稅務(wù)服務(wù)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（）A.工資所得B.稿酬所得C.國(guó)債利息所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：C5.稅務(wù)登記的種類(lèi)不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.停業(yè)登記答案：D6.下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.購(gòu)買(mǎi)貨物用于在建工程C.購(gòu)買(mǎi)貨物用于職工食堂D.將購(gòu)買(mǎi)貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：A7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.所得稅額D.土地增值稅額答案：A8.稅收征管法的立法目的不包括（）A.加強(qiáng)稅收征收管理B.規(guī)范稅收征收和繳納行為C.保障國(guó)家稅收收入D.提高企業(yè)效益答案：D9.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D10.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.大理石B.汽油C.柴油D.人造石油答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行稅率形式的有（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：ABC2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD3.企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金有（）A.消費(fèi)稅B.城建稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅答案：ABC4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD5.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：ABC6.下列所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得B.提供專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得D.提供非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)所得答案：ABCD7.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）A.征稅行為B.稅收保全措施C.行政處罰行為D.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證行為答案：ABCD8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：√2.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：×（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)票）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√4.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）答案：√5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。（）答案：×（還有委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)）6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）答案：√7.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）答案：√8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：√9.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）答案：√10.發(fā)票可以拆本使用。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用答案：稅收具有組織財(cái)政收入，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金保障；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序；調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平等作用。2.增值稅的特點(diǎn)有哪些答案：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。3.企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售行為有哪些答案：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)，以及改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的其他用途，除另有規(guī)定外，應(yīng)視同銷(xiāo)售。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人有什么意義答案：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除使個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)更貼近納稅人實(shí)際生活負(fù)擔(dān)狀況，降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)，提高納稅人可支配收入，增強(qiáng)百姓的獲得感，體現(xiàn)稅收制度的公平性與人性化。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響答案：稅收政策能從多方面助力企業(yè)創(chuàng)新。比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，降低企業(yè)創(chuàng)新成本、提高創(chuàng)新收益；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠能吸引資源流向創(chuàng)新領(lǐng)域，激勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入；但政策落實(shí)過(guò)程可能存在問(wèn)題，需不斷優(yōu)化完善。2.談?wù)勆罨愂照鞴芨母锏闹匾源鸢福嚎商嵘鞴苄逝c質(zhì)量，精準(zhǔn)納稅評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)防控；促進(jìn)稅收公平，減少偷逃稅；提升納稅服務(wù)水平，便捷辦稅。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)，保障國(guó)家財(cái)政收入，營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境。3.如何加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的稅法遵從度答案：豐富宣傳渠道，利用新媒體平臺(tái)、線下活動(dòng)等；保證宣傳內(nèi)容準(zhǔn)確全面，涵蓋政策法規(guī)、納稅流程等知識(shí)；開(kāi)展針對(duì)性宣傳。注重案例教育，讓納稅人明白