審計考試章節(jié)試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能不包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.下列屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的是（）A.政府審計機(jī)關(guān)B.企業(yè)內(nèi)部審計部門C.會計師事務(wù)所D.稅務(wù)師事務(wù)所3.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）A.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠B.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠C.被審計單位提供的審計證據(jù)比注冊會計師直接獲取的審計證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師D.審計項目負(fù)責(zé)人5.注冊會計師在對被審計單位財務(wù)報表審計中，對資產(chǎn)類賬戶余額實施相關(guān)審計程序時，應(yīng)特別關(guān)注其（）認(rèn)定的錯報。A.存在B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.計價和分?jǐn)?.下列各項中，不屬于審計計劃階段工作內(nèi)容的是（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.實施風(fēng)險評估程序D.制定具體審計計劃7.下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低C.重要性和審計證據(jù)之間呈反向關(guān)系D.注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險8.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.分析程序C.檢查D.重新執(zhí)行9.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）A.審計報告的收件人是被審計單位管理層B.審計報告的日期是注冊會計師完成審計工作的日期C.審計報告應(yīng)當(dāng)由兩名注冊會計師簽名并蓋章D.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見10.下列不屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的是（）A.誠信B.獨立性C.保密D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)報表審計E.經(jīng)濟(jì)效益審計2.下列各項中，屬于審計證據(jù)的有（）A.會計記錄B.被審計單位會議記錄C.注冊會計師編制的分析表D.專家的意見E.口頭證據(jù)3.審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況E.保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄4.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素有（）A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標(biāo)C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度E.法律法規(guī)的要求5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有（）A.審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間呈反向關(guān)系E.注冊會計師可以通過降低重大錯報風(fēng)險來降低審計風(fēng)險6.下列屬于實質(zhì)性程序的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算7.審計報告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段E.注冊會計師的責(zé)任段8.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的有（）A.審計質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所為了確保審計工作質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求而建立和實施的控制政策和程序B.審計質(zhì)量控制的要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控C.會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任D.審計質(zhì)量控制的目的是保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率E.審計質(zhì)量控制制度是會計師事務(wù)所內(nèi)部的制度，與注冊會計師協(xié)會無關(guān)10.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動B.內(nèi)部審計的目的是增加組織價值和改善組織的運營C.內(nèi)部審計的范圍包括財務(wù)審計、經(jīng)營審計、合規(guī)審計等D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性E.內(nèi)部審計報告的收件人通常是被審計單位管理層判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）3.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制，不得由助理人員代為編制。（）4.重要性水平與審計風(fēng)險之間呈反向關(guān)系，即重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。（）5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。（）6.實質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。（）7.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊會計師完成審計工作的日期，而不是審計報告對外公布的日期。（）8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性。（）9.審計質(zhì)量控制制度是會計師事務(wù)所為了確保審計工作質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求而建立和實施的控制政策和程序。（）10.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)工作。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟(jì)評價是對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的效益性等進(jìn)行評定；經(jīng)濟(jì)鑒證是對被審計單位的財務(wù)報表及相關(guān)資料的真實性、合法性予以證明。2.簡述審計證據(jù)的特性。答案：審計證據(jù)特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，受重大錯報風(fēng)險和審計證據(jù)質(zhì)量影響。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)，可靠性受證據(jù)來源、性質(zhì)等影響，如從外部獨立來源獲取的證據(jù)更可靠。3.簡述注冊會計師職業(yè)道德基本原則。答案：包括誠信，即保持誠實、守信；獨立性，包括實質(zhì)上和形式上獨立；客觀和公正，秉持公正立場；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，具備專業(yè)能力并保持謹(jǐn)慎態(tài)度；保密，對客戶信息保密；良好職業(yè)行為，遵守法規(guī)和道德規(guī)范。4.簡述審計工作底稿的作用。答案：為審計報告提供基礎(chǔ)，證明注冊會計師按規(guī)定執(zhí)行審計工作；有助于項目組計劃和執(zhí)行工作；便于說明執(zhí)行情況；保留對未來審計有重大影響事項的記錄；利于質(zhì)量控制復(fù)核、監(jiān)督及后續(xù)職業(yè)發(fā)展。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。答案：審計可評估企業(yè)風(fēng)險識別與評估體系，檢查流程是否有效。通過審查內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)漏洞并提出改進(jìn)建議，降低風(fēng)險發(fā)生概率。還能監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況，保證措施有效落實，為企業(yè)風(fēng)險管理提供合理保證，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.探討注冊會計師如何在審計過程中保持獨立性。答案：注冊會計師要從實質(zhì)上和形式上保持獨立。實質(zhì)上秉持公正、客觀態(tài)度，不受利益干擾。形式上避免與被審計單位有經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等，如不持有其股票。在承接業(yè)務(wù)、執(zhí)行程序和出具報告等各環(huán)節(jié)，時刻警惕影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?，確保審計公正。3.論述內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系在于目標(biāo)都是促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展，且工作成果可相互借鑒。區(qū)別在于主體不同，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，外部審計是獨立第三方；獨立性上內(nèi)部審計相對較弱；審計范圍內(nèi)部審計更廣泛；審計報告對象和用途也不同，內(nèi)部針對企業(yè)管理層，外部面向社會公眾等。4.分析審計重要性水平確定對審計工作的影響。答案：重要性水平影響審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。確定過高，可能減少必要審計程序，增加審計風(fēng)險，易遺漏重大錯報；確定過低，會實施過多程序，增加審計成本和時間，降低審計效率。所以合理確定重要性水平對平衡審計風(fēng)險與效率很關(guān)鍵。答案單項選擇題1.D2.B3.C4.B5.A