招商局財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范招商局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障招商局各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。適用范圍本制度適用于招商局機(jī)關(guān)及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映招商局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動受到有效監(jiān)督和制衡。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置招商局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核與記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合招商局的總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制全局年度預(yù)算草案，提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要依據(jù)。收入管理收入范圍招商局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)制度的要求，對收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，分類登記入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管和核銷票據(jù)。2.建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，定期盤點(diǎn)票據(jù)，確保票據(jù)安全。收入監(jiān)督檢查1.加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)亂收費(fèi)、私設(shè)小金庫等違規(guī)行為。2.定期開展收入專項(xiàng)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與招商局的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)，具有合理性。3.審批制度：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后予以報(bào)銷。2.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出，應(yīng)在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加可行性研究報(bào)告、專家論證等環(huán)節(jié)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，方可支出。費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票等合法票據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事項(xiàng)相符。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予受理。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)的要求，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)依法進(jìn)行政府采購。2.編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。3.加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，確保采購貨物、工程和服務(wù)符合合同要求。支出監(jiān)督檢查1.定期對支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性、合理性和合規(guī)性。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出行為，及時進(jìn)行糾正，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價1.招商局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別。2.資產(chǎn)計(jì)價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計(jì)量。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)分工。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估作價，公開處置，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。資產(chǎn)監(jiān)督檢查1.加強(qiáng)對資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。2.定期開展資產(chǎn)清查審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。負(fù)債管理負(fù)債分類與管理原則1.招商局負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理應(yīng)遵循適度、合理、有效的原則，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。債務(wù)審批與核算1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，明確債務(wù)的用途、金額、期限等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)制度的要求，對債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映債務(wù)的增減變動情況。債務(wù)償還與風(fēng)險防范1.按照債務(wù)合同約定，按時足額償還債務(wù)本息，確保招商局的信用。2.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力等指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。負(fù)債監(jiān)督檢查1.加強(qiáng)對負(fù)債的監(jiān)督檢查，確保負(fù)債管理規(guī)范、安全。2.定期開展負(fù)債專項(xiàng)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映招商局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和要求報(bào)送。財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析，對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，評估招商局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效益。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析的審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告和分析應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.按照規(guī)定的時間和渠道，及時將財(cái)務(wù)報(bào)告和分析報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)單位。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范。