村委制定資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村委資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障村委各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于村委及其下屬各部門、各村民小組的資金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金審批、支付、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，做到有章可循、規(guī)范操作。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的存儲(chǔ)、使用安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。二、資金管理職責(zé)分工（一）村委主任職責(zé)1.對(duì)村委資金管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督資金管理制度的執(zhí)行情況。2.審批重大資金支出事項(xiàng)，確保資金使用符合村委發(fā)展規(guī)劃和村民利益。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)流程，并組織實(shí)施。2.審核資金收支憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村委匯報(bào)資金收支情況。3.負(fù)責(zé)資金的日常核算和管理，確保資金賬目清晰、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好相關(guān)檢查工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。2.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并協(xié)助處理。三、資金收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款：包括上級(jí)政府部門撥付的各類專項(xiàng)資金、工作經(jīng)費(fèi)等。2.村集體經(jīng)濟(jì)收入：如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入、村辦企業(yè)利潤(rùn)等。3.捐贈(zèng)收入：社會(huì)各界及個(gè)人對(duì)本村的捐贈(zèng)款項(xiàng)。4.其他收入：如利息收入、違約金收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：以財(cái)政部門批復(fù)的文件或到賬通知書為依據(jù)確認(rèn)收入。2.村集體經(jīng)濟(jì)收入：按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.捐贈(zèng)收入：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入：在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入收繳1.所有資金收入必須及時(shí)足額上繳村委指定賬戶，不得坐收坐支。2.村集體經(jīng)濟(jì)收入的收繳由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確保按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)開具合法有效的收據(jù)，并做好登記工作。（四）收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金收入情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受村民對(duì)資金收入管理的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性，審核通過后簽字。村委主任審批，對(duì)重大支出事項(xiàng)需經(jīng)村民代表大會(huì)或村兩委會(huì)議討論通過后審批。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單或借款單辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由村委根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大支出項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大額采購(gòu)等，需提前編制項(xiàng)目預(yù)算，并提交村民代表大會(huì)或村兩委會(huì)議審議。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有變更需按規(guī)定程序重新審批。支出完成后，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)提交項(xiàng)目決算報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并報(bào)村委主任審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及臨時(shí)聘用人員的薪酬等。2.辦公經(jīng)費(fèi)：如辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：用于各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目等的支出。4.社會(huì)保障及福利支出：如村民養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)貼，困難群眾救助等。5.其他支出：符合國(guó)家法律法規(guī)和村委規(guī)定的其他必要支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定及村委制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，辦公用品購(gòu)置實(shí)行集中采購(gòu)，水電費(fèi)、通訊費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。差旅費(fèi)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出，確保專款專用。4.社會(huì)保障及福利支出按照國(guó)家和地方政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。（四）支出支付方式1.對(duì)于金額較小的支出，一般采用現(xiàn)金支付方式；對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和收款人進(jìn)行支付，確保資金支付安全。（五）支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行檢查和分析，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及效益性。2.審計(jì)部門定期對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用效益和項(xiàng)目實(shí)施效果。3.接受村民監(jiān)督，對(duì)村民提出的疑問及時(shí)進(jìn)行解答和處理。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮村委各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的資金需求。2.收支平衡原則：根據(jù)收入情況，合理編制支出預(yù)算，做到收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.每年年底，各部門根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，編制本部門的資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，結(jié)合村委的整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制全村年度資金預(yù)算草案。3.年度資金預(yù)算草案提交村民代表大會(huì)或村兩委會(huì)議審議通過后，形成正式的年度資金預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)村委主任審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。六、資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。3.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，如實(shí)反映村委的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.每季度撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析，為村委決策提供參考依據(jù)。3.年度終了，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和公開。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.明確會(huì)計(jì)、出納等崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理資金業(yè)務(wù)。（三）財(cái)產(chǎn)保護(hù)1.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等財(cái)產(chǎn)物資的管理，確保其安全完整。2.定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，完善資金管理制度。八、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)預(yù)算管理等方式進(jìn)行防范；對(duì)于資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善安全防范措施等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)并采取措施進(jìn)行處理。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.定期對(duì)資金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金收支管理、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等方面。2.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督