財(cái)務(wù)應(yīng)收款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范應(yīng)收款的日常管理和監(jiān)控，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及應(yīng)收款項(xiàng)的管理活動。（三）應(yīng)收款定義本制度所稱應(yīng)收款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（四）管理原則1.誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)原則應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)辦部門和責(zé)任人對該款項(xiàng)的回收負(fù)有直接責(zé)任，必須采取有效措施確?？铐?xiàng)及時、足額收回。2.風(fēng)險控制原則在應(yīng)收款管理過程中，應(yīng)充分評估客戶信用風(fēng)險，采取必要的風(fēng)險防范措施，降低壞賬損失風(fēng)險。3.動態(tài)監(jiān)控原則對應(yīng)收款進(jìn)行動態(tài)跟蹤管理，及時掌握款項(xiàng)的回收情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。4.協(xié)同合作原則銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門應(yīng)密切協(xié)作，形成合力，共同做好應(yīng)收款管理工作。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.按照公司銷售政策與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的全過程跟蹤，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保銷售款項(xiàng)按時回收。4.對于逾期未收回的款項(xiàng)，及時與財(cái)務(wù)部門溝通，并配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催收工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算與管理，定期編制應(yīng)收款報表，向管理層及相關(guān)部門提供應(yīng)收款信息。2.協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)對應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期款項(xiàng)，并向銷售部門發(fā)出預(yù)警。4.制定應(yīng)收款催收計(jì)劃，組織實(shí)施催收工作，必要時采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。5.對應(yīng)收款壞賬損失進(jìn)行審核與處理，按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)公司利益。2.為應(yīng)收款催收提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，處理涉及應(yīng)收款的法律糾紛。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)積極配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收款管理工作，如涉及提供客戶信息、協(xié)助催收等事項(xiàng)，應(yīng)及時響應(yīng)并提供必要的支持。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)負(fù)責(zé)對客戶進(jìn)行信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料。2.信用調(diào)查可通過多種方式進(jìn)行，包括實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報表、咨詢行業(yè)協(xié)會、查詢信用評級機(jī)構(gòu)報告、與客戶以往交易伙伴溝通等。3.對于重要客戶或信用狀況不明的客戶，應(yīng)委托專業(yè)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。（二）信用評估1.銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，會同財(cái)務(wù)部門對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶信用等級。2.信用評估指標(biāo)可包括客戶的經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、償債能力、信用記錄、行業(yè)前景等。3.信用等級一般分為A、B、C、D四級，其中：A級為信用狀況良好，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營穩(wěn)定，信譽(yù)度高，可給予較高信用額度和較長付款期限。B級為信用狀況較好，有一定償債能力，經(jīng)營較穩(wěn)定，信譽(yù)度較高，可給予一定信用額度和適當(dāng)付款期限。C級為信用狀況一般，償債能力一般，經(jīng)營穩(wěn)定性一般，信譽(yù)度一般，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度和付款期限。D級為信用狀況較差，償債能力弱，經(jīng)營不穩(wěn)定，信譽(yù)度低，原則上不給予信用額度，應(yīng)采取現(xiàn)款現(xiàn)貨或其他風(fēng)險防范措施。（三）信用檔案建立與更新1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的信用評估資料、信用等級、信用額度、付款期限、交易記錄等信息。2.客戶信用檔案應(yīng)定期更新，及時反映客戶信用狀況的變化。對于信用等級發(fā)生變化的客戶，應(yīng)重新評估其信用額度和付款期限，并相應(yīng)調(diào)整信用檔案。（四）信用額度與付款期限設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，銷售部門會同財(cái)務(wù)部門為客戶設(shè)定合理的信用額度和付款期限。2.信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶累計(jì)欠款的最高限額。付款期限是指客戶應(yīng)支付貨款的最遲期限。3.信用額度和付款期限應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、市場競爭情況、公司經(jīng)營策略等因素進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。在客戶信用狀況發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時調(diào)整其信用額度和付款期限。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門應(yīng)按照公司銷售政策與客戶簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確、具體、完整，包括但不限于商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂前，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核付款方式、付款期限、結(jié)算條款等是否符合公司規(guī)定，是否有利于公司資金回籠和風(fēng)險防范。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在合同審核意見表上簽署明確的審核意見，對于不符合規(guī)定的條款，應(yīng)及時提出修改建議。3.銷售合同經(jīng)審核通過后，由銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂，并加蓋公司合同專用章。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行跟蹤，確保合同按時、按質(zhì)、按量履行。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約跡象或可能影響款項(xiàng)回收的情況，應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，并向財(cái)務(wù)部門通報。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和付款期限，對應(yīng)收款進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握款項(xiàng)回收情況。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。（三）合同變更與解除1.銷售合同簽訂后，如因特殊原因需要變更或解除合同的，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。合同變更或解除協(xié)議簽訂前，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核對公司應(yīng)收款的影響及相應(yīng)的處理措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更或解除協(xié)議，及時調(diào)整應(yīng)收款賬目，并對已發(fā)生的應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的處理。如因合同變更或解除導(dǎo)致公司應(yīng)收款減少或無法收回的，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。五、應(yīng)收款日常管理（一）臺賬建立1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的客戶名稱、合同編號、銷售日期、金額、付款期限、開票日期、收款情況等信息。2.應(yīng)收款臺賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日核對收款情況，及時登記臺賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門每月末對應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款賬齡分析表，直觀反映應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。2.賬齡分析表應(yīng)按客戶、賬齡區(qū)間等維度進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，以便于管理層和相關(guān)部門了解應(yīng)收款的分布情況，及時采取針對性的催收措施。3.對于賬齡較長的應(yīng)收款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，制定專項(xiàng)催收計(jì)劃，加大催收力度。（三）定期對賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月或每季度，具體由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。2.對賬方式可采用函證、上門對賬、電話溝通等方式進(jìn)行。對于重要客戶或金額較大的應(yīng)收款，應(yīng)采用函證方式進(jìn)行對賬，并要求客戶在回函上加蓋公章確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。對于因未達(dá)賬項(xiàng)等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等進(jìn)行說明。（四）催收管理1.銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收款進(jìn)行催收，按照賬齡和逾期情況制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收期限。2.催收方式可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律催收等。對于逾期時間較短的款項(xiàng)，可先采用電話催收或發(fā)函催收方式；對于逾期時間較長、金額較大且多次催收無效的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取法律手段進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作，提供應(yīng)收款相關(guān)信息和數(shù)據(jù)支持。對于催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題或風(fēng)險，應(yīng)及時向管理層匯報，并提出相應(yīng)的建議和措施。4.催收責(zé)任人應(yīng)定期向銷售部門和財(cái)務(wù)部門匯報催收進(jìn)展情況，對于已收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬確認(rèn)應(yīng)由經(jīng)辦部門提出申請，填寫壞賬損失審批表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)材料，并提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同法務(wù)部門等相關(guān)部門對壞賬申請進(jìn)行審核，必要時可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。審核通過后，報公司管理層審批。（二）壞賬處理1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的壞賬損失，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款賬面價值，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如以后又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收賬款等科目，貸記壞賬準(zhǔn)備科目；同時，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)收賬款等科目。（三）壞賬核銷后管理1.壞賬核銷后，經(jīng)辦部門和責(zé)任人仍應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或有其他可能收回款項(xiàng)的線索，應(yīng)及時向公司報告，并配合公司采取措施收回款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對已核銷壞賬進(jìn)行跟蹤管理，建立已核銷壞賬備查賬，詳細(xì)記錄壞賬核銷的時間、金額、原因及后續(xù)跟蹤情況等信息。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況、客戶信用管理、銷售合同管理、應(yīng)收款日常管理、壞賬管理等工作是否規(guī)范、有效。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反應(yīng)收款管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核機(jī)制1.建立應(yīng)收款管理考核機(jī)制，將應(yīng)收款回收率、逾期賬款占比、壞賬損失率等指標(biāo)納入各部門及相關(guān)人員的績效考核體系。2.銷售部門的績效考核應(yīng)與應(yīng)收款回收率掛鉤，對于應(yīng)收款回收率