機(jī)關(guān)財務(wù)物資管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)物資管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保物資的合理配置與安全使用，保障機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置物資資源，兼顧機(jī)關(guān)整體利益和各部門實際需求。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本。4.規(guī)范透明原則：財務(wù)物資管理過程應(yīng)規(guī)范有序，公開透明，接受監(jiān)督。二、財務(wù)管理（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制本部門年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，明確預(yù)算金額和資金用途。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，形成機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交相關(guān)會議審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。（二）收入管理1.機(jī)關(guān)收入包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支和挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）支出管理1.支出審批機(jī)關(guān)各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。支出審批應(yīng)明確審批責(zé)任，確保審批過程的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)。2.支出范圍機(jī)關(guān)支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費等；項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用。3.支出標(biāo)準(zhǔn)各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)本著節(jié)約、合理的原則進(jìn)行支出。4.費用報銷報銷人員應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，內(nèi)容應(yīng)完整、清晰，金額應(yīng)與報銷金額一致。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定購買、使用和管理票據(jù)。2.票據(jù)種類包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和其他票據(jù)等。3.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作。4.票據(jù)領(lǐng)購時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財政部門批準(zhǔn)。5.票據(jù)保管應(yīng)做到專人專柜保管，確保票據(jù)的安全和完整。6.票據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容真實、項目齊全、金額準(zhǔn)確。7.票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)使用的真實性和合法性。（五）財務(wù)監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)財務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，加強(qiáng)對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。4.機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)自覺遵守財務(wù)制度，接受財務(wù)監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。三、物資管理（一）物資采購1.物資采購應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠信的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行。2.采購計劃編制各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提前編制物資采購計劃，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。采購計劃應(yīng)報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門備案。3.采購方式選擇物資采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購；采購金額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以采用詢價等方式進(jìn)行采購。4.采購合同簽訂采購項目確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商后，應(yīng)及時簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時報財務(wù)部門備案。5.采購驗收物資到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收，確保物資符合要求。驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫驗收報告，簽字確認(rèn)。（二）物資入庫1.物資驗收合格后，采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。2.入庫物資應(yīng)按照類別、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，并建立物資臺賬。3.物資臺賬應(yīng)記錄物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫時間、供應(yīng)商等信息。4.倉庫管理人員應(yīng)定期對物資進(jìn)行盤點，確保物資賬實相符。（三）物資領(lǐng)用1.各部門因工作需要領(lǐng)用物資時，應(yīng)填寫物資領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.物資領(lǐng)用申請表應(yīng)報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交倉庫管理人員。3.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)物資庫存情況和審批后的領(lǐng)用申請表，及時發(fā)放物資，并在物資臺賬上記錄領(lǐng)用情況。4.領(lǐng)用人員應(yīng)在物資領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。（四）物資保管1.倉庫應(yīng)保持整潔、通風(fēng)、干燥，確保物資的安全存放。2.倉庫管理人員應(yīng)定期對物資進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和處理物資損壞、變質(zhì)等問題。3.對于易燃易爆、有毒有害等危險物資，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行特殊保管。4.物資保管期限應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對于超過保管期限的物資，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處置。（五）物資處置1.物資處置包括報廢、報損、出售、捐贈等。2.物資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.報廢物資應(yīng)填寫報廢申請表，說明報廢原因、物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.報損物資應(yīng)填寫報損申請表，說明報損原因、物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審批。5.出售物資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估和拍賣，確保出售價格合理。6.捐贈物資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。7.物資處置后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和物資采購的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.各部門需要購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。3.固定資產(chǎn)購置申請表應(yīng)報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門審核通過后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。（三）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)入賬時，應(yīng)按照實際購置價格和相關(guān)稅費等確定入賬價值。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。（四）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊。2.折舊方法應(yīng)采用平均年限法等國家規(guī)定的折舊方法。3.折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)清查1.機(jī)關(guān)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，由財務(wù)部門牽頭，各部門配合。3.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。4.清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。（六）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置包括報廢、報損、出售、捐贈等。3.報廢固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，說明報廢原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.報損固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損申請表，說明報損原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，