuò)誤值#NUM!。當(dāng)為兩個(gè)不相交的區(qū)域指定交集時(shí)將產(chǎn)生錯(cuò)誤值#NULL!。例如函數(shù)SUM(A1:A5,C1:C5)的功能是對(duì)2個(gè)區(qū)域求和，而函數(shù)SUM(A1:A5C1:C5)的功能是對(duì)2個(gè)區(qū)域交集中的單元格求和，但這2個(gè)區(qū)域沒有交集，因此會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤值#NULL!。2.1.2參數(shù)和函數(shù)值的類型33Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用7.數(shù)組數(shù)組是一列或若干列數(shù)，在工作表中數(shù)組就是一個(gè)矩形區(qū)域。數(shù)組也可以是用{}括起來的常量。數(shù)組參數(shù)用于數(shù)組公式中。例如利用TREND()函數(shù)對(duì)企業(yè)銷售量進(jìn)行直線擬合時(shí)就會(huì)用到數(shù)組參數(shù)。2.1.3函數(shù)的嵌套函數(shù)的嵌套是指在一個(gè)函數(shù)中使用另一函數(shù)的值作為參數(shù)?！纠恳粋€(gè)集團(tuán)公司的3個(gè)子公司1季度的銷售額數(shù)據(jù)保存在區(qū)域A1:C3中，一行代表一個(gè)月的數(shù)據(jù)，要求公司1季度每月的平均銷售額：=AVERAGE(SUM(A1:C1),SUM(A2:C2),SUM(A3:C3))注：公式中最多可以包含64級(jí)嵌套函數(shù)。當(dāng)函數(shù)B作為函數(shù)A的參數(shù)時(shí)，函數(shù)B稱為第二級(jí)函數(shù)。如果函數(shù)C又是函數(shù)B的參數(shù)，則函數(shù)C稱為第三級(jí)函數(shù)，依次類推。在上例中，SUM函數(shù)就是第二級(jí)函數(shù)。34Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.4函數(shù)的類型35Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.日期與時(shí)間函數(shù)【例9】在單元格中輸入一個(gè)時(shí)間函數(shù)TODAY()，則當(dāng)前的日期會(huì)顯示在單元格中。2種日期系統(tǒng)：1900日期系統(tǒng)和1904日期系統(tǒng)。在使用1900日期系統(tǒng)的工作簿中，1900年1月1日的系列數(shù)是1，2014年7月20日的系列數(shù)是41840。而在使用1904日期系統(tǒng)的工作簿中，1904年1月1日的系列數(shù)是0，2014年7月20日的系列數(shù)是40347。在日期函數(shù)中對(duì)年份的處理隨計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所采用的日期系統(tǒng)會(huì)有所差異。默認(rèn)情況下，MicrosoftExcelforWindows使用1900日期系統(tǒng)。在計(jì)算機(jī)采用1900日期系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)輸入當(dāng)前年份的4位數(shù)字，例如2014。如果僅輸入兩位數(shù)字，例如14，則系統(tǒng)認(rèn)為的年份是1914（1900+14）。日期和時(shí)間其實(shí)是數(shù)字類型。可以將一個(gè)日期或時(shí)間顯示為數(shù)字，也可以將一個(gè)數(shù)字顯示為日期或時(shí)間。2.1.4函數(shù)的類型2.文本函數(shù)通過文本函數(shù)，可以在公式中處理文字串。例如，可以改變大小寫或確定文字串的長度。可以將日期插入文字串或連接在文字串上?！纠?-12】要在工作表的一個(gè)單元格中顯示“截至到今日：????年??月??日的銷售數(shù)據(jù)”?？梢杂煤瘮?shù)TEXT()將日期值轉(zhuǎn)換成文本，并與其他的字符串拼接起來。="截至到今日："&TEXT(TODAY(),"yyyy年mm月dd日")&"的銷售數(shù)據(jù)"36Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.4函數(shù)的類型3.邏輯函數(shù)邏輯函數(shù)可以根據(jù)一定的條件對(duì)事件的狀態(tài)進(jìn)行判斷，從而確定事實(shí)的真和假，并據(jù)此返回一定的值，邏輯函數(shù)也能進(jìn)行邏輯運(yùn)算。函數(shù)TRUE()返回邏輯值“真”，函數(shù)FALSE()返回邏輯值“假”。函數(shù)AND()對(duì)邏輯參數(shù)進(jìn)行邏輯“與”操作，函數(shù)OR()對(duì)邏輯參數(shù)進(jìn)行邏輯“或”操作，函數(shù)NOT()對(duì)邏輯參數(shù)進(jìn)行取邏輯“反”操作，這3個(gè)函數(shù)均返回邏輯值。37Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.4函數(shù)的類型38Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用有的邏輯函數(shù)不一定返回邏輯值?！纠扛鶕?jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績判斷企業(yè)是盈利還是非盈利：=IF(B2>0,"盈利","非盈利")其中B2單元格所保存的數(shù)據(jù)是企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，B2>0的結(jié)果是一個(gè)邏輯值，即TRUE或FALSE。如果B2的值大于0（即B2>0的值為TRUE）則函數(shù)返回“盈利”，如果B2等于0或小于0則（即B2>0的值為FALSE）返回“非盈利”。2.1.4函數(shù)的類型39Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.財(cái)務(wù)函數(shù)財(cái)務(wù)函數(shù)可以進(jìn)行一般的財(cái)務(wù)計(jì)算，如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現(xiàn)值，以及債券或息票的價(jià)值。財(cái)務(wù)函數(shù)中常見的參數(shù)有：未來值(fv)：所有付款發(fā)生后的投資或貸款的價(jià)值。期間數(shù)(nper)：投資的總支付期間數(shù)。付款(pmt)：對(duì)于一項(xiàng)投資或貸款的定期支付數(shù)額?，F(xiàn)值(pv)：在投資期初的投資或貸款的價(jià)值。例如，貸款的現(xiàn)值為所借入的本金數(shù)額。利率(rate)：投資或貸款的利率或貼現(xiàn)率。類型(type)：付款期間內(nèi)進(jìn)行支付的間隔，如月初或月末。2.1.4函數(shù)的類型5.查找和引用函數(shù)當(dāng)需要在數(shù)據(jù)清單或表格中查找特定數(shù)值，或者需要查找某一單元格的引用時(shí)，可以使用查詢和引用工作表函數(shù)。例如，如果需要在表格中查找與第一列中的值相匹配的數(shù)值，可以使用VLOOKUP()工作表函數(shù)。如果需要確定數(shù)據(jù)清單中數(shù)值的位置，可以使用MATCH()工作表函數(shù)。40Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.4函數(shù)的類型41Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.統(tǒng)計(jì)函數(shù)統(tǒng)計(jì)工作表函數(shù)用于對(duì)數(shù)據(jù)區(qū)域進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。例如，計(jì)算工作表中一組數(shù)據(jù)的和可使用函數(shù)SUM()，求一組數(shù)據(jù)的平均值可使用函數(shù)AVERAGE()，計(jì)算兩組數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)可使用函數(shù)CORREL()，求一組數(shù)據(jù)的最大值可使用函數(shù)MAX()，求一組數(shù)據(jù)的最小值可使用函數(shù)MIN()。2.1.4函數(shù)的類型7.信息函數(shù)信息函數(shù)用于確定存儲(chǔ)在單元格中的數(shù)據(jù)的類型、單元格中數(shù)據(jù)的屬性或操作環(huán)境信息。信息函數(shù)包含CELL()函數(shù)、INFO()函數(shù)、TYPE()函數(shù)、一組IS函數(shù)及其他的一些函數(shù)。例如，如果單元格包含一個(gè)偶數(shù)值，ISEVEN()函數(shù)返回TRUE。使用ISBLANK()函數(shù)確定區(qū)域中的某個(gè)單元格是否為空。如果需要確定某個(gè)單元格區(qū)域中是否存在空白單元格，使用COUNTBLANK()函數(shù)對(duì)單元格區(qū)域中的空白單元格進(jìn)行計(jì)數(shù)?！纠坑?jì)算單元格E2所在的列寬占用的字符數(shù)=CELL("width",E2)42Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.4函數(shù)的類型8.數(shù)據(jù)庫函數(shù)在對(duì)數(shù)據(jù)清單中的數(shù)值進(jìn)行分析時(shí)，可以使用數(shù)據(jù)庫函數(shù)。數(shù)據(jù)庫函數(shù)的名稱以字母D開頭。這些函數(shù)均有3個(gè)相同的參數(shù)：database、field和criteria。database：為工作表上包含數(shù)據(jù)清單的區(qū)域。在給定該參數(shù)時(shí)必須包含區(qū)域中作為列標(biāo)志的行。field：為需要匯總的列的標(biāo)志。criteria：為工作表上包含指定條件的區(qū)域。43Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.4函數(shù)的類型【例】有一個(gè)數(shù)據(jù)清單如圖所示，它記錄了公司一季度各商品的銷售額。現(xiàn)在要計(jì)算一月份銷售收入超過40000的商品的種類，可用函數(shù)：=DCOUNT(A3:D8,"一月份",A11:B12)44Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.5如何使用函數(shù)在單元格中直接輸入函數(shù)【插入函數(shù)】的工具（1）單擊需要輸入函數(shù)的單元格，如單元格B11。（2）單擊單元格編輯欄左側(cè)的【插入函數(shù)】按鈕，顯示如圖所示的“插入函數(shù)”對(duì)話框。根據(jù)要求選擇函數(shù)類別為【統(tǒng)計(jì)】，45Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.1.5如何使用函數(shù)（3）單擊【確定】按鈕，顯示如圖的“函數(shù)參數(shù)”對(duì)話框（4）在各參數(shù)編輯框中直接輸入?yún)?shù)值，或者單擊參數(shù)編輯框右端的按鈕，選擇輸入?yún)?shù)值。（5）系統(tǒng)計(jì)算后把計(jì)算結(jié)果顯示到單元格B11中46Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.2 公式公式是對(duì)工作表數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算的方程式。公式可以進(jìn)行數(shù)學(xué)運(yùn)算，例如：加法和乘法，還可以比較工作表數(shù)據(jù)或合并文本。公式可以引用同一工作表中的其他單元格、同一工作簿不同工作表中的單元格，或者其他工作簿的工作表中的單元格。47Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.2.1公式的組成最前面是等號(hào)“=”，緊隨等號(hào)的是參與計(jì)算的元素（運(yùn)算數(shù)）。這些參與計(jì)算的元素又是通過運(yùn)算符隔開的。每個(gè)運(yùn)算數(shù)可以是不變的數(shù)值（常量數(shù)值）、單元格或引用單元格區(qū)域、標(biāo)志、名稱或工作表函數(shù)。Excel從等號(hào)“=”開始，根據(jù)運(yùn)算符優(yōu)先次序執(zhí)行計(jì)算，運(yùn)算符優(yōu)先次序相同時(shí)從左到右執(zhí)行計(jì)算。可以使用括號(hào)組合運(yùn)算來控制計(jì)算的順序，用括號(hào)括起來的部分將先執(zhí)行計(jì)算。48Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.公式中的運(yùn)算符:算術(shù)運(yùn)算符算術(shù)運(yùn)算符含義示例+（加號(hào)）加4+5-（減號(hào)）減4-5*（星號(hào)）乘4*5/（正斜杠）除4/5%（百分號(hào)）百分比60%^（脫字號(hào)）乘方4^249Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.公式中的運(yùn)算符:比較運(yùn)算符比較運(yùn)算符含義示例=（等號(hào)）等于B1=D3>（大于號(hào)）大于B1>D3<（小于號(hào)）小于B1<D3>=（大于等于號(hào)）大于等于B1>=D3<=（小于等于號(hào)）小于等于B1<=D3<>（不等于）不等于B1<>D350Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用比較運(yùn)算的結(jié)果是邏輯值引用運(yùn)算符含義示例:（冒號(hào)）區(qū)域運(yùn)算符，對(duì)兩個(gè)引用之間，包括兩個(gè)引用在內(nèi)的所有單元格進(jìn)行引用。A1:B5,（逗號(hào)）聯(lián)合運(yùn)算符，將多個(gè)引用合并為一個(gè)引用。A1:B5,D1:D5

（空格）交叉運(yùn)算符，生成對(duì)兩個(gè)引用共同的單元格的引用。A1:F5D1:D551Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.公式中的運(yùn)算符:引用運(yùn)算符文本運(yùn)算符：使用與運(yùn)算符“&”可連接多個(gè)字符串以產(chǎn)生一長串文本。例如，"恒昌公司"&"銷售數(shù)據(jù)"。2.公式中的運(yùn)算次序運(yùn)算符說明運(yùn)算符說明:（冒號(hào)）（空格）,（逗號(hào)）引用運(yùn)算符&（連接符）連接兩串文本–（負(fù)號(hào)）負(fù)數(shù)=<

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比較運(yùn)算符%百分比^乘冪*和/乘和除+和-加和減52Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.公式中的數(shù)值轉(zhuǎn)換公式產(chǎn)生結(jié)果說明="1"+"2"3當(dāng)使用加號(hào)“+”時(shí)，Excel會(huì)認(rèn)為公式中的運(yùn)算項(xiàng)為數(shù)字。雖然公式中的引號(hào)說明1和2是文本型數(shù)值，但是Excel會(huì)自動(dòng)將文本型數(shù)值轉(zhuǎn)換成數(shù)字。=1+"$4.00"5當(dāng)公式中只包含數(shù)字和數(shù)字類型的文本時(shí)，Excel會(huì)將后續(xù)的文本項(xiàng)轉(zhuǎn)換成數(shù)字。="2019/3/1"-"2019/2/1"28Excel將具有yyyy/mm/dd格式的文本看作日期，將日期轉(zhuǎn)換成序列號(hào)之后，再計(jì)算它們的差。=SQRT("8+1")#VALUE!Excel不能將在此公式中文本轉(zhuǎn)換成數(shù)字。因?yàn)槲谋?8+1"不能被轉(zhuǎn)換成數(shù)字。如果使用"9"或"8"+"1"代替"8+1"，則公式將把文本轉(zhuǎn)換成數(shù)字并返回3。="A"&TRUEATRUE當(dāng)公式中第一項(xiàng)是文本時(shí)，Excel將公式中的數(shù)字和邏輯型數(shù)值轉(zhuǎn)換成文本。53Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.2.2公式的輸入移動(dòng)公式移動(dòng)公式時(shí)，公式中對(duì)單元格引用并不改變。例如，C1單元格中有公式：=A1+B1，將該公式移動(dòng)到D2單元格，D2單元格中的公式依然是：=A1+B1。54Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用復(fù)制公式復(fù)制公式時(shí)，公式中對(duì)單元格的絕對(duì)引用不改變。單元格絕對(duì)引用的方式是在字母和數(shù)字前加符號(hào)$的引用，如$A$1?！纠緾1單元格中有公式：=$A$1+$B$1，將該公式復(fù)制到D2單元格，D2單元格的公式也是：=$A$1+$B$1。當(dāng)復(fù)制公式時(shí)，公式中對(duì)單元格的相對(duì)引用會(huì)相對(duì)源單元格的位置而改變。相對(duì)引用是字母數(shù)字前沒有符號(hào)$的引用，如A1?！纠緾1單元格中有公式：=A1+B1，將該公式復(fù)制到C2單元格，C2單元格的公式變成：=A2+B2。這是由于C2單元格比C1單元格下移了一行，因此，公式中的每個(gè)參數(shù)都要下移一行，即A1變成A2，B1變成B2?！纠緾1單元格中有公式：=A1+B1，將該公式復(fù)制到D2單元格，D2單元格的公式變成：=B2+C2。這是由于D2單元格比C1單元格右移一列且下移一行，因此，公式中的每個(gè)參數(shù)都要右移一列且下移一行，即A1變成B2，B1變成C2。55Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用復(fù)制公式用計(jì)算結(jié)果替換公式復(fù)制公式時(shí)，如果要用計(jì)算結(jié)果替換公式，可以在復(fù)制公式后，使用【選擇性粘貼】功能。目標(biāo)單元格中保存的是原單元格公式的計(jì)算結(jié)果，而不是公式本身。56Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.2.3單元格的引用引用的作用在于標(biāo)識(shí)工作表上的單元格或單元格區(qū)域，并指明公式中所使用數(shù)據(jù)的位置。通過引用，可以在公式中使用工作表不同部分的數(shù)據(jù)，或者在多個(gè)公式中使用同一單元格的數(shù)值。還可以引用同一工作簿不同工作表的單元格、不同工作簿的單元格、甚至其它應(yīng)用程序中的數(shù)據(jù)。引用不同工作簿中的單元格稱為外部引用。引用其它程序中的數(shù)據(jù)稱為遠(yuǎn)程引用。57Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用絕對(duì)引用與相對(duì)引用絕對(duì)引用：如果在復(fù)制公式時(shí)希望目標(biāo)單元格的公式依然引用源公式中的單元格，需要使用絕對(duì)引用。絕對(duì)引用需要在行號(hào)和列號(hào)前加符號(hào)$。例如，要根據(jù)年利率計(jì)算每筆存款的利息，假設(shè)利率存放在單元格A1中，B列存放了若干存款額的數(shù)據(jù)，C列中準(zhǔn)備存放年利息，B列的存款額和C列的利息相對(duì)應(yīng)。在計(jì)算利息時(shí)可以使用絕對(duì)引用方式引用單元格A1中的利率。具體操作是：先在C1單元格輸入公式=B1*$A$1，然后將該公式復(fù)制到C列的其他各單元格，即可計(jì)算出對(duì)應(yīng)存款的年利息。58Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用絕對(duì)引用與相對(duì)引用相對(duì)引用：在創(chuàng)建公式時(shí)，單元格或單元格區(qū)域的引用相對(duì)于包含公式的單元格的相對(duì)位置即為相對(duì)引用。例如，單元格B1包含公式=A1+5；Excel利用A1單元格中的數(shù)據(jù)加上5得到B1單元格的值，單元格B1其實(shí)保存的是一個(gè)公式“=A1+5”。如果修改A1單元格的值，B1單元格值會(huì)隨之改變。在復(fù)制包含相對(duì)引用的公式時(shí)，Excel將自動(dòng)調(diào)整復(fù)制公式中的引用，以便引用相對(duì)于當(dāng)前公式位置的其他單元格。59Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用三維引用三維引用是指對(duì)同一工作簿中多個(gè)工作表的相同單元格或單元格區(qū)域中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算或分析，從而指定單元格所在工作表的引用。三維引用是在單元格或區(qū)域引用時(shí)前面加上工作表名稱的范圍。例如，“=SUM(Sheet1:Sheet3!B1)”就是一個(gè)三維引用，表示計(jì)算從工作表1到工作表3中B1單元格內(nèi)所有值的和。創(chuàng)建三維引用的操作步驟如下：（1）單擊需要輸入公式的單元格。（2）輸入等號(hào)=，再輸入函數(shù)名，接著輸入左圓括號(hào)。（3）單擊需要引用的第一個(gè)工作表標(biāo)簽。（4）按住Shift鍵，單擊需要引用的最后一個(gè)工作表標(biāo)簽。（5）選定需要引用的單元格或單元格區(qū)域。60Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.3 宏宏是一系列可以重復(fù)執(zhí)行的操作。在處理工作表的過程中，如果要重復(fù)執(zhí)行一系列相同的操作，可以將這些操作過程錄制成宏。在以后如果要執(zhí)行這些操作，只需運(yùn)行宏，從而大大簡化了操作。可以將宏與快捷鍵、工具欄的按鈕或菜單項(xiàng)建立關(guān)聯(lián)，一旦按下快捷鍵、單擊按鈕或執(zhí)行菜單項(xiàng)就可以運(yùn)行宏。61Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.3.1錄制宏1.【視圖】選項(xiàng)卡，單擊“宏”功能組中【宏】的下拉按鈕，從顯示的菜單中選擇【錄制宏】。2.指定宏名，快捷鍵，3.執(zhí)行系列操作：設(shè)置單元格格式等。4.停止錄制。5.保存宏：在【保存類型】列表中選擇【Excel啟用宏的工作簿】。62Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3資金時(shí)間價(jià)值本章主要內(nèi)容如何使用資金時(shí)間價(jià)值函數(shù)分期等額還款模型構(gòu)建分期等本金還款模型構(gòu)建64Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1使用現(xiàn)金流量時(shí)間價(jià)值函數(shù)相關(guān)函數(shù)中參數(shù)的意義：（1）rate:各期利率。（2）per:計(jì)算利息或本金期次。它必須介于1和總期數(shù)nper之間。（3）nper:年金收付的總期數(shù)。（4）pmt:年金，指等額、定期的系列收支。（5）pv:即現(xiàn)值，如果省略，則默認(rèn)值為0。（6）fv:即終值，如果省略，則默認(rèn)值為0。（7）type:年金類型，其值可以是0或1，若為0，表示普通年金或后付年金，是指付款時(shí)間是在各期的期末；若為1，表示預(yù)付年金，是指付款時(shí)間是在每期的期初。如省略，則默認(rèn)值為0。（8） guess:對(duì)利率的猜測值，如果省略，則假設(shè)為10%。若為現(xiàn)金流入，以正數(shù)表示，若為現(xiàn)金流出，則用負(fù)數(shù)表示。65Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.1年金終值函數(shù)FV()66Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用語法：FV(rate,nper,pmt,pv,type)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的未來值。1.普通年金終值【例1】假設(shè)從2014年開始，恒昌公司在每年年末到某銀行存款12000元，年利率均為5%，到2019年年末時(shí)，此存款的本利和為多少？1.普通年金終值67Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.普通年金終值【例2】假設(shè)從2014年12月開始，恒昌公司在每個(gè)月末到某銀行存款1000元，存款的年利率均為5%，到2019年12月末時(shí)，此存款的本利和為多少？68Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用69Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.即付年金終值【例3】假設(shè)從2014年12月開始，恒昌公司在每個(gè)月初到某銀行存款1000元，存款的年利率均為5%，到2019年12月初時(shí)，此存款的本利和為多少？70Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.2年金現(xiàn)值函數(shù)PV()語法：PV(rate,nper,pmt,fv,type)功能：返回某項(xiàng)投資的一系列等額分期償還額當(dāng)前值之和（或一次性償還額的現(xiàn)值）?！纠亢悴緶?zhǔn)備從銀行借一筆錢，分10年償還，每年年末公司可償還借款12000元，銀行借款年利率為8%，則該公司目前從銀行借款的現(xiàn)值是多少?71Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.2年金現(xiàn)值函數(shù)PV()72Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.3等額還款額函數(shù)PMT()語法：PMT(rate,nper,pv,fv,type)功能：返回在固定利率下，投資或貸款的等額分期償還額。【例】恒昌公司從銀行貸款60000元，年利率為8%，借款期為5年，償還條件為每年年末等額償還，則公司每年還款額為多少?73Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.3等額還款額函數(shù)PMT()74Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.3等額還款額函數(shù)PMT()3.1.4年金中的本金函數(shù)PPMT()75Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用語法：PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)功能：返回在給定期次內(nèi)某項(xiàng)投資回報(bào)（或貸款償還）的本金部分?！纠亢悴緩你y行貸款60000元，年利率6%，還款期為5年，償還條件為每月月初等額償還，求第8個(gè)月的本金支付額為多少？76Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.4年金中的本金函數(shù)PPMT()77Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.4年金中的本金函數(shù)PPMT()78Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.5年金中的利息函數(shù)IPMT()語法：IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)功能：返回在給定期次內(nèi)某項(xiàng)投資回報(bào)（或貸款償還）的利息部分?！纠亢悴居秀y行貸款60000元，年利率6%，還款期為5年，償還條件為每月月初等額償還。則第8個(gè)月的利息支付額為多少？79Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.5年金中的利息函數(shù)IPMT()80Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.5年金中的利息函數(shù)IPMT()81Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.6利率函數(shù)RATE()語法：RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)功能：基于等額分期付款（或一次性付款）方式，返回投資或付款的實(shí)際利率。【例3-2】恒昌公司取得5年期貸款60000元，每月月初還款850元，則該筆貸款的實(shí)際利率為多少？82Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.6利率函數(shù)RATE()83Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.1.7計(jì)息期函數(shù)NPER()語法：NPER(rate,pmt,pv,fv,type)功能：基于固定利率和等額分期付款方式，返回一項(xiàng)投資或貸款的期數(shù)?！纠亢悴緩你y行貸款60000元，年利率為6%，每年年末支付8000元，則需要還款的年數(shù)為多少?3.1.7計(jì)息期函數(shù)NPER()84Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.2 資金時(shí)間價(jià)值模型分析85Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.2.1 資金時(shí)間價(jià)值案例恒昌集團(tuán)下屬公司從銀行借款500000元用于購買設(shè)備，還款期限為5年，目前貸款利率9%。試根據(jù)以下兩種分期還款方式編相應(yīng)的分期還款時(shí)間表。（1）分期等額（等本息）方式償還貸款，每期還款額度相同，分5期還完。（2）分期等本金方式償還貸款，每期償付本金相同，分5期還完。3.2.2資金時(shí)間價(jià)值模型1.分期等額方式償還貸款86Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.分期等本金方式償還貸款87Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用88Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4風(fēng)險(xiǎn)與收益分析本章主要內(nèi)容單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益計(jì)量方法單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益計(jì)量模型投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型90Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.1風(fēng)險(xiǎn)與收益分析業(yè)務(wù)場景一般認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)具有如下特點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性，具有客觀性。（2）風(fēng)險(xiǎn)大小隨時(shí)間延續(xù)而變化（3）事前知道所有可能的結(jié)果，以及每種結(jié)果的概率。（4）風(fēng)險(xiǎn)既可能帶來超出預(yù)期的收益，也可能帶來超出預(yù)期的損失。91Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.1風(fēng)險(xiǎn)與收益分析業(yè)務(wù)場景92Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用收益是冒風(fēng)險(xiǎn)投資所要求的回報(bào)。財(cái)務(wù)管理中，是否創(chuàng)造價(jià)值常常作為評(píng)判一項(xiàng)財(cái)務(wù)決策成功與否的關(guān)鍵要素。創(chuàng)造價(jià)值通常需要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間進(jìn)行權(quán)衡。價(jià)值等于未來營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值之和，其中的貼現(xiàn)率反映了公司現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)程度，在使用負(fù)債的公司中，還要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一因素。風(fēng)險(xiǎn)越大，未來收益的貼現(xiàn)率就越高，從而價(jià)值就越小。期望投資收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率其中，風(fēng)險(xiǎn)收益率=風(fēng)險(xiǎn)程度×風(fēng)險(xiǎn)收益系數(shù)。4.2單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量93Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用

4.2.1單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法94Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用

95Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.2.1單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法5.計(jì)算變化系數(shù)當(dāng)存在兩個(gè)或多個(gè)期望收益率不同的投資項(xiàng)目時(shí)，由于其期望收益率是不同的，將無法使用期望收益率標(biāo)準(zhǔn)差的大小來判斷不同項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的高低。此時(shí)可采用變化系數(shù)來比較，變化系數(shù)是收益率標(biāo)準(zhǔn)差與期望收益率的比值，計(jì)算公式如下：

96Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.2.2單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益計(jì)量模型【例】假定投資公司想要進(jìn)行一筆投資，有兩種可選的方案，要么全部投到A公司，要么全部投到B公司.經(jīng)濟(jì)狀況出現(xiàn)概率PiA公司收益率EiB公司收益率Ei

蕭條0.15-20.00%5.00%

衰退0.210.00%20.00%

正常0.530.00%-12.00%

繁榮0.1550.00%9.00%97Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.2.2單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益計(jì)量模型98Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3投資組合風(fēng)險(xiǎn)和收益模型4.3.1投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法1.計(jì)算兩種投資的期望收益率99Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.1投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法2.計(jì)算兩種投資收益率的方差100Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.1投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法3.計(jì)算兩種投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差4.計(jì)算組合投資的期望收益率4.3.1投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法101Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.計(jì)算兩種投資收益率的協(xié)方差和相關(guān)系數(shù)102Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.1投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量方法6.計(jì)算組合投資收益率的方差和標(biāo)準(zhǔn)差7.計(jì)算投資組合的變化系數(shù)4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型1.各種經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生概率不相同情況103Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)狀況出現(xiàn)概率（Pi）A公司收益率（EAi）B公司收益率（EBi）蕭條0.15-20.00%5.00%衰退0.210.00%20.00%正常0.430.00%-12.00%繁榮0.2550.00%9.00%104Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型1.各種經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生概率不相同情況105Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型1.各種經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生概率不相同情況106Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型年份A公司收益率（EAi）B公司收益率（EBi）2015-20.00%5.00%201610.00%20.00%201730.00%-12.00%201850.00%9.00%107Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型COVAR函數(shù)C14單元格公式：=COVAR(C5:C8,E5:E8)4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型108Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用CORREL函數(shù)C15單元格公式：=CORREL(C5:C8,E5:E8)109Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.3.2投資組合風(fēng)險(xiǎn)與收益計(jì)量模型110Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5企業(yè)財(cái)務(wù)分析本章主要內(nèi)容利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的步驟財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析模型財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型杜邦分析模型利用雷達(dá)圖構(gòu)建經(jīng)營決策分析模型112Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.1財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)概述5.1.1財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)場景1.報(bào)表比較分析1）絕對(duì)數(shù)及絕對(duì)數(shù)增減變動(dòng)比較分析2）百分比增減變動(dòng)分析3）比重比較分析2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析3.財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)分析113Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.1.1財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)場景114Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.趨勢分析1）重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的趨勢（1）定基動(dòng)態(tài)比率。定基動(dòng)態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額（2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。環(huán)比動(dòng)態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷前期數(shù)額2）會(huì)計(jì)報(bào)表的比較3）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較5.因素分析5.1.2利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的步驟115Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.確定分析目標(biāo)和分析范圍2.收集、獲取分析資料3.選擇分析方法并建立相應(yīng)的分析模型4.確定分析標(biāo)準(zhǔn)并做出分析結(jié)論5.1.3財(cái)務(wù)分析主界面制作116Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用117Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.1.3財(cái)務(wù)分析主界面制作1.利用窗體控件制作主界面5.1.3財(cái)務(wù)分析主界面制作118Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.利用窗體控件制作主界面119Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.1.4獲取分析數(shù)據(jù)1.啟動(dòng)MicrosoftQuery，連接數(shù)據(jù)庫120Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.1.4獲取分析數(shù)據(jù)2.檢索并取得財(cái)務(wù)分析所需數(shù)據(jù)5.1.4獲取分析數(shù)據(jù)3.Excel工作表中數(shù)據(jù)的更新如果作為外部數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進(jìn)行了更新，可以在Excel中運(yùn)用【全部刷新】功能實(shí)現(xiàn)分析數(shù)據(jù)的自動(dòng)更新。121Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用122Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.2財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析5.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析內(nèi)容比較資產(chǎn)負(fù)債表比較利潤表比較現(xiàn)金流量表5.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析模型123Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.比較資產(chǎn)負(fù)債表模型124Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析模型行列組合5.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析模型2.比較利潤表模型125Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用126Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3財(cái)務(wù)指標(biāo)分析5.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容1.償債能力指標(biāo)127Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容1.償債能力指標(biāo)128Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容2.營運(yùn)能力指標(biāo)5.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容2.營運(yùn)能力指標(biāo)129Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用130Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容3.盈利能力指標(biāo)5.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容131Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用4.上市公司特有指標(biāo)5.3.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型1.建立工作表與工作表之間的數(shù)據(jù)鏈接1）同一工作簿中工作表之間的鏈接工作表引用！單元格引用2）不同工作簿中工作表的鏈接[工作簿名字]工作表引用！單元格引用3）三維引用=(SUM([會(huì)計(jì)報(bào)表.xls]zcfzb1:zcfzb12!$C$16,[會(huì)計(jì)報(bào)表.xls]zcfzb1:zcfzb12!$D$16))/24可以使用三維引用創(chuàng)建公式的函數(shù)主要包括：SUM、AVERAGE、……132Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型2.建立財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型1）分類輸入各財(cái)務(wù)比率指標(biāo)及計(jì)算公式133Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型2.建立財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型1）分類輸入各財(cái)務(wù)比率指標(biāo)及計(jì)算公式134Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.3.2財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型3.更新分析表數(shù)據(jù)135Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.4杜邦分析5.4.1杜邦分析內(nèi)容136Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.4.1杜邦分析內(nèi)容杜邦分析的步驟是：（1）設(shè)計(jì)并建立杜邦分析模型。（2）系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。（3）財(cái)務(wù)分析人員根據(jù)杜邦分析模型提供的指標(biāo)計(jì)算結(jié)果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。137Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.4.2杜邦分析模型1.設(shè)計(jì)項(xiàng)目框2.定義項(xiàng)目名稱、公式、數(shù)據(jù)鏈接138Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.5經(jīng)營決策中的雷達(dá)圖分析5.5.1雷達(dá)圖分析方法概述1.采用的經(jīng)營比率指標(biāo)2.雷達(dá)圖分析的方法（1）先畫3個(gè)同心圓，再把圓劃分為5個(gè)區(qū)域，分別代表收益性、流動(dòng)性、安全性、成長性和生產(chǎn)性。最小的圓代表同行業(yè)平均水平的0.5倍或最壞狀態(tài)，中間的圓代表同行業(yè)平均水平，叫做標(biāo)準(zhǔn)區(qū)，最外面的圓代表同行業(yè)平均水平的1.5倍或最佳的健全值。（2）5個(gè)區(qū)域內(nèi)，從圓心開始以放射線的形式畫出相應(yīng)的經(jīng)營比率線。把企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)和最佳的健全值進(jìn)行比較，得出一個(gè)比值。把各比值在經(jīng)營比率線上標(biāo)出，然后把相臨的各點(diǎn)用直線連接，就完成了雷達(dá)圖。139Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.5.1雷達(dá)圖分析方法概述3.經(jīng)營活動(dòng)分析評(píng)價(jià)的方法經(jīng)營“姿態(tài)”可以分為：安全理想型（A型）、保守型（B型）、成長型（C型）、特殊型（D型）、積極擴(kuò)大型（E型）、消極安全型（F型）、活動(dòng)型（G型）均衡縮小型（H型）140Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.5.2建立經(jīng)營決策分析模型141Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用5.5.2建立經(jīng)營決策分析模型142Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.決策指標(biāo)數(shù)據(jù)的規(guī)一化（1）根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)值計(jì)算健全值，各細(xì)目的健全值為標(biāo)準(zhǔn)值的1.5倍或某個(gè)最佳值。（2）計(jì)算統(tǒng)一的比值，計(jì)算公式為：企業(yè)的比值=實(shí)際值／健全值5.5.2建立經(jīng)營決策分析模型143Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.創(chuàng)建經(jīng)營決策的雷達(dá)圖5.5.2建立經(jīng)營決策分析模型144Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.編輯雷達(dá)圖5.5.2建立經(jīng)營決策分析模型145Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.編輯雷達(dá)圖6投資決策分析本章主要內(nèi)容投資決策函數(shù)：NPV()、XNPV()、IRR()、MIRR()、XIRR()折舊方法函數(shù)：SLN()、DDB()、VDB()、SYD()投資指標(biāo)決策分析模型折舊函數(shù)對(duì)比分析模型考慮不同折舊方法的投資決策模型固定資產(chǎn)年平均成本決策模型投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型147Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.1投資決策業(yè)務(wù)場景分析投資決策是指投資者為了實(shí)現(xiàn)其預(yù)期的投資目標(biāo)，運(yùn)用—定的科學(xué)理論、方法和手段，通過一定的程序?qū)ν顿Y的必要性、投資目標(biāo)、投資規(guī)模、投資方向、投資結(jié)構(gòu)、投資成本與收益等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重大問題所進(jìn)行的分析、判斷和方案選擇。投資決策的內(nèi)容之一是進(jìn)行投資方案評(píng)價(jià)，此時(shí)使用的指標(biāo)分為貼現(xiàn)指標(biāo)和非貼現(xiàn)指標(biāo)。投資風(fēng)險(xiǎn)分析是投資決策的另一項(xiàng)重要內(nèi)容。148Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.2Excel投資決策函數(shù)149Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.2.1凈現(xiàn)值類函數(shù)1.凈現(xiàn)值函數(shù)NPV()語法：NPV(rate,value1,value2,...)功能：已知一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率的條件下，返回某項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值?！纠考僭O(shè)某項(xiàng)目第一年年末投資10000元，未來三年中各年年末的收入分別為3000元，4200元和6900元。如果每年的貼現(xiàn)率是8%，計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。=NPV(8%,-10000,3000,4200,6900)=1718.56（元）6.2.1凈現(xiàn)值類函數(shù)150Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.凈現(xiàn)值函數(shù)NPV()【例】假如年初投入資金400萬元購買一家百貨店，希望前五年的營業(yè)收入為：80萬元，92萬元，100萬元，120萬元和145萬元。每年的貼現(xiàn)率為8%。計(jì)算該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。投資成本及收入分別存儲(chǔ)在B1到B6單元中。=NPV(8%,B2:B6)+B1=19.22（萬元）6.2.1凈現(xiàn)值類函數(shù)151Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.非周期流量凈現(xiàn)值函數(shù)XNPV()用凈現(xiàn)值NPV()分析時(shí)要求項(xiàng)目的現(xiàn)金流量必須是按固定的間隔發(fā)生的，如按月或按年，而實(shí)際工作中，投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量常常是非周期性的，因此為了計(jì)算這些項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，Excel提供了函數(shù)XNPV()。語法：XNPV(rate,values,dates)功能：返回非周期性發(fā)生的現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值。152Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.2.1凈現(xiàn)值類函數(shù)【例】假設(shè)一項(xiàng)投資要求在2019年1月1日支付現(xiàn)金10000元，2019年3月1日回收2750元，2019年10月30日回收4250元，2020年2月15日回收3250元，2020年4月1日回收2750元。假設(shè)貼現(xiàn)率為9%，計(jì)算該項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。=XNPV(9%,{-10000,2750,4250,3250,2750},{43466,43525,43768,43876,43922})”6.2.2內(nèi)含報(bào)酬率類函數(shù)153Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)IRR()語法：IRR(values,guess)功能：返回連續(xù)期間的現(xiàn)金流量的內(nèi)含報(bào)酬率。Values：現(xiàn)金流入用正數(shù)，現(xiàn)金流出用負(fù)數(shù)表示。values必須包含至少一個(gè)正值和一個(gè)負(fù)值，否則無法計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率。Guess是對(duì)函數(shù)IRR()計(jì)算結(jié)果的估計(jì)值。Excel使用迭代法計(jì)算函數(shù)IRR()。154Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.2.2內(nèi)含報(bào)酬率類函數(shù)【例6-4】假設(shè)要開辦一家飯店，估計(jì)需要70萬元的投資，并預(yù)期今后五年的凈收益為：12萬元、15萬元、18萬元、21萬元和26萬元，計(jì)算該項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率。155Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.2.2內(nèi)含報(bào)酬率類函數(shù)2.修正內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)MIRR()內(nèi)含報(bào)酬率雖然考慮了時(shí)間價(jià)值，但未考慮現(xiàn)金流入的再投資機(jī)會(huì)。修正內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)在內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)基礎(chǔ)上，考慮了投資的成本和再投資的報(bào)酬率。語法：MIRR(values,finance_rate,reinvest_rate)功能：返回某一連續(xù)期間內(nèi)現(xiàn)金流量的修正內(nèi)含報(bào)酬率。6.2.2內(nèi)含報(bào)酬率類函數(shù)【例】假設(shè)某企業(yè)五年前以年利率10%從銀行借款12萬元投資一個(gè)項(xiàng)目，這五年間該項(xiàng)目每年的凈收入分別為3.9萬元、3萬元、2.1萬元、3.7萬元和4.6萬元。其間又將所獲利潤用于重新投資，每年的再投資報(bào)酬率為12%。要求：計(jì)算修正內(nèi)含報(bào)酬率。156Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用157Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.2.2內(nèi)含報(bào)酬率類函數(shù)3.非周期流量內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)XIRR()內(nèi)含報(bào)酬率、修正內(nèi)含報(bào)酬率的分析都要求用于計(jì)算的現(xiàn)金流量必須是按固定的間隔發(fā)生的，如按月或按年，而實(shí)際工作中，投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量常常是非周期性的，因此為了對(duì)這些項(xiàng)目也能計(jì)算其內(nèi)含報(bào)酬率，Excel提供了函數(shù)XIRR()。語法：XIRR(values,dates,guess)功能：返回一組非定期發(fā)生現(xiàn)金流的內(nèi)含報(bào)酬率。6.2.2內(nèi)含報(bào)酬率類函數(shù)158Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】假設(shè)一項(xiàng)投資要求在2019年1月1日支付現(xiàn)金10000元，2019年3月1日回收2750元，2019年10月30日回收4250元，2020年2月15日回收3250元，2020年4月1日回收2750元。假設(shè)貼現(xiàn)率為9%，計(jì)算該項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率。=XIRR({-10000,2750,4250,3250,2750},{43466,43525,43768,43876,43922}),0.1)159Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3Excel折舊對(duì)比分析6.3.1折舊方法分析1.直線折舊法2.余額遞減法：當(dāng)倍減速率為2時(shí)，稱為雙倍余額遞減法。6.3.1折舊方法分析3.年限總和法160Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用161Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.2折舊函數(shù)分析1.直線折舊函數(shù)SLN()語法：SLN(cost,salvage,life)功能：返回一項(xiàng)固定資產(chǎn)每期的按照直線法計(jì)算的折舊費(fèi)。(1)cost是固定資產(chǎn)原值。(2)salvage是預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)凈殘值。(3)life是折舊期限。162Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.2折舊函數(shù)分析【例】某企業(yè)購買了一輛價(jià)值30000元的卡車，其折舊年限為10年，預(yù)計(jì)殘值為7,500元，采用直線法計(jì)算每年的折舊額。=SLN(30000,7500,10)=2250元163Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.2折舊函數(shù)分析2.雙倍余額遞減函數(shù)DDB()語法：DDB(cost,salvage,life,period,factor)功能：計(jì)算一項(xiàng)固定資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊額。公式中5個(gè)參數(shù)都必須為正數(shù)。period為需要計(jì)算折舊額的期間。period必須使用與life相同的單位。factor為余額遞減速率。如果factor被省略，則為2，即為雙倍余額遞減法。6.3.2折舊函數(shù)分析【例】某工廠購買了一臺(tái)新設(shè)備，價(jià)值為24000元，使用期限為10年，殘值為3000元。采用雙倍余額遞減法計(jì)算各年折舊額。164Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用165Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.2折舊函數(shù)分析采用雙倍余額遞減函數(shù)DDB()需要注意的問題。（1）因?yàn)殡p倍余額遞減法要求在固定資產(chǎn)折舊年限到期的最后兩年，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷，因此后兩年的折舊額需要單獨(dú)輸入公式計(jì)算。（2）在折舊額計(jì)算公式中，參數(shù)period應(yīng)采用單元格引用，而不直接輸入期數(shù)，同時(shí)根據(jù)年份所在單元格區(qū)域確定單元格引用形式。如果是存放在一列內(nèi)，如本例所示，則列為絕對(duì)引用，行為相對(duì)引用，“$A3”；如果是存放在一行內(nèi)呢？（3）如果計(jì)算月折舊額，則年份數(shù)據(jù)應(yīng)改為月份數(shù)據(jù)，即life參數(shù)為月份數(shù)，本例中為120；period參數(shù)中引用的單元格的值也相應(yīng)的改為第幾月份。（4）在最后兩年的折舊計(jì)算中，已提累計(jì)折舊計(jì)算采用絕對(duì)引用“$B$3:$B$10”，這樣復(fù)制時(shí)，引用的單元格將不改變。6.3.2折舊函數(shù)分析166Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.可變余額遞減函數(shù)VDB()VDB(cost,salvage,life,start_period,end_period,factor,no_switch)功能：返回指定期間內(nèi)的固定資產(chǎn)折舊額?？勺冇囝~遞減函數(shù)VDB()與雙倍遞減余額函數(shù)DDB()類似，雙倍遞減余額函數(shù)是可變余額遞減函數(shù)在Factor參數(shù)為2時(shí)的特例。但雙倍遞減余額函數(shù)只能計(jì)算各期的折舊額，而VDB()可以計(jì)算某一期間的折舊額。no_switch為一邏輯值，如果為FALSE或省略，則直線法折舊值大于余額遞減計(jì)算值時(shí)，Excel將轉(zhuǎn)換到直線折舊法；否則不轉(zhuǎn)換。6.3.2折舊函數(shù)分析167Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用以前一利數(shù)據(jù)為例，當(dāng)Factor為1.5和2時(shí)用可變余額遞減函數(shù)VDB()計(jì)算第1年、第1個(gè)月、第6到第18個(gè)月的折舊額；假定機(jī)器購買于某一財(cái)政年度的第1季度的中期，并假設(shè)稅法限定遞減余額按150%速率折舊，計(jì)算購置資產(chǎn)后的第一個(gè)財(cái)政年度的折舊額。6.3.2折舊函數(shù)分析（1）factor=2時(shí)：第1年折舊額=VDB(24000,3000,10,0,1,2)=4800第1月折舊額=VDB(24000,3000,120,0,1,2)=400第6~18個(gè)月=VDB(24000,3000,120,6,18,2)=3963.06（2）factor=1.5時(shí)：第1年折舊額=VDB(24000,3000,10,0,1,1.5)=3600第1月折舊額=VDB(24000,3000,120,0,1,1.5)=300第6~18個(gè)月=VDB(24000,3000,120,6,18,1.5)=3118.09購置該設(shè)備后第1個(gè)財(cái)政年度的折舊額=VDB(24000,3000,10,0,0.875,1.5)=3150168Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.2折舊函數(shù)分析4.年限總和函數(shù)SYD()語法：SYD(cost,salvage,life,per)功能：返回某項(xiàng)固定資產(chǎn)某期按年限總和法計(jì)算的折舊額。per為需要計(jì)算折舊額的期間。169Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.2折舊函數(shù)分析170Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】假設(shè)購買一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值300000元，使用期限為5年，殘值為35000元，采用年限總和法計(jì)算的各年折舊額。第1年=SYD(300000,35000,5,$A3)=88333.33第2年=SYD(300000,35000,5,$A4)=70666.67第3年=第4年=第5年=6.3.3折舊函數(shù)對(duì)比分析模型以前一例的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。1.設(shè)計(jì)模型2.繪制折舊比較分析圖171Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.3.3折舊函數(shù)對(duì)比分析模型172Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用折舊年份年數(shù)總和法雙倍余額遞減法直線法1=SYD($B$3,$E$3,$B$4,B$5)=DDB($B$3,$E$3,$B$4,B$5,2)=SLN($B$3,$E$3,$B$4)2=SYD($B$3,$E$3,$B$4,C$5=DDB($B$3,$E$3,$B$4,C$5,2)=SLN($B$3,$E$3,$B$4)3=SYD($B$3,$E$3,$B$4,D$5)=DDB($B$3,$E$3,$B$4,D$5,2)=SLN($B$3,$E$3,$B$4)4=SYD($B$3,$E$3,$B$4,E$5)=($B$3-SUM($B$9:$D$9)-$E$3)/2=SLN($B$3,$E$3,$B$4)5=SYD($B$3,$E$3,$B$4,F$5)=($B$3-SUM($B$9:$D$9)-$E$3)/2=SLN($B$3,$E$3,$B$4)合計(jì)=SUM(B8:F8)=SUM(B9:F9)=SUM(B7:F7)6.4Excel投資決策分析6.4.1投資決策方法分析1.凈現(xiàn)值（NPV）2.內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）3.現(xiàn)值指數(shù)173Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.4.1投資決策方法分析174Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】假設(shè)某項(xiàng)目第一年年末投資10000元，未來三年中各年年末的收入分別為3000元，4200元和6800元。如果每年的貼現(xiàn)率是10%，計(jì)算該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)?，F(xiàn)值指數(shù)=B3/ABS(B2)+1=1.126.4.2投資決策一般方法模型1.投資指標(biāo)決策分析模型構(gòu)成（1）已知變量區(qū)，主要存放貼現(xiàn)率、再投資收益率、guess估計(jì)值等已知量。把需要用到的常量存放在獨(dú)立的單元格中，而不是直接在指標(biāo)計(jì)算公式中輸入的好處主要是：這些量的值一旦改變，只須修改該單元格的值，而無須修改指標(biāo)的計(jì)算公式，通過單元格引用就可以實(shí)現(xiàn)所有指標(biāo)計(jì)算結(jié)果的自動(dòng)更新，提高了模型的通用性，同時(shí)減少輸入量和模型維護(hù)工作量。（2）數(shù)據(jù)區(qū)，用來存放業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。建立模型時(shí)還可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)一步劃分。比如，如果決策時(shí)各期凈現(xiàn)金流量的計(jì)算與投資指標(biāo)分析在同一個(gè)工作表，則可以進(jìn)一步劃分為現(xiàn)金流量計(jì)算數(shù)據(jù)區(qū)和決策指標(biāo)計(jì)算數(shù)據(jù)區(qū)。（3）決策指標(biāo)區(qū)，用來存放決策指標(biāo)計(jì)算公式和結(jié)果。（4）分析結(jié)論區(qū)。（5）備注區(qū)，對(duì)模型中需要的部分進(jìn)行備注說明。175Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.4.2投資決策一般方法模型176Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.投資決策一般方法模型【例】某企業(yè)有三種投資方案，資金成本為10%，再投資報(bào)酬率14%。期間A方案凈現(xiàn)金流量B方案凈現(xiàn)金流量C方案凈現(xiàn)金流量0-20000-9000-1200011180012005000214000500045003

600048006.4.2投資決策一般方法模型177Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用變量區(qū)：數(shù)據(jù)區(qū)：6.4.2投資決策一般方法模型178Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用指標(biāo)區(qū)結(jié)論區(qū)6.4.2投資決策一般方法模型179Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用指標(biāo)計(jì)算公式方案A凈現(xiàn)值B9=NPV(A3,B5:B8)方案B凈現(xiàn)值C9=NPV(A3,C5:C8)方案C凈現(xiàn)值D9=NPV(A3,D5:D8)方案A內(nèi)含報(bào)酬率B10=IRR(B5:B8)方案B內(nèi)含報(bào)酬率C10=IRR(C5:C8)方案C內(nèi)含報(bào)酬率D10=IRR(D5:D8)方案A修正內(nèi)含報(bào)酬率B11=MIRR(B5:B8,A3,B3)方案B修正內(nèi)含報(bào)酬率C11=MIRR(C5:C8,A3,B3)方案C修正內(nèi)含報(bào)酬率D11=MIRR(D5:D8,A3,B3)方案A現(xiàn)值指數(shù)B12=1+B9/ABS(B5)方案B現(xiàn)值指數(shù)C12=1+C9/ABS(C5)方案C現(xiàn)值指數(shù)D12=1+D9/ABS(D5)6.4.3考慮不同折舊方法的投資決策模型180Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】恒昌公司有一投資項(xiàng)目，其中項(xiàng)目設(shè)備款為54000元，追加流動(dòng)資金6000元。預(yù)期該項(xiàng)目投入使用后可使企業(yè)銷售收入第一年增加30000元，第二年增加40000元，第三年增加60000元，同時(shí)付現(xiàn)成本每年會(huì)增加10000。第3年末項(xiàng)目結(jié)束，收回流動(dòng)資金6000元。假設(shè)公司適用的所得稅率25%，固定資產(chǎn)按3年折舊并不計(jì)殘值。公司要求的最低投資報(bào)酬率為10%。要求：考慮不同用折舊方法的影響，利用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法，建立模型對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行決策。6.4.3考慮不同折舊方法的投資決策模型181Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.建立折舊方法選擇列表框2.改變模型中折舊計(jì)算的公式6.4.3考慮不同折舊方法的投資決策模型182Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.5投資特殊問題-固定資產(chǎn)更新決策模型183Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.5.1固定資產(chǎn)年平均成本決策法【例】恒昌公司有一臺(tái)設(shè)備，購于4年前，現(xiàn)在考慮是否需要更新。該公司所得稅率為25％，要求建立模型做出決策。項(xiàng)目舊設(shè)備新設(shè)備原價(jià)6000050000稅法規(guī)定殘值(10％)60005000稅法規(guī)定使用年限(年)64已用年限30尚可使用年限45每年操作成本86005000兩年后大修成本28000

最終報(bào)廢殘值700010000目前變現(xiàn)價(jià)值10000

每年折舊額：直線法年數(shù)總和法第一年900018000第二年900013500第三年90009000第四年045006.5.2固定資產(chǎn)更新決策模型184Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.建立固定資產(chǎn)決策模型工作表2.分類輸入已知數(shù)據(jù)6.5.2固定資產(chǎn)更新決策模型185Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用3.決策方案的分析計(jì)算1）模型計(jì)算分析區(qū)域建立6.5.2固定資產(chǎn)更新決策模型186Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2）模型中公式需要說明的問題3）模型中主要的計(jì)算公式及存在的勾稽關(guān)系6.5.3利用模型進(jìn)行分析187Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.6Excel投資風(fēng)險(xiǎn)分析188Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用6.6.1投資風(fēng)險(xiǎn)分析期望投資報(bào)酬率＝無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率＝風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率×風(fēng)險(xiǎn)程度K=r+b*QK——風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率；r——無風(fēng)險(xiǎn)貼現(xiàn)率；b——風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率；Q——風(fēng)險(xiǎn)程度。6.6Excel投資風(fēng)險(xiǎn)分析189Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用

6.6.1投資風(fēng)險(xiǎn)分析190Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用（3）計(jì)算各期現(xiàn)金流量的標(biāo)準(zhǔn)離差d。（4）計(jì)算各期現(xiàn)金流量綜合標(biāo)準(zhǔn)離差D。（5）計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率——風(fēng)險(xiǎn)程度Q。6.6.1投資風(fēng)險(xiǎn)分析191Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.確定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率b風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是直線方程K=r+b*Q的斜率b，它可以根據(jù)企業(yè)的歷史資料通過統(tǒng)計(jì)的方法來測定，也可由投資者分析判斷得出。3.用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率K計(jì)算方案的凈現(xiàn)值6.6.2投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型192Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】恒昌公司現(xiàn)有3個(gè)投資機(jī)會(huì)，公司要求的最低報(bào)酬率為8％，建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法投資決策模型，并進(jìn)行投資決策。6.6.2投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型193Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.建立基本數(shù)據(jù)區(qū)6.6.2投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型194Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用2.建立計(jì)算分析區(qū)6.6.3模型的改進(jìn)195Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用1.表單控件功能2.添加命令按鈕3.添加圖形按鈕7籌資決策分析本章主要內(nèi)容籌資決策函數(shù)：CUMPRINC()、CUMIPMT()、FVSCHEDULE()長期借款成本計(jì)量模型債券資本成本計(jì)量模型普通股成本計(jì)量模型留存收益成本計(jì)量模型綜合資本成本測算模型長期貸款基本模型運(yùn)用模型運(yùn)算表進(jìn)行貸款影響因素分析復(fù)雜的貸款籌資償還分析模型197Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用7.1籌資決策業(yè)務(wù)場景分析1．企業(yè)籌資方式選擇和確定2．籌資數(shù)量的確定198Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用7.2與籌資有關(guān)的函數(shù)199Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用7.2.1內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)IRR()語法：IRR(values,guess)功能：返回連續(xù)期間的現(xiàn)金流量的內(nèi)含報(bào)酬率。Values：現(xiàn)金流入用正數(shù)，現(xiàn)金流出用負(fù)數(shù)表示。values必須包含至少一個(gè)正值和一個(gè)負(fù)值，否則無法計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率。Guess是對(duì)函數(shù)IRR()計(jì)算結(jié)果的估計(jì)值。Excel使用迭代法計(jì)算函數(shù)IRR()。7.2.1內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)200Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】某公司按面值發(fā)行票面價(jià)值為2000000元的公司債券，債券利率為6％，期限10年，利息每年支付一次，本金到期一次償還。發(fā)行費(fèi)率為2％，該公司適用的所得稅率為25％，要求：計(jì)算該債券的資本成本。7.2.1內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)B9:=B2*(1-B6)B10到B18:=-$B$2*$B$3B19:=-(B2*B3+B2)B20:=IRR(B9:B19,0.1)B21:=B20*(1-B7)201Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用202Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用7.2.2累積本金函數(shù)CUMPRINCCUMPRINC(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)功能：返回兩個(gè)周期之間貸款的累積本金。參數(shù)說明如下。（1）rate為貸款利率；（2）nper為貸款總期數(shù)；（3）pv為現(xiàn)值；（4）start_period為計(jì)算本金的起始期數(shù)；（5）end_period為計(jì)算本金的終止期數(shù)；（6）type為年金類型。普通年金取0，預(yù)付年金取1。203Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用7.2.2累積本金函數(shù)CUMPRINC【例】一項(xiàng)貸款現(xiàn)值500000，年利率10%，10年期，每月初等額分期還款，求第3年全年付款本金之和。=CUMPRINC(10%/12,10*12,500000,25,36,1)7.2.3累計(jì)利息函數(shù)CUMIPMT()204Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用CUMIPMT(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)功能：返回兩個(gè)周期之間貸款的累積利息。參數(shù)說明如下。（1）rate為貸款利率；（2）nper為貸款總期數(shù)；（3）pv為現(xiàn)值；（4）start_period為計(jì)算利息的起始期數(shù)；（5）end_period為計(jì)算利息的終止期數(shù)。（6）type為年金類型。普通年金取0，預(yù)付年金取1。7.2.3累計(jì)利息函數(shù)CUMIPMT()205Excel會(huì)計(jì)應(yīng)用【例】一項(xiàng)貸款現(xiàn)值500000，年利率10%，10年期，每月初等額分期還款，計(jì)算第3年全年支付的貸款利息。=CUMIPMT(10%/12,1